Субсидиарная ответственность конечного бенефициара
Подборка наиболее важных документов по запросу Субсидиарная ответственность конечного бенефициара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, подлежат привлечению к субсидиарной ответственности лица, контролирующие должника, в связи с выводом денежных средств в интересах бенефициарных владельцев.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, подлежат привлечению к субсидиарной ответственности лица, контролирующие должника, в связи с выводом денежных средств в интересах бенефициарных владельцев.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Возражая против удовлетворения требований, физическое лицо указало, что не является конечным бенефициаром, не состояло в трудовых отношениях с должником и не заключало от его имени сделки с третьими лицами. Кроме того, в период проведения налоговой проверки общества (с 01.01.2012 по 31.12.2014) законодательство не предусматривало возможности признания главного бухгалтера контролирующим должника лицом. Суд отклонил приведенные доводы. Исходя из смысла подп. 3 п. 4 ст. 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", с учетом положений п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 суд указал, что контролирующим выгодоприобретателем является лицо, извлекшее существенные преимущества из такой системы организации предпринимательской деятельности, которая направлена на перераспределение (в том числе посредством недостоверного документооборота) совокупного дохода, получаемого от осуществления данной деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника основной долговой нагрузки. Налоговый орган установил, что физическое лицо, являясь главным бухгалтером должника, а также главным бухгалтером и (или) учредителем контрагентов должника, участвовало в схеме организации предпринимательской деятельности, направленной на перераспределение совокупного дохода в пользу одного лица, что привело к возникновению налоговых недоимок и к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами должника. Суд также указал, что нормы, действующие как ранее, так и в настоящий момент, предусматривают привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц независимо от занимаемой ими должности в случае установления факта влияния на действия общества в конкретной ситуации. Суд пришел к выводу, что главный бухгалтер общества фактически являлся выгодоприобретателем, контролирующим должника лицом, и удовлетворил требования о привлечении указанного лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Возражая против удовлетворения требований, физическое лицо указало, что не является конечным бенефициаром, не состояло в трудовых отношениях с должником и не заключало от его имени сделки с третьими лицами. Кроме того, в период проведения налоговой проверки общества (с 01.01.2012 по 31.12.2014) законодательство не предусматривало возможности признания главного бухгалтера контролирующим должника лицом. Суд отклонил приведенные доводы. Исходя из смысла подп. 3 п. 4 ст. 61.10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", с учетом положений п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 суд указал, что контролирующим выгодоприобретателем является лицо, извлекшее существенные преимущества из такой системы организации предпринимательской деятельности, которая направлена на перераспределение (в том числе посредством недостоверного документооборота) совокупного дохода, получаемого от осуществления данной деятельности лицами, объединенными общим интересом (например, единым производственным и (или) сбытовым циклом), в пользу ряда этих лиц с одновременным аккумулированием на стороне должника основной долговой нагрузки. Налоговый орган установил, что физическое лицо, являясь главным бухгалтером должника, а также главным бухгалтером и (или) учредителем контрагентов должника, участвовало в схеме организации предпринимательской деятельности, направленной на перераспределение совокупного дохода в пользу одного лица, что привело к возникновению налоговых недоимок и к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами должника. Суд также указал, что нормы, действующие как ранее, так и в настоящий момент, предусматривают привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц независимо от занимаемой ими должности в случае установления факта влияния на действия общества в конкретной ситуации. Суд пришел к выводу, что главный бухгалтер общества фактически являлся выгодоприобретателем, контролирующим должника лицом, и удовлетворил требования о привлечении указанного лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Субсидиарная ответственность конечных бенефициаров в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)"Вестник арбитражной практики", 2022, N 1
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)"Вестник арбитражной практики", 2022, N 1
Статья: Субсидиарная ответственность контролирующих лиц застройщика
(Можилян С.А.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Следовательно, при рассмотрении споров о привлечении к субсидиарной ответственности бенефициарного владельца и контролирующих лиц застройщика судам будет необходимо установить степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления застройщиком, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности застройщика <5>.
(Можилян С.А.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Следовательно, при рассмотрении споров о привлечении к субсидиарной ответственности бенефициарного владельца и контролирующих лиц застройщика судам будет необходимо установить степень вовлеченности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, в процесс управления застройщиком, проверяя, насколько значительным было его влияние на принятие существенных деловых решений относительно деятельности застройщика <5>.
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)При этом механизмы оспаривания сделок и привлечения конечного бенефициара к субсидиарной ответственности зачастую ограничиваются лишь вынесением судебного акта по результатам рассмотрения требований заявителя, но не влекут за собой реального исполнения судебных актов, что фактически делает бессмысленной процедуру банкротства члена предпринимательской группы.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)При этом механизмы оспаривания сделок и привлечения конечного бенефициара к субсидиарной ответственности зачастую ограничиваются лишь вынесением судебного акта по результатам рассмотрения требований заявителя, но не влекут за собой реального исполнения судебных актов, что фактически делает бессмысленной процедуру банкротства члена предпринимательской группы.
Ситуация: Каковы способы защиты участников долевого строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует также учитывать, что лицо, в том числе бенефициарный владелец, имеющее фактическую возможность определять действия застройщика, несет субсидиарную ответственность с застройщиком за убытки, причиненные по их вине дольщикам (ч. 4 ст. 23.2 Закона N 214-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует также учитывать, что лицо, в том числе бенефициарный владелец, имеющее фактическую возможность определять действия застройщика, несет субсидиарную ответственность с застройщиком за убытки, причиненные по их вине дольщикам (ч. 4 ст. 23.2 Закона N 214-ФЗ).
Статья: Субсидиарная ответственность номинального руководителя в рамках дела о банкротстве
(Шишкина Е.В.)
("Хозяйство и право", 2022, N 1)Указанные лица (заявители) также могут вести себя недобросовестно и не заявить ходатайство о привлечении соответчика. Такие примеры имеют место в случае банкротства кредитной организации и подконтрольных ей юридических лиц (в пользу которых были выданы кредитные средства), в случае если кредитор (кредитная организация, выдавшая кредит) является заявителем в обособленном споре о привлечении к субсидиарной ответственности и конечным бенефициаром.
(Шишкина Е.В.)
("Хозяйство и право", 2022, N 1)Указанные лица (заявители) также могут вести себя недобросовестно и не заявить ходатайство о привлечении соответчика. Такие примеры имеют место в случае банкротства кредитной организации и подконтрольных ей юридических лиц (в пользу которых были выданы кредитные средства), в случае если кредитор (кредитная организация, выдавшая кредит) является заявителем в обособленном споре о привлечении к субсидиарной ответственности и конечным бенефициаром.
Статья: Особенности доказывания статуса контролирующего лица при рассмотрении споров о привлечении к субсидиарной ответственности по делам о банкротстве
(Кузулгуртова А.Ш.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 1)Ключевые слова: субсидиарная ответственность, контролирующее лицо, конечный бенефициар, фактическая аффилированность, презумпции, доведение до банкротства.
(Кузулгуртова А.Ш.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 1)Ключевые слова: субсидиарная ответственность, контролирующее лицо, конечный бенефициар, фактическая аффилированность, презумпции, доведение до банкротства.
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В этом аспекте показательным является дело о банкротстве ООО "Инком" <1>, которое значительно повлияло на последующую судебную практику. В рамках данного дела Верховный Суд Российской Федерации, решая вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности конечного бенефициара, сделал следующие выводы о признаках, указывающих на статус фактических контролирующих должника лиц:
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В этом аспекте показательным является дело о банкротстве ООО "Инком" <1>, которое значительно повлияло на последующую судебную практику. В рамках данного дела Верховный Суд Российской Федерации, решая вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности конечного бенефициара, сделал следующие выводы о признаках, указывающих на статус фактических контролирующих должника лиц: