Учет расходов при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что указанные разъяснения Минфина России даны налогоплательщикам на УСН с объектом "доходы минус расходы", полагаем, что применимы они и для ЕСХН, поскольку порядок учета расходов на этих спецрежимах схож.
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что указанные разъяснения Минфина России даны налогоплательщикам на УСН с объектом "доходы минус расходы", полагаем, что применимы они и для ЕСХН, поскольку порядок учета расходов на этих спецрежимах схож.
Статья: Порядок учета расходов на обучение и проверку квалификации сотрудников при уплате ЕСХН в 2026 году
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 4)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 4
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 4)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 4
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что согласно нормам налогового законодательства в расходах можно учесть стоимость земельного участка, оплата за который произведена в период применения ЕСХН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что согласно нормам налогового законодательства в расходах можно учесть стоимость земельного участка, оплата за который произведена в период применения ЕСХН.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество утратило статус сельскохозяйственного производителя, в связи с чем у него возникли обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость вместо ранее уплачиваемого единого сельскохозяйственного налога. Инспекция отказала обществу в учете расходов на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции, поскольку их понесло взаимозависимое с ним лицо.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество утратило статус сельскохозяйственного производителя, в связи с чем у него возникли обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость вместо ранее уплачиваемого единого сельскохозяйственного налога. Инспекция отказала обществу в учете расходов на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции, поскольку их понесло взаимозависимое с ним лицо.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к учету расходы по ЕСХН на оказание консультационных услуг взаимозависимого ИП, который являлся одновременно руководителем и учредителем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к учету расходы по ЕСХН на оказание консультационных услуг взаимозависимого ИП, который являлся одновременно руководителем и учредителем.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания - ОС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания - ОС
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.3. Можно ли учесть при расчете ЕСХН расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.3. Можно ли учесть при расчете ЕСХН расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
Вопрос: Может ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на почетные грамоты для работников в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на почетные грамоты для работников в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на почетные грамоты для работников в целях налогообложения?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на зарядку служебного электромобиля?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на зарядку служебного электромобиля?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на зарядку служебного электромобиля?
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, чтобы затраты на эти товары (работы, услуги, имущественные права) соответствовали требованиям для учета расходов при ЕСХН, в частности, были в перечне в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, чтобы затраты на эти товары (работы, услуги, имущественные права) соответствовали требованиям для учета расходов при ЕСХН, в частности, были в перечне в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет расходов в целях ЕСХН >>>
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.3. Как отразить в учете на ЕСХН расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.3. Как отразить в учете на ЕСХН расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции