Бенефициарный владелец ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициарный владелец ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В этом аспекте показательным является дело о банкротстве ООО "Инком" <1>, которое значительно повлияло на последующую судебную практику. В рамках данного дела Верховный Суд Российской Федерации, решая вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности конечного бенефициара, сделал следующие выводы о признаках, указывающих на статус фактических контролирующих должника лиц:
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)В этом аспекте показательным является дело о банкротстве ООО "Инком" <1>, которое значительно повлияло на последующую судебную практику. В рамках данного дела Верховный Суд Российской Федерации, решая вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности конечного бенефициара, сделал следующие выводы о признаках, указывающих на статус фактических контролирующих должника лиц:
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)739. Все указанные случаи, несмотря на различные наименования, подпадают под единую категорию фактического контроля. Поэтому холдинговые компании, контролирующие общества, конечные бенефициары в группе компаний и другие похожие лица несут ответственность перед зависимым обществом за причинение убытков в результате их недобросовестных или неразумных действий (п. 3 ст. 53.1 ГК РФ). Перечень критериев фактического контроля в данном случае не является исчерпывающим <1>, на что не так давно обратил внимание и ВС РФ <2>. Однако при определении ответственности фактически контролирующих лиц в группе компаний возникает конкуренция между нормами п. 3 ст. 53.1 и п. 3 ст. 67.3 ГК РФ, ведь последняя регламентирует, что участники (акционеры) дочернего общества вправе требовать возмещения основным хозяйственным товариществом или обществом убытков, причиненных его действиями или бездействием дочернему обществу. Некоторые исследователи отмечают, что при верном понимании статуса основных компаний в качестве фактически контролирующих лиц необходимость в применении ст. 67.3 ГК РФ отпадает <3>. С этим тезисом в целом можно согласиться, но необходимо обратить внимание, что верное понимание рассматриваемых категорий у участников судебного разбирательства и судов имеется далеко не всегда. Статья 67.3 ГК РФ призвана минимизировать возможные сложности и разночтения, когда речь заходит именно об ответственности в группе компаний, и глобально является тем небольшим фундаментом, на основе которого в будущем можно будет выстраивать более подробное правовое регулирование корпоративных групп.
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)739. Все указанные случаи, несмотря на различные наименования, подпадают под единую категорию фактического контроля. Поэтому холдинговые компании, контролирующие общества, конечные бенефициары в группе компаний и другие похожие лица несут ответственность перед зависимым обществом за причинение убытков в результате их недобросовестных или неразумных действий (п. 3 ст. 53.1 ГК РФ). Перечень критериев фактического контроля в данном случае не является исчерпывающим <1>, на что не так давно обратил внимание и ВС РФ <2>. Однако при определении ответственности фактически контролирующих лиц в группе компаний возникает конкуренция между нормами п. 3 ст. 53.1 и п. 3 ст. 67.3 ГК РФ, ведь последняя регламентирует, что участники (акционеры) дочернего общества вправе требовать возмещения основным хозяйственным товариществом или обществом убытков, причиненных его действиями или бездействием дочернему обществу. Некоторые исследователи отмечают, что при верном понимании статуса основных компаний в качестве фактически контролирующих лиц необходимость в применении ст. 67.3 ГК РФ отпадает <3>. С этим тезисом в целом можно согласиться, но необходимо обратить внимание, что верное понимание рассматриваемых категорий у участников судебного разбирательства и судов имеется далеко не всегда. Статья 67.3 ГК РФ призвана минимизировать возможные сложности и разночтения, когда речь заходит именно об ответственности в группе компаний, и глобально является тем небольшим фундаментом, на основе которого в будущем можно будет выстраивать более подробное правовое регулирование корпоративных групп.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, подлежат привлечению к субсидиарной ответственности лица, контролирующие должника, в связи с выводом денежных средств в интересах бенефициарных владельцев.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, подлежат привлечению к субсидиарной ответственности лица, контролирующие должника, в связи с выводом денежных средств в интересах бенефициарных владельцев.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган потребовал привлечь руководителя и учредителя общества к субсидиарной ответственности по обязательствам организации, признанной фактически банкротом после выявления схемы получения необоснованной налоговой выгоды по НДС через фиктивных контрагентов. Удовлетворяя требования налогового органа, суд указал, что именно руководитель контролировал деятельность компании, организовал вывод активов и перевод бизнеса на аффилированные структуры, вследствие чего общество стало неплатежеспособным. Доводы о пропуске срока исковой давности и солидарной ответственности с другим учредителем отклонены, так как контролирующим и конечным бенефициаром признан только ответчик.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган потребовал привлечь руководителя и учредителя общества к субсидиарной ответственности по обязательствам организации, признанной фактически банкротом после выявления схемы получения необоснованной налоговой выгоды по НДС через фиктивных контрагентов. Удовлетворяя требования налогового органа, суд указал, что именно руководитель контролировал деятельность компании, организовал вывод активов и перевод бизнеса на аффилированные структуры, вследствие чего общество стало неплатежеспособным. Доводы о пропуске срока исковой давности и солидарной ответственности с другим учредителем отклонены, так как контролирующим и конечным бенефициаром признан только ответчик.
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"Договор с иностранной финансовой организацией должен содержать условие о передаче иностранной финансовой организацией кредитной организации, филиалу иностранного банка, профессиональному участнику рынка ценных бумаг (за исключением профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность исключительно по инвестиционному консультированию), оператору инвестиционной платформы, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, оператору информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, в полном объеме сведений, определенных настоящим Федеральным законом и полученных при проведении идентификации иностранного клиента, представителя иностранного клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца и (или) обновлении информации об иностранном клиенте, о представителе иностранного клиента, выгодоприобретателе, бенефициарном владельце, меры ответственности иностранной финансовой организации за предоставление недостоверной информации по результатам проведенной идентификации и (или) обновления информации об иностранных клиентах, о представителях иностранных клиентов, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, требование о личном присутствии иностранного гражданина, представителя иностранного юридического лица в случае принятия решения, предусмотренного абзацем третьим пункта 1.5-13 настоящей статьи, а также условие о расторжении договора с иностранной финансовой организацией в одностороннем порядке в случае неоднократного в течение одного года предоставления ею недостоверной информации и в случаях, предусмотренных абзацем третьим пункта 1.5-12 и абзацем шестым пункта 1.5-13 настоящей статьи.
(ред. от 10.06.2026)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"Договор с иностранной финансовой организацией должен содержать условие о передаче иностранной финансовой организацией кредитной организации, филиалу иностранного банка, профессиональному участнику рынка ценных бумаг (за исключением профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность исключительно по инвестиционному консультированию), оператору инвестиционной платформы, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, оператору информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, в полном объеме сведений, определенных настоящим Федеральным законом и полученных при проведении идентификации иностранного клиента, представителя иностранного клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца и (или) обновлении информации об иностранном клиенте, о представителе иностранного клиента, выгодоприобретателе, бенефициарном владельце, меры ответственности иностранной финансовой организации за предоставление недостоверной информации по результатам проведенной идентификации и (или) обновления информации об иностранных клиентах, о представителях иностранных клиентов, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, требование о личном присутствии иностранного гражданина, представителя иностранного юридического лица в случае принятия решения, предусмотренного абзацем третьим пункта 1.5-13 настоящей статьи, а также условие о расторжении договора с иностранной финансовой организацией в одностороннем порядке в случае неоднократного в течение одного года предоставления ею недостоверной информации и в случаях, предусмотренных абзацем третьим пункта 1.5-12 и абзацем шестым пункта 1.5-13 настоящей статьи.
Статья: Субсидиарная ответственность конечных бенефициаров в процедурах банкротства
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)"Вестник арбитражной практики", 2022, N 1
(Ткачев А.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)"Вестник арбитражной практики", 2022, N 1
Ситуация: Каковы способы защиты участников долевого строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует также учитывать, что лицо, в том числе бенефициарный владелец, имеющее фактическую возможность определять действия застройщика, несет субсидиарную ответственность с застройщиком за убытки, причиненные по их вине дольщикам (ч. 4 ст. 23.2 Закона N 214-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует также учитывать, что лицо, в том числе бенефициарный владелец, имеющее фактическую возможность определять действия застройщика, несет субсидиарную ответственность с застройщиком за убытки, причиненные по их вине дольщикам (ч. 4 ст. 23.2 Закона N 214-ФЗ).
Статья: Особенности привлечения бенефициарных владельцев к субсидиарной ответственности по обязательствам должника
(Терешин А.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2026, N 1)"Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2026, N 1
(Терешин А.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2026, N 1)"Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2026, N 1
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)Всю информацию ФНС анализирует и на основе данного анализа привлекает руководителей, учредителей, бенефициарных владельцев к ответственности.
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)Всю информацию ФНС анализирует и на основе данного анализа привлекает руководителей, учредителей, бенефициарных владельцев к ответственности.