Первичные документы при аренде тс
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы при аренде тс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли арендатор регистрировать арендованные транспортные средства и, соответственно, учитывать в целях налога на прибыль расходы на платежи в систему "Платон" по ним, если эти транспортные средства состоят на учете лизингополучателя?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По мнению Минфина России, указанные расходы учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом подтверждающим документом в отношении таких расходов будет служить отчет оператора, в котором указан маршрут транспортного средства с привязкой ко времени (дате) начала и окончания движения транспортного средства и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства на соответствующем маршруте (Письмо Минфина России от 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По мнению Минфина России, указанные расходы учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом подтверждающим документом в отношении таких расходов будет служить отчет оператора, в котором указан маршрут транспортного средства с привязкой ко времени (дате) начала и окончания движения транспортного средства и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства на соответствующем маршруте (Письмо Минфина России от 11.01.2016 N 03-03-РЗ/64).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2023 N 08АП-11766/2023 по делу N А70-10314/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды транспортного средства без экипажа.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.При этом сведения, содержащиеся в обозначенных актах о количестве часов аренды транспортного средства, ответчиком поставлены под сомнение, а также не подтверждаются иными первичными документами, представленными в материалы дела.
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды транспортного средства без экипажа.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции изменено.При этом сведения, содержащиеся в обозначенных актах о количестве часов аренды транспортного средства, ответчиком поставлены под сомнение, а также не подтверждаются иными первичными документами, представленными в материалы дела.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.08.2023 N 15АП-10567/2023 по делу N А53-12209/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды транспортного средства с экипажем.
Решение: Требование удовлетворено.Фактическое исполнение арендодателем обязательств по договору аренды транспортного средства подтверждается представленными в материалы дела первичными документами - счетами и актами приема-передачи транспортных средств, не оспоренными ответчиком, которые оценены судом с позиции статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и обоснованно признаны надлежащими доказательствами по делу, в достаточной степени подтверждающими обоснованность требований истца.
Требование: О взыскании задолженности по договору аренды транспортного средства с экипажем.
Решение: Требование удовлетворено.Фактическое исполнение арендодателем обязательств по договору аренды транспортного средства подтверждается представленными в материалы дела первичными документами - счетами и актами приема-передачи транспортных средств, не оспоренными ответчиком, которые оценены судом с позиции статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и обоснованно признаны надлежащими доказательствами по делу, в достаточной степени подтверждающими обоснованность требований истца.
Нормативные акты
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)1.1.3. Отчет составляется по договорам на оказание услуг по перевозке грузов и (или) пассажиров, а также по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с экипажем для перевозки грузов и (или) пассажиров, заключенным респондентом с нерезидентами, являющимися грузоотправителями (отправителями), грузополучателями (получателями), судовладельцами, агентами, экспедиторами либо иными юридическими или физическими лицами.
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)1.1.3. Отчет составляется по договорам на оказание услуг по перевозке грузов и (или) пассажиров, а также по договорам аренды (фрахтования на время) транспортных средств с экипажем для перевозки грузов и (или) пассажиров, заключенным респондентом с нерезидентами, являющимися грузоотправителями (отправителями), грузополучателями (получателями), судовладельцами, агентами, экспедиторами либо иными юридическими или физическими лицами.
Приказ Министра обороны РФ от 30.12.2017 N 860
(ред. от 25.12.2023)
"Об утверждении Руководства по коммунально-эксплуатационному обеспечению Вооруженных Сил Российской Федерации"акт приема-передачи объекта капитального ремонта (в случае ввода в эксплуатацию объектов материально-технической базы), акт о приеме-передаче здания (сооружения) <*> с приложением документов, подтверждающих государственную регистрацию перехода права собственности (права оперативного управления) на объект недвижимого имущества в установленных законодательством Российской Федерации случаях или акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (в случае вывода из эксплуатации объектов имущественного комплекса или утраты права пользования объектами имущественного комплекса);
(ред. от 25.12.2023)
"Об утверждении Руководства по коммунально-эксплуатационному обеспечению Вооруженных Сил Российской Федерации"акт приема-передачи объекта капитального ремонта (в случае ввода в эксплуатацию объектов материально-технической базы), акт о приеме-передаче здания (сооружения) <*> с приложением документов, подтверждающих государственную регистрацию перехода права собственности (права оперативного управления) на объект недвижимого имущества в установленных законодательством Российской Федерации случаях или акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (в случае вывода из эксплуатации объектов имущественного комплекса или утраты права пользования объектами имущественного комплекса);
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)На основании ст. 787 ГК РФ по договору фрахтования (чартер) одна сторона (фрахтовщик) обязуется предоставить другой стороне (фрахтователю) за плату всю или часть вместимости одного либо нескольких транспортных средств на один или несколько рейсов для перевозки грузов, пассажиров и багажа. Статьей 27 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" определен порядок заключения договора фрахтования транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа по заказу.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)На основании ст. 787 ГК РФ по договору фрахтования (чартер) одна сторона (фрахтовщик) обязуется предоставить другой стороне (фрахтователю) за плату всю или часть вместимости одного либо нескольких транспортных средств на один или несколько рейсов для перевозки грузов, пассажиров и багажа. Статьей 27 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" определен порядок заключения договора фрахтования транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа по заказу.
Статья: Как "малышам" заполнять путевой лист
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Путевой лист - это первичный документ. Он нужен для учета работы автотранспорта и водителя. Путевой лист должен составлять тот, кто фактически использует автомобиль для перевозки пассажиров и грузов - собственник или владелец автомобиля, арендатор при аренде авто без экипажа и арендодатель, если транспортное средство предоставляется во временное владение и пользование по договору аренды с экипажем <1>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Путевой лист - это первичный документ. Он нужен для учета работы автотранспорта и водителя. Путевой лист должен составлять тот, кто фактически использует автомобиль для перевозки пассажиров и грузов - собственник или владелец автомобиля, арендатор при аренде авто без экипажа и арендодатель, если транспортное средство предоставляется во временное владение и пользование по договору аренды с экипажем <1>.
Готовое решение: Кто и в каком порядке оформляет путевые листы при аренде автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)Путевой лист оформляет или формирует собственник либо владелец автомобиля (п. 10 Состава сведений и порядка оформления или формирования путевого листа). По договору аренды транспортного средства без экипажа эксплуатацию (коммерческую и техническую) арендованного автомобиля осуществляет арендатор (ст. ст. 642, 645 ГК РФ). Следовательно, при аренде автомобиля без экипажа составлять путевой лист должен арендатор.
(КонсультантПлюс, 2026)Путевой лист оформляет или формирует собственник либо владелец автомобиля (п. 10 Состава сведений и порядка оформления или формирования путевого листа). По договору аренды транспортного средства без экипажа эксплуатацию (коммерческую и техническую) арендованного автомобиля осуществляет арендатор (ст. ст. 642, 645 ГК РФ). Следовательно, при аренде автомобиля без экипажа составлять путевой лист должен арендатор.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Составленный налоговым органом товарный баланс подтвердил, что спорный объем ГСМ не мог быть размещен на АЗС с учетом имеющихся емкостей и заправки транспортных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Составленный налоговым органом товарный баланс подтвердил, что спорный объем ГСМ не мог быть размещен на АЗС с учетом имеющихся емкостей и заправки транспортных средств.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Расходы на техническое обслуживание, ремонт, мойку, парковку и другое принимаются к учету на основании первичных документов, содержащих информацию о том, что указанные расходы понесены организацией в отношении арендованного транспортного средства. И, как уже отмечено, расходы на ремонт и техническое обслуживание могут быть учтены при исчислении налога на прибыль организаций только при заключении договора аренды транспортного средства без экипажа.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Расходы на техническое обслуживание, ремонт, мойку, парковку и другое принимаются к учету на основании первичных документов, содержащих информацию о том, что указанные расходы понесены организацией в отношении арендованного транспортного средства. И, как уже отмечено, расходы на ремонт и техническое обслуживание могут быть учтены при исчислении налога на прибыль организаций только при заключении договора аренды транспортного средства без экипажа.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 <Об исчислении налоговой базы для уплаты единого налога по УСН>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)В комментируемом деле судьи отметили, что в отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган обоснованно указывает, что компания не имеет в собственности либо аренде транспортных средств. Поэтому и учесть расходы при расчете единого налога по УСН не может.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)В комментируемом деле судьи отметили, что в отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган обоснованно указывает, что компания не имеет в собственности либо аренде транспортных средств. Поэтому и учесть расходы при расчете единого налога по УСН не может.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть расходы на ГСМ при аренде автомобильного транспорта
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть расходы на ГСМ при аренде автомобильного транспорта
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2026)подтверждения расходов на ГСМ, зарплату водителей и прочее - при аренде транспортного средства.
(КонсультантПлюс, 2026)подтверждения расходов на ГСМ, зарплату водителей и прочее - при аренде транспортного средства.