Премия генеральному директору налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия генеральному директору налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабре
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- при налогообложении прибыли и при УСН <12>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- при налогообложении прибыли и при УСН <12>.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суд отклонил доводы проверяющих о необоснованной выплате премии уволенному руководителю. Отсутствие трудовых отношений с работником в периоде издания приказа о премировании не может служить основанием для исключения из состава расходов затрат на выплату премии уволенному работнику (Постановление АС Поволжского округа от 19.06.2020 N Ф06-60980/2020 по делу N А12-25274/2019).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Суд отклонил доводы проверяющих о необоснованной выплате премии уволенному руководителю. Отсутствие трудовых отношений с работником в периоде издания приказа о премировании не может служить основанием для исключения из состава расходов затрат на выплату премии уволенному работнику (Постановление АС Поволжского округа от 19.06.2020 N Ф06-60980/2020 по делу N А12-25274/2019).
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Руководитель организации привлекает кредит. Одно из условий привлечения кредита - заключение договора страхования, в рамках которого будет застрахована его жизнь. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на уплату страховой премии по такому договору?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Руководитель организации привлекает кредит. Одно из условий привлечения кредита - заключение договора страхования, в рамках которого будет застрахована его жизнь. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на уплату страховой премии по такому договору?
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
(Издательство "Главная книга", 2026)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, в этом случае затраты при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, в этом случае затраты при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Организация за счет нераспределенной прибыли страхует жизнь и здоровье своего генерального директора. При увольнении генерального директора договор добровольного страхования досрочно расторгнут, часть страховой премии возвращена организации. Подлежит ли эта сумма включению в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация на ОСН за счет нераспределенной прибыли страхует жизнь и здоровье своего генерального директора на определенный срок. При увольнении генерального директора договор добровольного страхования досрочно расторгнут, часть страховой премии возвращена организации. Подлежит ли эта сумма включению в доходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация на ОСН за счет нераспределенной прибыли страхует жизнь и здоровье своего генерального директора на определенный срок. При увольнении генерального директора договор добровольного страхования досрочно расторгнут, часть страховой премии возвращена организации. Подлежит ли эта сумма включению в доходы по налогу на прибыль?
Статья: "Прибыльный" микс вопросов-ответов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Основной вид деятельности компании - сдача имущества в аренду. В 2024 г. в бухучете получился убыток из-за долга одного контрагента и создания резерва по сомнительным долгам. По налоговому учету получена прибыль (больше, чем в предыдущие периоды). Компания ежегодно выплачивает премию. В положении о премиях прописано, что премирование по решению руководителя может осуществляться и по результатам кварталов, в которых компанией по объективным причинам был получен убыток. Можем ли мы уменьшить "прибыльную" базу на расходы по начислению годовой премии?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Основной вид деятельности компании - сдача имущества в аренду. В 2024 г. в бухучете получился убыток из-за долга одного контрагента и создания резерва по сомнительным долгам. По налоговому учету получена прибыль (больше, чем в предыдущие периоды). Компания ежегодно выплачивает премию. В положении о премиях прописано, что премирование по решению руководителя может осуществляться и по результатам кварталов, в которых компанией по объективным причинам был получен убыток. Можем ли мы уменьшить "прибыльную" базу на расходы по начислению годовой премии?
Статья: Когда суд признает премии скрытыми дивидендами?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)"Суд первой инстанции указал, что включение в состав расходов в общей сумме 142 314 436 рублей по причине выплат значительного размера премиального вознаграждения в адрес (двух) акционеров <...> обусловило минимизацию налога на прибыль организаций и получение (по данным бухгалтерской отчетности Общества) заниженного финансового результата в виде чистой прибыли, возможной к выплате в виде дивидендов", - отметили далее арбитры в комментируемом Постановлении.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)"Суд первой инстанции указал, что включение в состав расходов в общей сумме 142 314 436 рублей по причине выплат значительного размера премиального вознаграждения в адрес (двух) акционеров <...> обусловило минимизацию налога на прибыль организаций и получение (по данным бухгалтерской отчетности Общества) заниженного финансового результата в виде чистой прибыли, возможной к выплате в виде дивидендов", - отметили далее арбитры в комментируемом Постановлении.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Также суды признали недействительным решение ИФНС о доначислении налога на прибыль в связи с исключением из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, заработной платы и премии заместителю генерального директора, премий советнику генерального директора и генеральному директору. По мнению ИФНС, спорные выплаты произведены в пользу лиц, являющихся акционерами Общества, с которыми формально заключены трудовые договоры, но фактические трудовые отношения отсутствуют. Так, принятый на должность советника генерального директора Х. не исполнял должностные обязанности в месте, определенном трудовым договором (город Снежногорск), поскольку с 2006 г. вместе с семьей проживает в Испании, а на территории РФ в проверяемом периоде находился от 46 до 96 дней в каждом календарном году. Выплаченные в его пользу денежные средства (16 373 615 руб.) не могут быть квалифицированы в качестве расходов на выплату заработной платы. Занимающий должность генерального директора М. проживает в г. Санкт-Петербурге и на территории предприятия в г. Снежногорске появляется несколько раз в год с целью общего контроля за деятельностью Общества. То есть в проверяемом периоде он не выполнял систематически трудовые обязанности в производственных интересах Общества. Доказательства действительного наличия каких-либо результатов труда М., его большого личного вклада в развитие предприятия, умения организовать работу Обществом не представлены. Не доказано Обществом и наличие взаимосвязи между должностными обязанностями заместителя генерального директора Л. и событиями, отраженными в приказах о выплате премий. Суды же исходили из того, что спорные выплаты были предусмотрены трудовыми договорами и могут быть учтены в составе расходов на основании п. 25 ст. 255 НК РФ как "другие виды расходов в пользу работника по трудовому договору". Доводы ИФНС о том, что спорные выплаты были направлены на удовлетворение личных нужд работников за счет работодателя, были отклонены (Постановление АС Северо-Западного округа от 11.07.2022 N Ф07-8273/2022 по делу N А42-3434/2020).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Также суды признали недействительным решение ИФНС о доначислении налога на прибыль в связи с исключением из состава расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, заработной платы и премии заместителю генерального директора, премий советнику генерального директора и генеральному директору. По мнению ИФНС, спорные выплаты произведены в пользу лиц, являющихся акционерами Общества, с которыми формально заключены трудовые договоры, но фактические трудовые отношения отсутствуют. Так, принятый на должность советника генерального директора Х. не исполнял должностные обязанности в месте, определенном трудовым договором (город Снежногорск), поскольку с 2006 г. вместе с семьей проживает в Испании, а на территории РФ в проверяемом периоде находился от 46 до 96 дней в каждом календарном году. Выплаченные в его пользу денежные средства (16 373 615 руб.) не могут быть квалифицированы в качестве расходов на выплату заработной платы. Занимающий должность генерального директора М. проживает в г. Санкт-Петербурге и на территории предприятия в г. Снежногорске появляется несколько раз в год с целью общего контроля за деятельностью Общества. То есть в проверяемом периоде он не выполнял систематически трудовые обязанности в производственных интересах Общества. Доказательства действительного наличия каких-либо результатов труда М., его большого личного вклада в развитие предприятия, умения организовать работу Обществом не представлены. Не доказано Обществом и наличие взаимосвязи между должностными обязанностями заместителя генерального директора Л. и событиями, отраженными в приказах о выплате премий. Суды же исходили из того, что спорные выплаты были предусмотрены трудовыми договорами и могут быть учтены в составе расходов на основании п. 25 ст. 255 НК РФ как "другие виды расходов в пользу работника по трудовому договору". Доводы ИФНС о том, что спорные выплаты были направлены на удовлетворение личных нужд работников за счет работодателя, были отклонены (Постановление АС Северо-Западного округа от 11.07.2022 N Ф07-8273/2022 по делу N А42-3434/2020).
Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли застраховать по ДМС только одного руководителя организации и включить страховую премию в расходы для целей налогообложения прибыли?
Вопрос: Вправе ли единственный участник ООО, он же генеральный директор, выплачивать себе премию в процентах от прибыли? Существуют ли налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2024)Премию можно учесть в расходах на оплату труда в целях налога на прибыль, если она предусмотрена трудовым договором и выплачивается не за счет чистой прибыли, средств специального назначения, целевых поступлений. При отсутствии трудового договора премия в целях налога на прибыль не учитывается. Иная позиция приведет к налоговым спорам.
(Консультация эксперта, 2024)Премию можно учесть в расходах на оплату труда в целях налога на прибыль, если она предусмотрена трудовым договором и выплачивается не за счет чистой прибыли, средств специального назначения, целевых поступлений. При отсутствии трудового договора премия в целях налога на прибыль не учитывается. Иная позиция приведет к налоговым спорам.