Установление бенефициара
Подборка наиболее важных документов по запросу Установление бенефициара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)554. Даже если не углубляться в поведенческую экономику и экономический анализ, можно достаточно просто вывести генетическую взаимосвязь двух генеральных обязанностей директоров и их фидуциарную сущность формально-логическим путем. Как мы помним, фидуциар должен действовать в интересах бенефициара, в его "лучших интересах" <1>. Очевидно, что честное и бесконфликтное поведение соответствует интересам бенефициара, т.е. обязанность лояльности однозначно относится к фидуциарным. Но ведь обязанность проявлять должную заботу тоже направлена на обеспечение наилучших интересов, это невозможно отрицать. Разница лишь в подходах: обязанность лояльности направлена на защиту доверия и интересов бенефициара путем установления запрета на действие в состоянии конфликта интересов, а обязанность должной заботы направлена на защиту доверия бенефициаров к лицу, которому вручены критический ресурс и широкие полномочия, путем запрета на небрежное и халатное поведение. Говоря обобщенно, директора должны стремиться к соблюдению интересов корпорации и ее участников и при этом проявлять должную степень заботы <2>. Duty of care неразрывно связана с обязанностью лояльности <3> и в конечном счете преследует ту же самую цель <4>.
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)554. Даже если не углубляться в поведенческую экономику и экономический анализ, можно достаточно просто вывести генетическую взаимосвязь двух генеральных обязанностей директоров и их фидуциарную сущность формально-логическим путем. Как мы помним, фидуциар должен действовать в интересах бенефициара, в его "лучших интересах" <1>. Очевидно, что честное и бесконфликтное поведение соответствует интересам бенефициара, т.е. обязанность лояльности однозначно относится к фидуциарным. Но ведь обязанность проявлять должную заботу тоже направлена на обеспечение наилучших интересов, это невозможно отрицать. Разница лишь в подходах: обязанность лояльности направлена на защиту доверия и интересов бенефициара путем установления запрета на действие в состоянии конфликта интересов, а обязанность должной заботы направлена на защиту доверия бенефициаров к лицу, которому вручены критический ресурс и широкие полномочия, путем запрета на небрежное и халатное поведение. Говоря обобщенно, директора должны стремиться к соблюдению интересов корпорации и ее участников и при этом проявлять должную степень заботы <2>. Duty of care неразрывно связана с обязанностью лояльности <3> и в конечном счете преследует ту же самую цель <4>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)На практике подконтрольными налоговые органы признают в том числе лиц, которые находятся или ранее находились в подчиненном положении по отношению к предполагаемому либо установленному бенефициару, например в рамках трудовых отношений (причем данные могут быть приведены "глубиной" более 10 лет).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)На практике подконтрольными налоговые органы признают в том числе лиц, которые находятся или ранее находились в подчиненном положении по отношению к предполагаемому либо установленному бенефициару, например в рамках трудовых отношений (причем данные могут быть приведены "глубиной" более 10 лет).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 370 "Независимость гарантии от иных обязательств" ГК РФ"Суды трех инстанций, руководствуясь положениями статей 309, 310, 329, 220, 368, 370, 374, 376 Гражданского кодекса Российской Федерации, пришли к выводу об удовлетворении исковых требований о взыскании долга по банковской гарантии: истцом соблюден предусмотренный законом порядок предъявления требования по банковской гарантии, его размер не превышает определенную в гарантии сумму, а приложенные к требованию о платеже документы соответствуют условиям гарантии, в связи с чем факт отказа гаранта от исполнения его денежных обязательств перед бенефициаром является необоснованным. Установив наличие просрочки в исполнении обязательства, суды удовлетворили требование истца о взыскании неустойки, начисленной на сумму задолженности."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Перечень документов для выплаты по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Суды отметили, что в предмет доказывания по спору между бенефициаром и гарантом входит установление обстоятельств, которые подтверждают или опровергают тот факт, что бенефициар при обращении к гаранту исполнил условия самой гарантии..."
(КонсультантПлюс, 2026)Суды отметили, что в предмет доказывания по спору между бенефициаром и гарантом входит установление обстоятельств, которые подтверждают или опровергают тот факт, что бенефициар при обращении к гаранту исполнил условия самой гарантии..."
Нормативные акты
Информационное письмо Росфинмониторинга от 04.12.2018 N 57
"О методических рекомендациях по установлению сведений о бенефициарных владельцах клиентов"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
"О методических рекомендациях по установлению сведений о бенефициарных владельцах клиентов"ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
Статья: Стандарты доказывания и осмотрительности в работе налоговых органов и деятельности предпринимателей (тенденции)
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Поэтому типичный пример успешной практики выглядит в Обзоре следующим образом: возбуждение уголовного дела, установление бенефициара, выявление активов, арест, погашение задолженности. В частности:
(Терещенко Т.А., Амельчук В.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 2)Поэтому типичный пример успешной практики выглядит в Обзоре следующим образом: возбуждение уголовного дела, установление бенефициара, выявление активов, арест, погашение задолженности. В частности:
Статья: Безналоговые операции с активами контролируемых иностранных компаний в 2024 г.
(Андрончева И., Медведева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Федеральным законом от 29.05.2024 N 121-ФЗ на 2024 г. продлена льгота по безналоговой передаче контролируемыми иностранными компаниями (КИК) активов в прямое владение бенефициаров, а также установлены особенности исчисления сроков владения российскими активами для целей уплаты НДФЛ и налога на прибыль организаций при реализации этих активов.
(Андрончева И., Медведева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Федеральным законом от 29.05.2024 N 121-ФЗ на 2024 г. продлена льгота по безналоговой передаче контролируемыми иностранными компаниями (КИК) активов в прямое владение бенефициаров, а также установлены особенности исчисления сроков владения российскими активами для целей уплаты НДФЛ и налога на прибыль организаций при реализации этих активов.
Статья: Принудительный выкуп недвижимого имущества в публичных интересах
(Огибалова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Как указывает А.В. Асосков, "о неопределенных сроках говорят в ситуациях, когда правоотношение по своей природе должно иметь временной предел, однако ни закон, ни договор не фиксируют параметры соответствующего срока" <59>. Установление бенефициаром выкупа неопределенного срока на реализацию проекта невозможно, поскольку это делает удовлетворение публичного интереса весьма туманным событием. Вместе с тем удовлетворение публичного интереса является главной целью и единственной причиной изъятия, поэтому не может откладываться на неопределенный срок.
(Огибалова А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 1)Как указывает А.В. Асосков, "о неопределенных сроках говорят в ситуациях, когда правоотношение по своей природе должно иметь временной предел, однако ни закон, ни договор не фиксируют параметры соответствующего срока" <59>. Установление бенефициаром выкупа неопределенного срока на реализацию проекта невозможно, поскольку это делает удовлетворение публичного интереса весьма туманным событием. Вместе с тем удовлетворение публичного интереса является главной целью и единственной причиной изъятия, поэтому не может откладываться на неопределенный срок.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Данное ограничение представляется необоснованным, поскольку не направлено на защиту каких-либо значимых интересов участников гражданского оборота. Контроль над обществом через несколько юридических лиц, состоящих из одного лица, не препятствует установлению конечных бенефициаров и не создает препятствий для реализации связанных с контролем над обществом прав, обязанностей и ответственности. В то же время наличие такой нормы нередко создает сложности при передаче долей/акций внутри холдинга, структурировании сделок и пр.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Данное ограничение представляется необоснованным, поскольку не направлено на защиту каких-либо значимых интересов участников гражданского оборота. Контроль над обществом через несколько юридических лиц, состоящих из одного лица, не препятствует установлению конечных бенефициаров и не создает препятствий для реализации связанных с контролем над обществом прав, обязанностей и ответственности. В то же время наличие такой нормы нередко создает сложности при передаче долей/акций внутри холдинга, структурировании сделок и пр.
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)В случае с "недобровольными" бенефициарами владелец счета обязан сообщить банку сведения, позволяющие установить объект авторских или смежных прав, вознаграждение за использование которого причитается каждому такому бенефициару (абз. 3 п. 1 комментируемой статьи). Иными словами, любые сведения, позволяющие отличить один объект от других таких же, например название аудиовизуального произведения, его длительность, дата, время, место обнародования и т.п., должны быть сообщены банку в целях последующего установления личности "недобровольного" бенефициара.
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)В случае с "недобровольными" бенефициарами владелец счета обязан сообщить банку сведения, позволяющие установить объект авторских или смежных прав, вознаграждение за использование которого причитается каждому такому бенефициару (абз. 3 п. 1 комментируемой статьи). Иными словами, любые сведения, позволяющие отличить один объект от других таких же, например название аудиовизуального произведения, его длительность, дата, время, место обнародования и т.п., должны быть сообщены банку в целях последующего установления личности "недобровольного" бенефициара.
Статья: Реализация доктрины бенефициарной собственности через признание в России двойных косвенных исков
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)Суть указанной доктрины применительно к корпоративным отношениям заключается в отказе от формального подхода определения собственников корпорации в пользу установления фактических бенефициаров (через их добровольное раскрытие цепочки владения бизнесом) и предоставления им прав полностью или в части, которые имеются у формальных учредителей компании.
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)Суть указанной доктрины применительно к корпоративным отношениям заключается в отказе от формального подхода определения собственников корпорации в пользу установления фактических бенефициаров (через их добровольное раскрытие цепочки владения бизнесом) и предоставления им прав полностью или в части, которые имеются у формальных учредителей компании.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В части 8 комментируемой статьи установлено, что поручение бенефициара исполняется в сумме, указанной в поручении, путем одновременного принятия оператором электронной платформы поручения бенефициара, уменьшения остатка учитываемых на номинальном счете денежных средств, принадлежащих бенефициару, направившему поручение, и увеличения остатка учитываемых на этом номинальном счете денежных средств, принадлежащих другому бенефициару, указанному в поручении в качестве получателя средств.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В части 8 комментируемой статьи установлено, что поручение бенефициара исполняется в сумме, указанной в поручении, путем одновременного принятия оператором электронной платформы поручения бенефициара, уменьшения остатка учитываемых на номинальном счете денежных средств, принадлежащих бенефициару, направившему поручение, и увеличения остатка учитываемых на этом номинальном счете денежных средств, принадлежащих другому бенефициару, указанному в поручении в качестве получателя средств.
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2026)Совершение указанных действий позволит, по нашему мнению, подтвердить, что общество приняло обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению своих бенефициаров, так как их принятие обязательно в соответствии с п. 1 ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов. Такими мерами является направленный на выявление и установление необходимых сведений в отношении своих бенефициаров порядок действий, который самостоятельно разработало общество (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015).
(КонсультантПлюс, 2026)Совершение указанных действий позволит, по нашему мнению, подтвердить, что общество приняло обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению своих бенефициаров, так как их принятие обязательно в соответствии с п. 1 ст. 6.1 Закона о противодействии легализации преступных доходов. Такими мерами является направленный на выявление и установление необходимых сведений в отношении своих бенефициаров порядок действий, который самостоятельно разработало общество (Письмо Росфинмониторинга от 29.07.2019 N 01-04-05/17015).