Учет расходов при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет расходов в целях ЕСХН >>>
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество утратило статус сельскохозяйственного производителя, в связи с чем у него возникли обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость вместо ранее уплачиваемого единого сельскохозяйственного налога. Инспекция отказала обществу в учете расходов на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции, поскольку их понесло взаимозависимое с ним лицо.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество утратило статус сельскохозяйственного производителя, в связи с чем у него возникли обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость вместо ранее уплачиваемого единого сельскохозяйственного налога. Инспекция отказала обществу в учете расходов на выращивание, переработку (производство) сельскохозяйственной продукции, поскольку их понесло взаимозависимое с ним лицо.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)3. Расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)3. Расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на зарядку служебного электромобиля?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на зарядку служебного электромобиля?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на зарядку служебного электромобиля?
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.4. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже земли
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.4. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже земли
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что указанные разъяснения Минфина России даны налогоплательщикам на УСН с объектом "доходы минус расходы", полагаем, что применимы они и для ЕСХН, поскольку порядок учета расходов на этих спецрежимах схож.
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что указанные разъяснения Минфина России даны налогоплательщикам на УСН с объектом "доходы минус расходы", полагаем, что применимы они и для ЕСХН, поскольку порядок учета расходов на этих спецрежимах схож.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания - ОС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания - ОС
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.3. Можно ли учесть при расчете ЕСХН расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.3. Можно ли учесть при расчете ЕСХН расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
Вопрос: Может ли учесть в расходах организация, применяющая ЕСХН, компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли учесть в расходах организация, применяющая ЕСХН, компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли учесть в расходах организация, применяющая ЕСХН, компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов?
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)3. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ЕСХН
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к учету расходы по ЕСХН на оказание консультационных услуг взаимозависимого ИП, который являлся одновременно руководителем и учредителем.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к учету расходы по ЕСХН на оказание консультационных услуг взаимозависимого ИП, который являлся одновременно руководителем и учредителем.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на ЕСХН учесть расходы при покупке автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на ЕСХН учесть расходы при покупке автомобиля