Подтверждение бенефициарного собственника
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение бенефициарного собственника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Понятие идентификации определено в ст. 3 Закона о противодействии легализации доходов (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2017 г. N 482-ФЗ <127>): это совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Понятие идентификации определено в ст. 3 Закона о противодействии легализации доходов (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2017 г. N 482-ФЗ <127>): это совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем;
(ред. от 24.06.2025)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)идентификация - совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим Федеральным законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем;
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: Согласно Федеральному закону N 115-ФЗ идентификация представляет собой совокупность мероприятий по установлению определенных сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: Согласно Федеральному закону N 115-ФЗ идентификация представляет собой совокупность мероприятий по установлению определенных сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем.
Статья: Реализация доктрины бенефициарной собственности через признание в России двойных косвенных исков
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)Знаменитым делом, в котором суд подтвердил право конечного бенефициара через цепочку компаний обратиться с иском об оспаривании решения собрания акционеров компании, является дело "Аспект Финанс" (N А40-104595/2014). При первоначальном рассмотрении суд первой инстанции отказал истцу в связи с тем, что он не является акционером ЗАО "Аспект Финанс". Верховный Суд Российской Федерации не согласился с приведенной позицией и со ссылкой на ст. 181.5 ГК РФ направил дело на новое рассмотрение, в котором исковые требования истца были удовлетворены - решение собрания акционеров о назначении единоличного исполнительного органа признано недействительным.
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)Знаменитым делом, в котором суд подтвердил право конечного бенефициара через цепочку компаний обратиться с иском об оспаривании решения собрания акционеров компании, является дело "Аспект Финанс" (N А40-104595/2014). При первоначальном рассмотрении суд первой инстанции отказал истцу в связи с тем, что он не является акционером ЗАО "Аспект Финанс". Верховный Суд Российской Федерации не согласился с приведенной позицией и со ссылкой на ст. 181.5 ГК РФ направил дело на новое рассмотрение, в котором исковые требования истца были удовлетворены - решение собрания акционеров о назначении единоличного исполнительного органа признано недействительным.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Невыполнение условия о наличии у физического лица - конечного бенефициара КИК подтверждения раскрытия налоговым органам РФ информации о контроле над КИК может быть расценено как невыполнение требования подп. "б" п. 12 Указа N 95, и российское общество не сможет перечислить дивиденды напрямую российскому физическому лицу - конечному бенефициару КИК.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Невыполнение условия о наличии у физического лица - конечного бенефициара КИК подтверждения раскрытия налоговым органам РФ информации о контроле над КИК может быть расценено как невыполнение требования подп. "б" п. 12 Указа N 95, и российское общество не сможет перечислить дивиденды напрямую российскому физическому лицу - конечному бенефициару КИК.
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Подтвердить правильность определения конечного бенефициара можно разными документами в зависимости от ситуации.
(КонсультантПлюс, 2025)Подтвердить правильность определения конечного бенефициара можно разными документами в зависимости от ситуации.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)А в письме Минфина России от 22.06.2021 N 03-08-05/49013 сказано, что наряду с другими документами (информацией) в качестве подтверждений наличия у иностранного получателя фактического права на получаемый доход могут приниматься в том числе письменные подтверждения иностранной организации статуса бенефициарного собственника в отношении дохода от российского источника в форме письма, подписываемого директорами иностранной компании.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)А в письме Минфина России от 22.06.2021 N 03-08-05/49013 сказано, что наряду с другими документами (информацией) в качестве подтверждений наличия у иностранного получателя фактического права на получаемый доход могут приниматься в том числе письменные подтверждения иностранной организации статуса бенефициарного собственника в отношении дохода от российского источника в форме письма, подписываемого директорами иностранной компании.
Статья: Идентификация в сфере искусственного интеллекта и робототехники: сравнительное исследование
(Архипов В.В., Грачева А.В., Наумов В.Б.)
("Закон", 2023, N 2)В российском законодательстве термин "идентификация" не имеет унифицированного значения и используется в самых разных контекстах <7>. Наиболее близким к общепринятому пониманию идентификации является определение данного процесса, закрепленное в законодательстве о противодействии легализации преступных доходов: "...совокупность мероприятий по установлению определенных... законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем" <8>. Тем не менее в законодательстве можно встретить множество случаев, когда об идентификации говорится не применительно к определению субъекта, а в контексте идентификации объекта (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", ст. 4 Федерального закона от 30 декабря 2009 года N 384-ФЗ "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений" и многие другие).
(Архипов В.В., Грачева А.В., Наумов В.Б.)
("Закон", 2023, N 2)В российском законодательстве термин "идентификация" не имеет унифицированного значения и используется в самых разных контекстах <7>. Наиболее близким к общепринятому пониманию идентификации является определение данного процесса, закрепленное в законодательстве о противодействии легализации преступных доходов: "...совокупность мероприятий по установлению определенных... законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копий и (или) государственных и иных информационных систем" <8>. Тем не менее в законодательстве можно встретить множество случаев, когда об идентификации говорится не применительно к определению субъекта, а в контексте идентификации объекта (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 26 марта 1998 года N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", ст. 4 Федерального закона от 30 декабря 2009 года N 384-ФЗ "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений" и многие другие).
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Одним из документов, подтверждающих фактическое право иностранной компании на доход в виде дивидендов, может быть письмо от директоров этой компании, которое подтверждает, что она является бенефициарным собственником доходов (Письмо Минфина России от 22.06.2021 N 03-08-05/49013).
(КонсультантПлюс, 2025)Одним из документов, подтверждающих фактическое право иностранной компании на доход в виде дивидендов, может быть письмо от директоров этой компании, которое подтверждает, что она является бенефициарным собственником доходов (Письмо Минфина России от 22.06.2021 N 03-08-05/49013).