Подконтрольная группа лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Подконтрольная группа лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Картель не может признаваться сделкой. Позиция Верховного Суда РФ
(Федоров Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 10)Важной особенностью антисоциальных сделок является то обстоятельство, что они признаются ничтожными вне зависимости от наличия формальных признаков. Негативное отношение правопорядка к таким сделкам имеет устойчивый характер. Вместе с тем для картелей этот тест не выдерживается: действия компаний, внешне имеющие признаки сговора, могут признаваться допустимым соглашением хозяйствующих субъектов, если последние образуют подконтрольную группу лиц (ч. 8 ст. 11 Закона N 135-ФЗ <5>). В этом случае квалификация антиконкурентного соглашения может зависеть не столько от содержащихся в нем условий, сколько от субъектного состава участвующих в нем лиц, что явно нехарактерно для антисоциальных сделок.
(Федоров Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 10)Важной особенностью антисоциальных сделок является то обстоятельство, что они признаются ничтожными вне зависимости от наличия формальных признаков. Негативное отношение правопорядка к таким сделкам имеет устойчивый характер. Вместе с тем для картелей этот тест не выдерживается: действия компаний, внешне имеющие признаки сговора, могут признаваться допустимым соглашением хозяйствующих субъектов, если последние образуют подконтрольную группу лиц (ч. 8 ст. 11 Закона N 135-ФЗ <5>). В этом случае квалификация антиконкурентного соглашения может зависеть не столько от содержащихся в нем условий, сколько от субъектного состава участвующих в нем лиц, что явно нехарактерно для антисоциальных сделок.
Статья: Как добиться субординации требования фактически аффилированного кредитора
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)Однако данный подход оставлял за кадром ситуации, когда группа лиц, подконтрольных единому КДЛ, не имела формальных юридических признаков аффилированности, однако ее члены все равно координировали свои действия в гражданском обороте.
(Чернышенко Н.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 1)Однако данный подход оставлял за кадром ситуации, когда группа лиц, подконтрольных единому КДЛ, не имела формальных юридических признаков аффилированности, однако ее члены все равно координировали свои действия в гражданском обороте.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.10 "Контролирующее должника лицо" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Доводы кассационной жалобы конкурсного управляющего о том, что отказ в привлечении к субсидиарной ответственности "центров-прибыли" (ООО "Дальнегорский ГОК", ООО "Радамант", ООО "Фининвест", ООО НПП "Силика", ООО "ГХК Бор") фактически создает для корпоративной группы необоснованные преимущества, которые ни один участник соответствующего рынка, находящийся в схожих условиях, не имел бы; выстроенная модель ведения бизнеса позволяла не производить оплату задолженности перед независимым кредитором, продолжать деятельность группы, не неся издержки в виде уплаты обязательных платежей, являлись предметом рассмотрения судов и обоснованно отклонены ими на том основании, что данные лица по смыслу статьи 61.10 Закона о банкротстве не являются контролирующими должника. Доказательств получения ими выгоды в виде увеличения (сбережения) активов не представлено, притом, что само по себе вхождение юридических лиц в группу компаний, подконтрольных иным ответчикам основанием для привлечения к субсидиарной ответственности не является. Кроме того, апелляционным судом отмечено, что 100% долей ООО "Дальнегорский ГОК", ООО "Радамант", ООО "Фининвест", ООО НПП "Силика", ООО "ГХК Бор" находятся в собственности Российской Федерации."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям со спорными контрагентами посредством заключения формальных бестоварных сделок с взаимозависимыми и подконтрольными лицами, входящими в группу компаний.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям со спорными контрагентами посредством заключения формальных бестоварных сделок с взаимозависимыми и подконтрольными лицами, входящими в группу компаний.
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 08.08.2019 N 1073/19
"Об утверждении методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями об организации взаимодействия ФАС России с заинтересованными правоохранительными органами по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений, связанных с ограничением конкуренции (статья 178 Уголовного кодекса Российской Федерации)")Для того чтобы определить входят ли проверяемые хозяйствующие субъекты в подконтрольную группу лиц необходимо:
"Об утверждении методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями об организации взаимодействия ФАС России с заинтересованными правоохранительными органами по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений, связанных с ограничением конкуренции (статья 178 Уголовного кодекса Российской Федерации)")Для того чтобы определить входят ли проверяемые хозяйствующие субъекты в подконтрольную группу лиц необходимо:
Статья: Судебная практика по делам, связанным с применением статьи 11 Федерального закона "О защите конкуренции"
(Савицкая И.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Частью 8 статьи 11 Закона N 135-ФЗ определены критерии отнесения хозяйствующих субъектов к подконтрольной группе лиц: распоряжение более чем пятьюдесятью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал юридического лица; осуществление функций исполнительного органа юридического лица.
(Савицкая И.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 4)Частью 8 статьи 11 Закона N 135-ФЗ определены критерии отнесения хозяйствующих субъектов к подконтрольной группе лиц: распоряжение более чем пятьюдесятью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал юридического лица; осуществление функций исполнительного органа юридического лица.
Статья: Правовое обеспечение баланса интересов в корпоративных группах
(Ефимов А.В.)
("Закон", 2022, N 6)5. Интересы корпоративной группы и ответственность
(Ефимов А.В.)
("Закон", 2022, N 6)5. Интересы корпоративной группы и ответственность
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Интересы корпоративной группы и ответственность директоров
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Интересы корпоративной группы и ответственность директоров
Статья: Исключение антимонопольного иммунитета на подконтрольную группу лиц при заключении картеля на торгах
(Радионов Г.Г.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2024, N 3)"Российское конкурентное право и экономика", 2024, N 3
(Радионов Г.Г.)
("Российское конкурентное право и экономика", 2024, N 3)"Российское конкурентное право и экономика", 2024, N 3
"Уголовно наказуемое ограничение конкуренции: закон, теория, практика: монография"
(Тесленко А.В.)
("Проспект", 2023)Вместе с тем указанное изменение играет весьма важную роль в связи с положениями, например, частей 7 - 8 статьи 11 Закона о защите конкуренции, согласно которым действие указанных в этой статье запретов (в том числе запрета на заключение и реализацию картельных соглашений) не распространяется на подконтрольную группу лиц.
(Тесленко А.В.)
("Проспект", 2023)Вместе с тем указанное изменение играет весьма важную роль в связи с положениями, например, частей 7 - 8 статьи 11 Закона о защите конкуренции, согласно которым действие указанных в этой статье запретов (в том числе запрета на заключение и реализацию картельных соглашений) не распространяется на подконтрольную группу лиц.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае контрагенты комбината фактически деятельность не осуществляли, были созданы для участия в схеме оптимизации налогов и подконтрольны группе взаимозависимых лиц. Данных лиц объединяют родственные связи и длительное профессиональное сотрудничество. Фактически товар приобретался у сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые не были плательщиками НДС. Контрагенты использовались для создания видимости реализации товара с НДС и формального документооборота (Определение Верховного Суда РФ от 12.09.2017 N 301-КГ17-12158 по делу N А28-1039/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае контрагенты комбината фактически деятельность не осуществляли, были созданы для участия в схеме оптимизации налогов и подконтрольны группе взаимозависимых лиц. Данных лиц объединяют родственные связи и длительное профессиональное сотрудничество. Фактически товар приобретался у сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые не были плательщиками НДС. Контрагенты использовались для создания видимости реализации товара с НДС и формального документооборота (Определение Верховного Суда РФ от 12.09.2017 N 301-КГ17-12158 по делу N А28-1039/2016).
Статья: Установление единого экономического интереса в делах о картелях и его влияние на квалификацию
(Грибанова Д.В.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Позиция ФАС по данному вопросу остается неизменной - исключения из ч. 7, 8 ст. 11 Закона о защите конкуренции не подлежат расширительному толкованию <20>. Данному разъяснению следуют некоторые арбитражные суды, а также суды, рассматривающие уголовные дела. Так, Арбитражный суд Свердловской области отметил, что в ч. 8 ст. 11 Закона о защите конкуренции установлен закрытый перечень критериев отнесения хозяйствующих субъектов к подконтрольной группе лиц, при соблюдении которых допускается заключение соглашения между хозяйствующими субъектами - конкурентами. Расширительное толкование критериев контроля недопустимо в связи с наличием исчерпывающего и законченного перечня критериев допустимости антиконкурентных соглашений <21>. Аналогичный подход отражен в приговоре Индустриального районного суда г. Перми, согласно которому наличие родственных связей, документы, подтверждающие тесные деловые отношения и наличие у лиц мотива действовать в едином интересе при участии в торгах (договоры беспроцентного займа, счета на оплату поставляемых товаров, частичные выписки о движении денежных средств по счетам, указывающие на многочисленные взаимные денежные переводы между организациями), не являлись основанием для включения судом таких хозяйствующих субъектов в группу лиц. Как отмечается в приговоре, заключение антиконкурентных соглашений между такими хозяйствующими субъектами будет являться допустимым только при условии выполнения хотя бы одного из критериев контроля, установленных ч. 8 ст. 11 Закона о защите конкуренции <22>.
(Грибанова Д.В.)
("Уголовное право", 2023, N 6)Позиция ФАС по данному вопросу остается неизменной - исключения из ч. 7, 8 ст. 11 Закона о защите конкуренции не подлежат расширительному толкованию <20>. Данному разъяснению следуют некоторые арбитражные суды, а также суды, рассматривающие уголовные дела. Так, Арбитражный суд Свердловской области отметил, что в ч. 8 ст. 11 Закона о защите конкуренции установлен закрытый перечень критериев отнесения хозяйствующих субъектов к подконтрольной группе лиц, при соблюдении которых допускается заключение соглашения между хозяйствующими субъектами - конкурентами. Расширительное толкование критериев контроля недопустимо в связи с наличием исчерпывающего и законченного перечня критериев допустимости антиконкурентных соглашений <21>. Аналогичный подход отражен в приговоре Индустриального районного суда г. Перми, согласно которому наличие родственных связей, документы, подтверждающие тесные деловые отношения и наличие у лиц мотива действовать в едином интересе при участии в торгах (договоры беспроцентного займа, счета на оплату поставляемых товаров, частичные выписки о движении денежных средств по счетам, указывающие на многочисленные взаимные денежные переводы между организациями), не являлись основанием для включения судом таких хозяйствующих субъектов в группу лиц. Как отмечается в приговоре, заключение антиконкурентных соглашений между такими хозяйствующими субъектами будет являться допустимым только при условии выполнения хотя бы одного из критериев контроля, установленных ч. 8 ст. 11 Закона о защите конкуренции <22>.
Статья: Освобождение группы лиц от административной ответственности в свете антикартельного законопроекта
(Кониева Ф.И., Трубинова Е.И.)
("Конкурентное право", 2023, N 1)Группа лиц или подконтрольная группа лиц - кого следует освобождать от ответственности?
(Кониева Ф.И., Трубинова Е.И.)
("Конкурентное право", 2023, N 1)Группа лиц или подконтрольная группа лиц - кого следует освобождать от ответственности?
Готовое решение: Как применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса
(КонсультантПлюс, 2026)указанная группа подконтрольна тем же лицам, что и налогоплательщик.
(КонсультантПлюс, 2026)указанная группа подконтрольна тем же лицам, что и налогоплательщик.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Свидетельствует ли о дроблении бизнеса осуществление деятельности под одним товарным знаком (брендом) или в рамках одной сети организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Суд поддержал вывод инспекции о том, что налогоплательщик с группой подконтрольных лиц произвел дробление бизнеса, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду. В частности, они осуществляли деятельность по розничной и оптовой продаже товаров в одних и тех же торговых точках под одним брендом, имели одинаковые вывески, информация обо всех магазинах размещалась на одном сайте.
Свидетельствует ли о дроблении бизнеса осуществление деятельности под одним товарным знаком (брендом) или в рамках одной сети организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Суд поддержал вывод инспекции о том, что налогоплательщик с группой подконтрольных лиц произвел дробление бизнеса, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду. В частности, они осуществляли деятельность по розничной и оптовой продаже товаров в одних и тех же торговых точках под одним брендом, имели одинаковые вывески, информация обо всех магазинах размещалась на одном сайте.