Взаимозависимые родственники
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозависимые родственники (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заем (кредит) получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми с налогоплательщиком (например, заимодатель и заемщик являются близкими родственниками) либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заем (кредит) получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми с налогоплательщиком (например, заимодатель и заемщик являются близкими родственниками) либо с которыми он состоит в трудовых отношениях;
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)- факты обналичивания денежных средств проверяемым налогоплательщиком, аффилированными или подконтрольными лицами, а также факты использования таких средств на нужды налогоплательщика, его учредителей (участников, акционеров), должностных лиц, иных связанных с ними лиц (взаимозависимых, подконтрольных, контролирующих лиц, родственников и т.п.);
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)- факты обналичивания денежных средств проверяемым налогоплательщиком, аффилированными или подконтрольными лицами, а также факты использования таких средств на нужды налогоплательщика, его учредителей (участников, акционеров), должностных лиц, иных связанных с ними лиц (взаимозависимых, подконтрольных, контролирующих лиц, родственников и т.п.);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд, чтобы признать двух юридических лиц взаимозависимыми и взыскать с одного из них задолженность другого по налогам. Суд установил, что одно из обществ не погасило задолженность, доначисленную по результатам налоговой проверки. При этом взаимозависимость юридических лиц подтверждает следующее: их учредителями и руководителями являлись родственники и совладельцы недвижимости, прописанные на одной жилплощади, совпадают вид деятельности организаций, адрес расположения техники для оказания услуг, телефоны и IP-адреса сетевых устройств, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности. Суд согласился с выводом налоговой инспекции о том, что с целью уклонения от уплаты налогов должник в лице учредителя осуществил фактический перевод бизнеса на второе общество. Это подтверждает значительный рост его доходов с одновременным снижением доходов от реализации у первого общества, перевод 70 процентов сотрудников, формирование выручки за счет контрагентов первого юридического лица, заключение с ними аналогичных договоров, составление соглашений о перемене лиц в обязательстве по договорам, наличие одного фактического руководителя, безвозмездность передачи бизнеса. Данные действия не имели разумной деловой цели, а были направлены исключительно на создание условий, при которых деятельность должника продолжается в лице другого общества с уклонением от уплаты в бюджет налогов. Суд удовлетворил требование налогового органа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд, чтобы признать двух юридических лиц взаимозависимыми и взыскать с одного из них задолженность другого по налогам. Суд установил, что одно из обществ не погасило задолженность, доначисленную по результатам налоговой проверки. При этом взаимозависимость юридических лиц подтверждает следующее: их учредителями и руководителями являлись родственники и совладельцы недвижимости, прописанные на одной жилплощади, совпадают вид деятельности организаций, адрес расположения техники для оказания услуг, телефоны и IP-адреса сетевых устройств, с которых осуществлялась отправка налоговой и бухгалтерской отчетности. Суд согласился с выводом налоговой инспекции о том, что с целью уклонения от уплаты налогов должник в лице учредителя осуществил фактический перевод бизнеса на второе общество. Это подтверждает значительный рост его доходов с одновременным снижением доходов от реализации у первого общества, перевод 70 процентов сотрудников, формирование выручки за счет контрагентов первого юридического лица, заключение с ними аналогичных договоров, составление соглашений о перемене лиц в обязательстве по договорам, наличие одного фактического руководителя, безвозмездность передачи бизнеса. Данные действия не имели разумной деловой цели, а были направлены исключительно на создание условий, при которых деятельность должника продолжается в лице другого общества с уклонением от уплаты в бюджет налогов. Суд удовлетворил требование налогового органа.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорный контрагент является взаимозависимой (аффилированной) и подконтрольной организацией по отношению к налогоплательщику, поскольку их учредители и руководители являются родственниками. Зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и является получателем денежных средств по цепочке фиктивной поставки товаров также близкий родственник. Также этому родственнику принадлежало здание, в котором расположен спорный контрагент.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорный контрагент является взаимозависимой (аффилированной) и подконтрольной организацией по отношению к налогоплательщику, поскольку их учредители и руководители являются родственниками. Зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и является получателем денежных средств по цепочке фиктивной поставки товаров также близкий родственник. Также этому родственнику принадлежало здание, в котором расположен спорный контрагент.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик получил по договору дарения объекты недвижимого имущества от взаимозависимого ИП (близкого родственника). Имущество использовалось и предназначается для осуществления предпринимательской деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, налогоплательщик получил по договору дарения объекты недвижимого имущества от взаимозависимого ИП (близкого родственника). Имущество использовалось и предназначается для осуществления предпринимательской деятельности.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 1. По мнению предпринимателя, формальный документооборот с взаимозависимым контрагентом (близким родственником) не доказан, оформление хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета состоялось, поставка товаров не оспорена. Приобретенные товары реализованы с НДС, и налоговый вычет применен правомерно. Товар был продан предпринимателю под реализацию с отсрочкой платежа, при этом причиной неоплаты товара являлась смерть продавца.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)(-) 1. По мнению предпринимателя, формальный документооборот с взаимозависимым контрагентом (близким родственником) не доказан, оформление хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета состоялось, поставка товаров не оспорена. Приобретенные товары реализованы с НДС, и налоговый вычет применен правомерно. Товар был продан предпринимателю под реализацию с отсрочкой платежа, при этом причиной неоплаты товара являлась смерть продавца.
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Случай 1. Организации, в которых физические лица - взаимозависимые родственники имеют:
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Случай 1. Организации, в которых физические лица - взаимозависимые родственники имеют: