Возврат займа контролируемые сделки
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа контролируемые сделки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в организации и доля такого участия превышается 25%, эти организация и физическое лицо признаются взаимозависимыми лицами (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Цена, примененная в сделке между взаимозависимыми лицами, считается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога по п. 6 ст. 105.3 НК РФ (п. 3 ст. 105.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в организации и доля такого участия превышается 25%, эти организация и физическое лицо признаются взаимозависимыми лицами (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Цена, примененная в сделке между взаимозависимыми лицами, считается рыночной, если федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное либо если налогоплательщик не произвел самостоятельно корректировку сумм налога по п. 6 ст. 105.3 НК РФ (п. 3 ст. 105.3 НК РФ).
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Выданный беспроцентный заем не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму выданного займа не учитывают в расходах, а возврат займа не относят к доходам заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выданный беспроцентный заем не влияет на расчет налога на прибыль. Сумму выданного займа не учитывают в расходах, а возврат займа не относят к доходам заимодавца (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, заявленное требование удовлетворено. Суды пришли к выводу, что у налогового органа отсутствовали основания для начисления штрафа, предусмотренного ст. 129.4 НК РФ, в связи с тем, что изменение существенных условий договора займа не имело места (срок возврата займа к ним не относится), а общество, формируя уведомление о контролируемых сделках за 2014 год и не указывая в нем соответствующую информацию, выполняло письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данные неопределенному кругу лиц уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции, заявленное требование удовлетворено. Суды пришли к выводу, что у налогового органа отсутствовали основания для начисления штрафа, предусмотренного ст. 129.4 НК РФ, в связи с тем, что изменение существенных условий договора займа не имело места (срок возврата займа к ним не относится), а общество, формируя уведомление о контролируемых сделках за 2014 год и не указывая в нем соответствующую информацию, выполняло письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данные неопределенному кругу лиц уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции.
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заем. Возврат просроченной задолженности >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заем. Возврат просроченной задолженности >>>
Вопрос: Надо ли заимодавцу определять доход исходя из рыночной процентной ставки за пользование денежными средствами, если договор беспроцентного займа заключен между взаимозависимыми лицами, применяющими УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: По договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: По договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете при получении займа дохода не возникает, возврат займа не является расходом. Проценты в размере, установленном в договоре, включайте во внереализационные расходы на конец каждого месяца и на дату возврата займа. Есть особенности учета процентов по контролируемой задолженности и контролируемым сделкам.
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете при получении займа дохода не возникает, возврат займа не является расходом. Проценты в размере, установленном в договоре, включайте во внереализационные расходы на конец каждого месяца и на дату возврата займа. Есть особенности учета процентов по контролируемой задолженности и контролируемым сделкам.
Статья: Решение по гражданскому спору в отношении цены сделки не имеет значения для налоговых органов при определении рыночной цены
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 6)В ходе налоговой проверки, проведенной в 2022 г., инспекция посчитала цену сделок сильно заниженной. Поскольку покупатели были взаимозависимыми лицами, налоговики пересчитали налоги компании, исходя из рыночных цен. По недвижимости была использована кадастровая стоимость по отчету оценщика. По транспорту - цены интернет-объявлений за 2022 г. с корректировкой на инфляцию.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 6)В ходе налоговой проверки, проведенной в 2022 г., инспекция посчитала цену сделок сильно заниженной. Поскольку покупатели были взаимозависимыми лицами, налоговики пересчитали налоги компании, исходя из рыночных цен. По недвижимости была использована кадастровая стоимость по отчету оценщика. По транспорту - цены интернет-объявлений за 2022 г. с корректировкой на инфляцию.
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)31.05.2026 начисляем проценты за 15 дней (с 17 по 31 мая) - 27 123,29 руб. (3 000 000 руб. x 22% / 365 дн. x 15 дн.). С июня 2026 г. по апрель 2027 г. на последнее число каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Так, 30.06.2026 начисляем проценты за июнь - 54 246,58 руб. (3 000 000 руб. x 22% / 365 дн. x 30 дн.). На дату возврата займа начисляем проценты за 16 дней мая 2027 г. - 28 931,51 руб. (3 000 000 руб. x 22% / 365 дн. x 16 дн.).
(Издательство "Главная книга", 2026)31.05.2026 начисляем проценты за 15 дней (с 17 по 31 мая) - 27 123,29 руб. (3 000 000 руб. x 22% / 365 дн. x 15 дн.). С июня 2026 г. по апрель 2027 г. на последнее число каждого месяца начисляем проценты за весь месяц. Так, 30.06.2026 начисляем проценты за июнь - 54 246,58 руб. (3 000 000 руб. x 22% / 365 дн. x 30 дн.). На дату возврата займа начисляем проценты за 16 дней мая 2027 г. - 28 931,51 руб. (3 000 000 руб. x 22% / 365 дн. x 16 дн.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика расчеты по краткосрочному займу, если он получен в рублях от российской организации и в соответствии с Налоговым кодексом РФ данная сделка является контролируемой?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-заемщика расчеты по краткосрочному займу, если он получен в рублях от российской организации и в соответствии с Налоговым кодексом РФ данная сделка является контролируемой?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-заемщика расчеты по краткосрочному займу, если он получен в рублях от российской организации и в соответствии с Налоговым кодексом РФ данная сделка является контролируемой?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2026)Договор займа заключен 20 июня. В этот же день организация перечислила учредителю денежные средства в размере 200 000 руб. Согласно договору сумма займа подлежит возврату 21 октября путем единовременного внесения денежных средств в кассу организации.
(Консультация эксперта, 2026)Договор займа заключен 20 июня. В этот же день организация перечислила учредителю денежные средства в размере 200 000 руб. Согласно договору сумма займа подлежит возврату 21 октября путем единовременного внесения денежных средств в кассу организации.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если стоимость имущества, полученного в качестве займа, отличается от стоимости аналогичного имущества, приобретаемого для возврата займа, то возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы также не учитываются для целей налогообложения прибыли. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82899, от 08.02.2011 N 03-03-06/1/83. Хотя в разъяснениях речь идет о разницах, возникающих при возврате товарного кредита, сделанный в них вывод, на наш взгляд, применим и в случае возврата товарного займа.
(КонсультантПлюс, 2026)Если стоимость имущества, полученного в качестве займа, отличается от стоимости аналогичного имущества, приобретаемого для возврата займа, то возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы также не учитываются для целей налогообложения прибыли. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-06/1/82899, от 08.02.2011 N 03-03-06/1/83. Хотя в разъяснениях речь идет о разницах, возникающих при возврате товарного кредита, сделанный в них вывод, на наш взгляд, применим и в случае возврата товарного займа.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете при выдаче и возврате займа расхода и дохода у вас не возникает. Проценты в размере, установленном в договоре, на конец каждого месяца и на дату возврата займа включайте во внереализационные доходы. Есть особенности учета процентов по контролируемым сделкам.
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете при выдаче и возврате займа расхода и дохода у вас не возникает. Проценты в размере, установленном в договоре, на конец каждого месяца и на дату возврата займа включайте во внереализационные доходы. Есть особенности учета процентов по контролируемым сделкам.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-поставщика операции по получению предоплаты от покупателя по договору поставки с последующей новацией ее обязательства по поставке товара в заемное обязательство?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что соглашение о новации в целях НК РФ не является контролируемой сделкой. Следовательно, для целей налогообложения расходом признаются проценты, начисленные по установленной соглашением о новации ставке за фактическое время пользования заемными средствами (п. 1 ст. 269, абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что соглашение о новации в целях НК РФ не является контролируемой сделкой. Следовательно, для целей налогообложения расходом признаются проценты, начисленные по установленной соглашением о новации ставке за фактическое время пользования заемными средствами (п. 1 ст. 269, абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).