Раскрытие информации о бенефициарах
Подборка наиболее важных документов по запросу Раскрытие информации о бенефициарах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Невыполнение условия о наличии у физического лица - конечного бенефициара КИК подтверждения раскрытия налоговым органам РФ информации о контроле над КИК может быть расценено как невыполнение требования подп. "б" п. 12 Указа N 95, и российское общество не сможет перечислить дивиденды напрямую российскому физическому лицу - конечному бенефициару КИК.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Невыполнение условия о наличии у физического лица - конечного бенефициара КИК подтверждения раскрытия налоговым органам РФ информации о контроле над КИК может быть расценено как невыполнение требования подп. "б" п. 12 Указа N 95, и российское общество не сможет перечислить дивиденды напрямую российскому физическому лицу - конечному бенефициару КИК.
Статья: Конфиденциальность бенефициарного владения
(Курин И.Ю., Кисиль К.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 1)При реализации законодательных предписаний в рамках борьбы с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма нельзя обходить стороной права на защиту частной жизни и персональных данных, тем самым обеспечивая основополагающие границы, в том числе гражданско-правового регулирования. В связи с этим необходимо соблюдать тонкий баланс частных и публичных интересов при раскрытии информации о бенефициарах бизнеса.
(Курин И.Ю., Кисиль К.В.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2024, N 1)При реализации законодательных предписаний в рамках борьбы с отмыванием денежных средств и финансированием терроризма нельзя обходить стороной права на защиту частной жизни и персональных данных, тем самым обеспечивая основополагающие границы, в том числе гражданско-правового регулирования. В связи с этим необходимо соблюдать тонкий баланс частных и публичных интересов при раскрытии информации о бенефициарах бизнеса.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"Статья 6.1. Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах
(ред. от 10.06.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"Статья 6.1. Обязанности юридического лица по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Покупателями земельных участков могут быть физические и юридические лица, за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий, государственных и муниципальных учреждений, юридических лиц, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований превышает 25%, юридических лиц, местом регистрации которых является офшорная зона (например, Латвийская Республика, Литовская Республика, Объединенные Арабские Эмираты, Мальдивская Республика, Республика Сан-Марино) и которые не осуществляют раскрытие и предоставление информации о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лиц. Ограничение по субъектам не распространяется на собственников объектов недвижимости, не являющихся самовольными постройками, при приобретении указанными собственниками государственных или муниципальных земельных участков. Иностранные граждане, иностранные юридические лица, лица без гражданства также не допускаются к участию в приватизации, если приватизируются земельные участки, которые в соответствии с нормами земельного законодательства не могут принадлежать на праве собственности указанным категориям лиц. В соответствии с п. 4 ст. 5 ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" в случаях, если впоследствии будет установлено, что покупатель государственного или муниципального имущества не имел законного права на его приобретение, соответствующая сделка признается ничтожной.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Покупателями земельных участков могут быть физические и юридические лица, за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий, государственных и муниципальных учреждений, юридических лиц, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований превышает 25%, юридических лиц, местом регистрации которых является офшорная зона (например, Латвийская Республика, Литовская Республика, Объединенные Арабские Эмираты, Мальдивская Республика, Республика Сан-Марино) и которые не осуществляют раскрытие и предоставление информации о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лиц. Ограничение по субъектам не распространяется на собственников объектов недвижимости, не являющихся самовольными постройками, при приобретении указанными собственниками государственных или муниципальных земельных участков. Иностранные граждане, иностранные юридические лица, лица без гражданства также не допускаются к участию в приватизации, если приватизируются земельные участки, которые в соответствии с нормами земельного законодательства не могут принадлежать на праве собственности указанным категориям лиц. В соответствии с п. 4 ст. 5 ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества" в случаях, если впоследствии будет установлено, что покупатель государственного или муниципального имущества не имел законного права на его приобретение, соответствующая сделка признается ничтожной.
Вопрос: О представлении организацией сведений о бенефициарных владельцах и копий документов, подтверждающих данные сведения, по запросу налогового органа.
(Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@)Вопрос: О представлении организацией сведений о бенефициарных владельцах и копий документов, подтверждающих данные сведения, по запросу налогового органа.
(Письмо ФНС России от 10.11.2020 N ШЮ-4-13/18414@)Вопрос: О представлении организацией сведений о бенефициарных владельцах и копий документов, подтверждающих данные сведения, по запросу налогового органа.
Готовое решение: Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как общество должно собирать и раскрывать сведения (информацию) о бенефициарных владельцах
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как общество должно собирать и раскрывать сведения (информацию) о бенефициарных владельцах
Статья: Правовой статус децентрализованных автономных организаций на примере маркетплейсов
(Аксенов В.А.)
("Хозяйство и право", 2025, N 6)В 2021 г. в штате Вайоминг, США, принят закон, который позволяет штату Вайоминг признавать ДАО компаниями с ограниченной ответственностью. Согласно положениям закона DAO определяется как компания с ограниченной ответственностью, устав которой включает заявление о том, что компания является DAO. Появились так называемые Limited liability autonomous organization, или LAO. Довольно любопытно, что в ст. 17-31-104 этого закона указано, что созданное LLC может преобразоваться в ДАО путем внесения изменений в свой учредительный документ <22>. Довольно схожий закон есть и в Маршалловых Островах, однако закон довольно требователен к раскрытию информации о бенефициарах-владельцах <23>.
(Аксенов В.А.)
("Хозяйство и право", 2025, N 6)В 2021 г. в штате Вайоминг, США, принят закон, который позволяет штату Вайоминг признавать ДАО компаниями с ограниченной ответственностью. Согласно положениям закона DAO определяется как компания с ограниченной ответственностью, устав которой включает заявление о том, что компания является DAO. Появились так называемые Limited liability autonomous organization, или LAO. Довольно любопытно, что в ст. 17-31-104 этого закона указано, что созданное LLC может преобразоваться в ДАО путем внесения изменений в свой учредительный документ <22>. Довольно схожий закон есть и в Маршалловых Островах, однако закон довольно требователен к раскрытию информации о бенефициарах-владельцах <23>.
Готовое решение: Как продать государственное имущество в порядке приватизации
(КонсультантПлюс, 2026)организаций, зарегистрированных в офшорных зонах, которые не осуществляют раскрытие и предоставление информации о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ. Поскольку такого порядка пока нет, это фактически запрет на продажу госимущества любым организациям из офшорных зон.
(КонсультантПлюс, 2026)организаций, зарегистрированных в офшорных зонах, которые не осуществляют раскрытие и предоставление информации о выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ. Поскольку такого порядка пока нет, это фактически запрет на продажу госимущества любым организациям из офшорных зон.
Ответы на часто задаваемые вопросы к ст. 7 Закона о ПОД/ФТ
(КонсультантПлюс, 2026)6. Кто признается бенефициарным владельцем и как раскрывается о нем информация?
(КонсультантПлюс, 2026)6. Кто признается бенефициарным владельцем и как раскрывается о нем информация?
"Комментарий к Федеральному закону от 21 декабря 2001 г. N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Указанным выше Федеральным законом от 31 мая 2018 г. N 122-ФЗ второй из приведенных абзацев признан утратившим силу, а в первый из приведенных абзацев вместо положения, вводившего обозначение "офшорные компании", включено положение, предусматривающее следующий признак соответствующих юридических лиц: данные лица не осуществляют раскрытие и предоставление информации о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Указанным выше Федеральным законом от 31 мая 2018 г. N 122-ФЗ второй из приведенных абзацев признан утратившим силу, а в первый из приведенных абзацев вместо положения, вводившего обозначение "офшорные компании", включено положение, предусматривающее следующий признак соответствующих юридических лиц: данные лица не осуществляют раскрытие и предоставление информации о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах в порядке, установленном Правительством РФ.
Типовая ситуация: Связанные стороны: понятие и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Сведения о связанных сторонах, в том числе бенефициарах, в отчетности можно привести в ограниченном объеме - указать суммарные данные об операциях и раскрыть характер отношений с ними. Пример: "Контролирующие организации владеют 55% уставного капитала, в отчетном периоде операций с ними не было" (п. 16 ПБУ 11/2009, Информация Минфина, Рекомендация БМЦ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Сведения о связанных сторонах, в том числе бенефициарах, в отчетности можно привести в ограниченном объеме - указать суммарные данные об операциях и раскрыть характер отношений с ними. Пример: "Контролирующие организации владеют 55% уставного капитала, в отчетном периоде операций с ними не было" (п. 16 ПБУ 11/2009, Информация Минфина, Рекомендация БМЦ).
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)(5) фидуциар полностью и честно раскрыл бенефициару всю важную информацию относительно сделки (действия) <2>.
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)(5) фидуциар полностью и честно раскрыл бенефициару всю важную информацию относительно сделки (действия) <2>.