Расходы усн электронные торги
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы усн электронные торги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Запрещенные при УСНО расходы: мнения чиновников и судей
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Контролирующие органы считают, что в рамках УСНО нельзя учесть в налоговой базе следующие затраты (ввиду отсутствия упоминания о них в п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)Контролирующие органы считают, что в рамках УСНО нельзя учесть в налоговой базе следующие затраты (ввиду отсутствия упоминания о них в п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, участвует в аукционах в электронной форме. Она несет затраты, связанные с обеспечением заявок на участие в аукционах, включая задаток. Вправе ли организация учесть указанные затраты в расходах при УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)По мнению Минфина, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, учитываемых при УСНО, не входят.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 8)По мнению Минфина, расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, в перечень расходов, учитываемых при УСНО, не входят.
Нормативные акты
Распоряжение Росавтодора от 26.03.2019 N 672-р
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление административно-кадровой работы и правового обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление административно-кадровой работы и правового обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
Распоряжение Росавтодора от 10.04.2020 N 1257-р
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление административно-кадровой работы и правового обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
"Об утверждении Порядка исполнения федерального бюджета по главе 108 "Федеральное дорожное агентство" на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов"Для оплаты работ и услуг по государственным контрактам и договорам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, выполняемым в соответствии с планом расходов по объемам финансирования на обеспечение функций центрального аппарата Росавтодора на текущий финансовый год, Управление административно-кадровой работы и правового обеспечения представляет с сопроводительным письмом в Финансово-экономическое управление на бумажном носителе и в электронном виде в формате PDF:
Административная практика
Решение Волгоградского УФАС России от 07.11.2012 по делу N 12-06/04-628
Нарушение: ч. 10 ст. 41.12 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.По общему правилу, установленному ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 94-ФЗ), участником размещения заказа может быть любое лицо. Ограничения могут устанавливаться только законом. Ограничений в зависимости от системы налогообложения на настоящий момент не установлено. Соответственно, любой хозяйствующий субъект, в том числе применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Нарушение: ч. 10 ст. 41.12 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.По общему правилу, установленному ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 94-ФЗ), участником размещения заказа может быть любое лицо. Ограничения могут устанавливаться только законом. Ограничений в зависимости от системы налогообложения на настоящий момент не установлено. Соответственно, любой хозяйствующий субъект, в том числе применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Решение Волгоградского УФАС России от 07.11.2012 по делу N 12-06/04-627
Нарушение: ч. 10 ст. 41.12 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.По общему правилу, установленному ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 94-ФЗ), участником размещения заказа может быть любое лицо. Ограничения могут устанавливаться только законом. Ограничений в зависимости от системы налогообложения на настоящий момент не установлено. Соответственно, любой хозяйствующий субъект, в том числе применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Нарушение: ч. 10 ст. 41.12 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.По общему правилу, установленному ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 94-ФЗ), участником размещения заказа может быть любое лицо. Ограничения могут устанавливаться только законом. Ограничений в зависимости от системы налогообложения на настоящий момент не установлено. Соответственно, любой хозяйствующий субъект, в том числе применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
(Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на вознаграждение оператора торговой площадки аукциона и электронных торгов и оплату услуг по документальному сопровождению участия в закупках.
Статья: Непростая "упрощенка". Типичные ошибки при использовании УСН
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2020, N 6)Приведем самые распространенных виды расходов, не учитываемых при применении УСН с объектом налогообложения "доходы - расходы":
Вопрос: Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение тендерной документации для участия в тендерных торгах, которые проиграны?
(Консультация эксперта, 2026)До 01.01.2026 Минфин России разъяснял, что организации на УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, поскольку они не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241, от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85).
(Консультация эксперта, 2026)До 01.01.2026 Минфин России разъяснял, что организации на УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы, связанные с участием в электронных конкурсных и аукционных торгах, поскольку они не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 24.01.2020 N 03-11-06/2/4241, от 08.08.2014 N 03-11-11/39673, от 13.05.2009 N 03-11-06/2/85).
Статья: Учет расходов на электронную подпись
(Кислов Д.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 5)При выпуске электронной подписи возникают определенные расходы. Как правило, они невелики, однако и в отношении их должно быть четкое понимание того, каким образом они принимаются при исчислении налога на прибыль, единого налога при применении УСН.
(Кислов Д.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 5)При выпуске электронной подписи возникают определенные расходы. Как правило, они невелики, однако и в отношении их должно быть четкое понимание того, каким образом они принимаются при исчислении налога на прибыль, единого налога при применении УСН.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах при УСН расходы на изготовление сертификата для участия в электронных торгах, USB-ключ для работы в программе с электронными торгами и комплект документации и ПО для сертифицированных электронных ключей?
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)"Московский бухгалтер", 2011, N 7
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)УСН с объектом "доходы минус расходы". Относительно упрощенцев у Минфина была другая позиция <17>. Учесть затраты на получение УКЭП (в том числе и на получение УКЭП сотрудника) при расчете налога упрощенец, по мнению Минфина, не может. Ведь при УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты учитываются, если они указаны в перечне "упрощенных" расходов <18>. В закрытом перечне расходов, по мнению Минфина, затраты на получение УКЭП прямо не указаны. И кроме того, УКЭП физлица может использоваться не только в деятельности упрощенца (например, при сдаче некоторых форм отчетности в электронном виде), но и в иных случаях. В частности, при обмене электронными документами с контрагентами, для участия упрощенца в электронных торгах, а также для личных целей самого сотрудника <19>.
Вопрос: О праве участника размещения заказа, применяющего УСН, принимать участие в торгах на заключение государственного или муниципального контракта; о заключении государственного или муниципального контракта по цене победителя торгов вне зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, а также о недопустимости корректировки заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении торгов, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N ОГ-Д28-1140)Таким образом, любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 30.08.2011 N ОГ-Д28-1140)Таким образом, любой участник размещения заказа, в том числе который применяет упрощенную систему налогообложения, вправе участвовать в торгах.
Вопрос: Компания, применяющая УСНО и исчисляющая налог с разницы между доходами и расходами, подала заявку на участие в госзакупке. Вправе ли она учесть в составе расходов выплату вознаграждения оператору торговой площадки аукциона и электронных торгов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4
Статья: Подпись в отражении. Бухгалтерский учет и налогообложение приобретения ЭЦП
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Следовательно, затраты на приобретение электронной подписи и расходы по обслуживанию электронной подписи организация на УСН может учесть при формировании налоговой базы по единому налогу. Указанные расходы можно учесть единовременно в периоде подключения электронной подписи после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2019, N 46)Следовательно, затраты на приобретение электронной подписи и расходы по обслуживанию электронной подписи организация на УСН может учесть при формировании налоговой базы по единому налогу. Указанные расходы можно учесть единовременно в периоде подключения электронной подписи после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.
(Письмо Минфина России от 08.08.2014 N 03-11-11/39673)Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на ЭЦП, покупку услуг удостоверяющего ЭЦП центра и предоставление сертификата ключа ЭЦП, произведенных для участия в электронных торгах.