Расходы на оформление офиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на оформление офиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: как учесть затраты на персонал при расчете налога на прибыль
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)1. Организация за счет собственных средств закупает чай, кофе, сахар и другие бакалейные товары, которые потребляются работниками в общей зоне в офисе. Можно ли эти "съестные" траты учесть при расчете налоговой базы?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)1. Организация за счет собственных средств закупает чай, кофе, сахар и другие бакалейные товары, которые потребляются работниками в общей зоне в офисе. Можно ли эти "съестные" траты учесть при расчете налоговой базы?
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)С этим можно, но не имеет смысла спорить, поскольку вопрос о возмещении расходов, понесенных дистанционным работником в связи с поездкой в офис (к ним можно отнести только расходы на оплату городского транспорта), едва ли встанет.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)С этим можно, но не имеет смысла спорить, поскольку вопрос о возмещении расходов, понесенных дистанционным работником в связи с поездкой в офис (к ним можно отнести только расходы на оплату городского транспорта), едва ли встанет.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.12.2022)
(ред. от 25.03.2026)В рассматриваемом случае в договор инвестирования в строительство включены положения о том, что общество (продавец) извещает соинвестора (покупателя) о готовности офисного помещения к передаче в собственность покупателю; расходы, связанные с оформлением права собственности на помещение, несет покупатель.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.12.2022)
(ред. от 25.03.2026)В рассматриваемом случае в договор инвестирования в строительство включены положения о том, что общество (продавец) извещает соинвестора (покупателя) о готовности офисного помещения к передаче в собственность покупателю; расходы, связанные с оформлением права собственности на помещение, несет покупатель.
"ОК 010-2014 (МСКЗ-08). Общероссийский классификатор занятий"
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст)
(ред. от 18.02.2021)- оказание помощи в разработке бюджета, контроле за расходами, составлении контрактов и закупок или приобретении заказов;
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2020-ст)
(ред. от 18.02.2021)- оказание помощи в разработке бюджета, контроле за расходами, составлении контрактов и закупок или приобретении заказов;
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)не имеет ресурсов для ведения деятельности (нет работников, офиса, производственных помещений, транспорта, оборудования и т.д.);
(КонсультантПлюс, 2026)не имеет ресурсов для ведения деятельности (нет работников, офиса, производственных помещений, транспорта, оборудования и т.д.);
Статья: Новогодние траты компании: какие расходы можно учесть при налогообложении, а какие нет
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)В преддверии Нового года многие компании украшают офисы, проводят корпоративы, дарят подарки и выплачивают праздничные премии. Однако не все эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, а некоторые из них могут повлечь дополнительные налоговые обязательства. В материале разбираемся, как правильно оформлять новогодние траты, чтобы избежать споров с налоговой.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 47)В преддверии Нового года многие компании украшают офисы, проводят корпоративы, дарят подарки и выплачивают праздничные премии. Однако не все эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, а некоторые из них могут повлечь дополнительные налоговые обязательства. В материале разбираемся, как правильно оформлять новогодние траты, чтобы избежать споров с налоговой.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.03.2025 N 03-03-06/1/20314 <Какой первичный электронный документ подтвердит расходы по налогу на прибыль?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Например, компания занимается производством мебели. Расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль: аренда офиса, закупка сырья для производства, оплата труда работников, услуги связи и т.д. Эти затраты связаны с получением компанией прибыли в дальнейшем и они должны быть подтверждены первичными документами на бумаге или в электронном виде (акты, УПД от поставщиков, ведомости начисления зарплаты, документы реализации клиентам и т.д.).
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Например, компания занимается производством мебели. Расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль: аренда офиса, закупка сырья для производства, оплата труда работников, услуги связи и т.д. Эти затраты связаны с получением компанией прибыли в дальнейшем и они должны быть подтверждены первичными документами на бумаге или в электронном виде (акты, УПД от поставщиков, ведомости начисления зарплаты, документы реализации клиентам и т.д.).
Статья: Расходы на новогодние украшения компании. Что можно учесть?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Отдельно стоит уточнить о возможности новогоднего оформления офиса компаниям, которые используют УСН. Для упрощенной системы закреплен закрытый перечень возможных трат. Такой статьи расходов, как украшение внутренних помещений предприятия, в перечне нет, поэтому "упрощенный" бизнес, как и предприятия на других системах налогообложения, не может принять такие расходы к учету.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Отдельно стоит уточнить о возможности новогоднего оформления офиса компаниям, которые используют УСН. Для упрощенной системы закреплен закрытый перечень возможных трат. Такой статьи расходов, как украшение внутренних помещений предприятия, в перечне нет, поэтому "упрощенный" бизнес, как и предприятия на других системах налогообложения, не может принять такие расходы к учету.
Готовое решение: Как учитывать затраты на дизайн-проект
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть затраты на дизайн-проект офиса или иного нежилого помещения при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть затраты на дизайн-проект офиса или иного нежилого помещения при налогообложении прибыли
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
Интервью: Внедрение КЭДО - сложный процесс, особенно при масштабных изменениях
("Трудовое право", 2025, N 2)- Ключевая проблема - взаимодействие с удаленными сотрудниками. Например, в холдинге один сотрудник работает в трех юридических лицах и каждый документ приходится оформлять для всех. Это приводит к значительному объему бумаг: кадровый документ занимает полторы страницы, изготавливается в двух экземплярах - для работодателя и сотрудника - и умножается на три юрлица. Документы приходится перемещать между сотрудником и офисом, что создает значительные затраты.
("Трудовое право", 2025, N 2)- Ключевая проблема - взаимодействие с удаленными сотрудниками. Например, в холдинге один сотрудник работает в трех юридических лицах и каждый документ приходится оформлять для всех. Это приводит к значительному объему бумаг: кадровый документ занимает полторы страницы, изготавливается в двух экземплярах - для работодателя и сотрудника - и умножается на три юрлица. Документы приходится перемещать между сотрудником и офисом, что создает значительные затраты.
Вопрос: Работник московской организации трудится дистанционно из г. Пскова. Руководитель вызывал его в офис, но, поскольку командировка не оформлялась, в офис работник не приезжал. В связи с отсутствием в офисе без уважительных причин инициировано увольнение за прогул. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)Таким образом, вызов работника в офис, расположенный в другой местности, из постоянного места работы (в рассматриваемом случае указан г. Псков) подлежит оформлению как командировка. При вызове работника в офис работодатель был обязан оформить служебное поручение на командировку и возместить расходы работника в сроки и в порядке, предусмотренные Положением.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)Таким образом, вызов работника в офис, расположенный в другой местности, из постоянного места работы (в рассматриваемом случае указан г. Псков) подлежит оформлению как командировка. При вызове работника в офис работодатель был обязан оформить служебное поручение на командировку и возместить расходы работника в сроки и в порядке, предусмотренные Положением.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации затраты на оплату услуг по уборке офисных помещений (клининговых услуг), если согласно договору, заключенному на один год, оплата услуг исполнителю за текущий месяц производится в следующем месяце?..
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на уборку офисных помещений соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ, так как связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода. Поэтому считаем, что стоимость услуг по уборке помещений, оказанных клининговой фирмой, организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли в составе материальных расходов в качестве услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы на уборку офисных помещений соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ, так как связаны с деятельностью организации, направленной на получение дохода. Поэтому считаем, что стоимость услуг по уборке помещений, оказанных клининговой фирмой, организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли в составе материальных расходов в качестве услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Вопрос: Организация переезжает в новый арендуемый офис за два месяца до окончания срока действия договора аренды старого офиса. Правомерно ли после переезда включить арендную плату за старый офис в состав расходов по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.