Сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 2 ГК РФсдача гражданином в аренду нежилых помещений, предназначенных для коммерческого использования >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О праве на применение НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-11-11/15618)Вопрос: О праве на применение НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-11-11/15618)Вопрос: О праве на применение НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений.
Статья: Подведомственность: перспективные направления исследования
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
(Туктамышев В.Д.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 4)Другой пример касается самозанятых. Деятельность в данном качестве представляет собой особый налоговой режим <14> и не относится к предпринимательской деятельности <15>. Это предопределило споры с их участием в судах общей юрисдикции. Между тем не усматривается разницы между ИП, ООО и самозанятым, которые сдают в аренду нежилые помещения. Каждый из представленных субъектов по смыслу ст. 2 ГК РФ осуществляет предпринимательскую деятельность. В этом случае неясно, почему дела с участием первых двух субъектов должны рассматриваться в арбитражном суде, а с участием последнего - в суде общей юрисдикции. Думается, такой подход открывает дорогу к злоупотреблениям, когда субъекты оборота, не желая быть менее защищенными в более состязательной модели процесса, будут умышленно осуществлять определенную коммерческую деятельность, не приобретая статус субъекта предпринимательской деятельности. Безусловно, можно сделать очередное исключение для данной категории субъектов, но путь перманентных исключений не может быть признан оптимальным.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)НПД при сдаче нежилых помещений в аренду не действует.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)НПД при сдаче нежилых помещений в аренду не действует.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения НПД не уплачивается.
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Физические лица, уплачивающие НПД, освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом физические лица вправе применять спецрежим в виде НПД в отношении дохода от сдачи в аренду и субаренду жилого помещения. В отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения НПД не уплачивается.
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)Отметим также, что в контексте описанной коллизии в Законе о налоге на профессиональный доход не упоминаются нежилые помещения, которые также могут находиться в собственности публичных должностных лиц и, как следствие, также могут быть предметом договора аренды. Между тем и действующий сегодня общий порядок регистрации таких договоров не позволяет в полной мере "отследить" их гражданский оборот. Представляется, что отношения по сдаче в аренду (наем) нежилых помещений следует урегулировать путем, аналогичным предложенному выше, - это позволит не только решить задачи вывода ряда экономических отношений из "тени", увеличения объемов налоговых поступлений, но и обеспечить выполнение публичными должностными лицами антикоррупционных запретов.
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)Отметим также, что в контексте описанной коллизии в Законе о налоге на профессиональный доход не упоминаются нежилые помещения, которые также могут находиться в собственности публичных должностных лиц и, как следствие, также могут быть предметом договора аренды. Между тем и действующий сегодня общий порядок регистрации таких договоров не позволяет в полной мере "отследить" их гражданский оборот. Представляется, что отношения по сдаче в аренду (наем) нежилых помещений следует урегулировать путем, аналогичным предложенному выше, - это позволит не только решить задачи вывода ряда экономических отношений из "тени", увеличения объемов налоговых поступлений, но и обеспечить выполнение публичными должностными лицами антикоррупционных запретов.
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Есть два варианта. Покажем их на таком примере. Организация сдает в аренду самозанятому без статуса ИП нежилое помещение под фотостудию. Постоянную часть арендной платы за май - 100 000 руб. - арендатор перечислил 6 мая. Счет-акт на переменную часть за май в сумме 10 700 руб. арендодатель выставил 14 июня, арендатор оплатил его в безналичном порядке 17 июня.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Есть два варианта. Покажем их на таком примере. Организация сдает в аренду самозанятому без статуса ИП нежилое помещение под фотостудию. Постоянную часть арендной платы за май - 100 000 руб. - арендатор перечислил 6 мая. Счет-акт на переменную часть за май в сумме 10 700 руб. арендодатель выставил 14 июня, арендатор оплатил его в безналичном порядке 17 июня.
Статья: "Вольный" бухгалтер может быть самозанятым
("Главная книга", 2024, N 7)Гражданин, оказывающий бухгалтерские услуги, вправе применять спецрежим для самозанятых <1>.
("Главная книга", 2024, N 7)Гражданин, оказывающий бухгалтерские услуги, вправе применять спецрежим для самозанятых <1>.
Вопрос: Подросток в возрасте 16 лет зарегистрирован в качестве самозанятого. Вправе ли он при сдаче в аренду объекта жилой недвижимости и машино-места в этом же жилом комплексе, находящегося у него на праве собственности, уплачивать налог, применяя специальный налоговый режим НПД?
(Консультация эксперта, 2025)При этом при применении НПД установлены ограничения по видам деятельности, доход от которых облагается налогом в рамках данной системы налогообложения, например, при сдаче в аренду именно объектов нежилых помещений НПД не применяется даже в том случае, если машино-место расположено в жилом комплексе (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481).
(Консультация эксперта, 2025)При этом при применении НПД установлены ограничения по видам деятельности, доход от которых облагается налогом в рамках данной системы налогообложения, например, при сдаче в аренду именно объектов нежилых помещений НПД не применяется даже в том случае, если машино-место расположено в жилом комплексе (п. 3 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ, Письмо Минфина России от 06.06.2024 N 03-11-11/52481).
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Таким образом, льготный режим налогообложения физических лиц, регламентируемый Законом N 422-ФЗ, устанавливает специальный налоговый режим НПД для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от сдачи жилых помещений в аренду для проживания и освобождаемых от уплаты НДФЛ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Таким образом, льготный режим налогообложения физических лиц, регламентируемый Законом N 422-ФЗ, устанавливает специальный налоговый режим НПД для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих доходы от сдачи жилых помещений в аренду для проживания и освобождаемых от уплаты НДФЛ.
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Детальный анализ правовых норм Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ позволяет прийти к выводу, что самозанятые лица могут осуществлять любые гражданско-правовые сделки по купле-продаже товаров, сдаче имущества в аренду (наем) жилых помещений (выручка от аренды нежилых помещений подпадает под действие других налоговых режимов или подлежит налогообложению в общем порядке), а также выполнять работы или оказывать услуги. Федеральным законодателем введен специальный запрет на включение в объект налогообложения денежных средств, полученных самозанятым лицом по гражданско-правовому договору от хозяйствующего субъекта, который в течение последних двух лет выступал для самозанятого лица в качестве работодателя. Таким образом, перед индивидуальными предпринимателями, коммерческими юридическими лицами, имеющими работников, поставлен определенный барьер для занижения налогов и снижения объемов отчислений по страховым взносам путем перевода значительной части работников в специальный статус самозанятого лица.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)Детальный анализ правовых норм Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ позволяет прийти к выводу, что самозанятые лица могут осуществлять любые гражданско-правовые сделки по купле-продаже товаров, сдаче имущества в аренду (наем) жилых помещений (выручка от аренды нежилых помещений подпадает под действие других налоговых режимов или подлежит налогообложению в общем порядке), а также выполнять работы или оказывать услуги. Федеральным законодателем введен специальный запрет на включение в объект налогообложения денежных средств, полученных самозанятым лицом по гражданско-правовому договору от хозяйствующего субъекта, который в течение последних двух лет выступал для самозанятого лица в качестве работодателя. Таким образом, перед индивидуальными предпринимателями, коммерческими юридическими лицами, имеющими работников, поставлен определенный барьер для занижения налогов и снижения объемов отчислений по страховым взносам путем перевода значительной части работников в специальный статус самозанятого лица.