Расчет авансового платежа по есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет авансового платежа по есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В 2023 году действовал переходный период: предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02" вместо уведомления об исчисленных налогах было возможно лишь до 31.12.2023 (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Таким образом, с 01.01.2024 подается только уведомление в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, "упрощенный" налог, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В 2023 году действовал переходный период: предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02" вместо уведомления об исчисленных налогах было возможно лишь до 31.12.2023 (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Таким образом, с 01.01.2024 подается только уведомление в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, "упрощенный" налог, ЕСХН). Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" ведется также по видам налогов, и его построение должно обеспечивать возможность получения необходимых сведений по текущим налоговым платежам; просроченным налоговым платежам; штрафным санкциям; отсроченным и рассроченным суммам обязательств по уплате налогов и сборов.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" ведется также по видам налогов, и его построение должно обеспечивать возможность получения необходимых сведений по текущим налоговым платежам; просроченным налоговым платежам; штрафным санкциям; отсроченным и рассроченным суммам обязательств по уплате налогов и сборов.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Что такое налоговый период
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетный период по налогу наступает раньше налогового периода. В общем случае он означает, что в течение налогового периода нужно уплатить авансовые платежи и подать промежуточную налоговую отчетность.
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетный период по налогу наступает раньше налогового периода. В общем случае он означает, что в течение налогового периода нужно уплатить авансовые платежи и подать промежуточную налоговую отчетность.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки уплаты: ЕСХН за 2025 г. - 30.03.2026, аванс за полугодие - 28.07.2026, налог за 2026 г. - 29.03.2027. Налог и авансы перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление о его сумме. Декларацию сдают раз в год.
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки уплаты: ЕСХН за 2025 г. - 30.03.2026, аванс за полугодие - 28.07.2026, налог за 2026 г. - 29.03.2027. Налог и авансы перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой аванса подают уведомление о его сумме. Декларацию сдают раз в год.
Статья: ФНС утвердила новый Приказ с Правилами заполнения уведомлений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- авансовые платежи по УСН, по налогу за имущество и НДФЛ, земельному и транспортному налогу, а также по ЕСХН.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)- авансовые платежи по УСН, по налогу за имущество и НДФЛ, земельному и транспортному налогу, а также по ЕСХН.
Вопрос: Если у организации, применяющей ЕСХН (6% с разницы между доходами и расходами), сумма расходов превышает сумму доходов, как уплачивать налог? Предусмотрена ли минимальная ставка налога (как при УСН)?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по ЕСХН исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по ЕСХН исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (п. 2 ст. 346.9 НК РФ).
Вопрос: В каких случаях можно отказаться от ПСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае утраты права на применение ПСН суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН, ЕСХН), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов, авансовых платежей по ним, а также торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН. Сумма НДФЛ, сумма налога, уплачиваемого при применении УСН либо ЕСХН, подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В случае утраты права на применение ПСН суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения (УСН, ЕСХН), а также суммы торгового сбора за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются в порядке, установленном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов, авансовых платежей по ним, а также торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН. Сумма НДФЛ, сумма налога, уплачиваемого при применении УСН либо ЕСХН, подлежащие уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение ПСН, уменьшаются на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Вопрос: Об учете ИП, применяющим ЕСХН, сумм полученных авансов при определении размера доходов от реализации товаров (работ, услуг) в целях использования права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)С учетом изложенного в целях использования индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, определяется с учетом сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952)С учетом изложенного в целях использования индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, определяется с учетом сумм предварительной оплаты (авансов), полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)В связи с тем что налог рассчитывает инспекция, а налогоплательщик не сдает декларации, при применении АУСН не установлены отчетные периоды, а налоговым периодом является календарный месяц. Это значит, что авансовых платежей при АУСН не предусмотрено, а итоговая сумма налога рассчитывается ежемесячно.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)В связи с тем что налог рассчитывает инспекция, а налогоплательщик не сдает декларации, при применении АУСН не установлены отчетные периоды, а налоговым периодом является календарный месяц. Это значит, что авансовых платежей при АУСН не предусмотрено, а итоговая сумма налога рассчитывается ежемесячно.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление подают только об исчисленном авансовом платеже по ЕСХН. Если сумма к уплате нулевая, уведомление представлять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление подают только об исчисленном авансовом платеже по ЕСХН. Если сумма к уплате нулевая, уведомление представлять не нужно.
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)Организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога, если их доходы от деятельности на ЕСХН (без учета НДС) за предыдущий год не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 346.7 НК РФ). В эту сумму включаются полученные авансы (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации (ИП) на ЕСХН признаются плательщиками НДС. Однако они могут получить освобождение от уплаты налога, если их доходы от деятельности на ЕСХН (без учета НДС) за предыдущий год не превысили 60 млн руб. (п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 346.7 НК РФ). В эту сумму включаются полученные авансы (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-07-07/8952).