Счет бенефициара
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет бенефициара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) об использовании оператором электронной платформы номинального счета, бенефициарами по которому являются пользователи электронной платформы. Режим номинального счета устанавливается комментируемым Законом, перечень осуществляемых операций может быть дополнен (ограничен) федеральными законами, регулирующими деятельность оператора электронной платформы. При этом операторы электронных платформ могут открыть как один, так и несколько номинальных счетов;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) об использовании оператором электронной платформы номинального счета, бенефициарами по которому являются пользователи электронной платформы. Режим номинального счета устанавливается комментируемым Законом, перечень осуществляемых операций может быть дополнен (ограничен) федеральными законами, регулирующими деятельность оператора электронной платформы. При этом операторы электронных платформ могут открыть как один, так и несколько номинальных счетов;
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данный порядок налогообложения НДФЛ распространяется также на доходы в виде процентов, полученные налогоплательщиком по открытым на его имя другим лицом вкладам, после приобретения налогоплательщиком права вкладчика (если иное не предусмотрено договором банковского вклада), в том числе на доходы в виде процентов, выплаченные по договору номинального счета налогоплательщику-бенефициару (Письмо Минфина России от 03.02.2022 N 03-04-07/7404).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данный порядок налогообложения НДФЛ распространяется также на доходы в виде процентов, полученные налогоплательщиком по открытым на его имя другим лицом вкладам, после приобретения налогоплательщиком права вкладчика (если иное не предусмотрено договором банковского вклада), в том числе на доходы в виде процентов, выплаченные по договору номинального счета налогоплательщику-бенефициару (Письмо Минфина России от 03.02.2022 N 03-04-07/7404).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 90 "Основания обеспечительных мер" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд с заявлением о принятии в отношении физического лица обеспечительных мер в виде установления запрета совершать сделки объектами недвижимости. Суд удовлетворил заявление, поскольку данное физическое лицо состояло в родственных отношениях с бенефициаром схемы по уклонению от уплаты налогов. Указанное лицо непосредственно участвовало в переводе финансово-хозяйственной деятельности между зависимыми организациями, созданными по распоряжению бенефициара, приобрело спорное имущество за счет принадлежавших бенефициару денежных средств. У инспекции имелись достаточные основания полагать, что отсутствие запрета на совершение сделок приведет к невозможности взыскания налоговой недоимки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция обратилась в суд с заявлением о принятии в отношении физического лица обеспечительных мер в виде установления запрета совершать сделки объектами недвижимости. Суд удовлетворил заявление, поскольку данное физическое лицо состояло в родственных отношениях с бенефициаром схемы по уклонению от уплаты налогов. Указанное лицо непосредственно участвовало в переводе финансово-хозяйственной деятельности между зависимыми организациями, созданными по распоряжению бенефициара, приобрело спорное имущество за счет принадлежавших бенефициару денежных средств. У инспекции имелись достаточные основания полагать, что отсутствие запрета на совершение сделок приведет к невозможности взыскания налоговой недоимки.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Независимая гарантия: Принципал хочет взыскать с Бенефициара неосновательное обогащение, возникшее в результате получения им необоснованных выплат по гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)платежным поручением о перечислении Гарантом денежных средств на счет Бенефициара, уведомлением об исполнении платежа, полученными от Гаранта >>>
(КонсультантПлюс, 2026)платежным поручением о перечислении Гарантом денежных средств на счет Бенефициара, уведомлением об исполнении платежа, полученными от Гаранта >>>
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 860.4. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, бенефициару по договору номинального счета
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)Статья 860.4. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, бенефициару по договору номинального счета
Статья: Номинальный счет: некоторые вопросы регулирования, теории и практики
(Архипова О.С.)
("Закон", 2024, N 9)Часть 2. О внутренней стороне правоотношений
(Архипова О.С.)
("Закон", 2024, N 9)Часть 2. О внутренней стороне правоотношений
Ситуация: Как открыть счет (вклад) в банке на имя несовершеннолетнего?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим также, что выплачиваемые на содержание подопечного средства (например, алименты, пенсии, пособия), за исключением доходов, которыми он вправе распоряжаться самостоятельно, подлежат зачислению на отдельный номинальный счет, открываемый опекуном или попечителем (владельцем счета). Права на денежные средства, поступающие на такой счет, принадлежат бенефициару, которым в данном случае является ребенок. При этом денежные средства расходуются опекуном или попечителем без предварительного разрешения органа опеки и попечительства (п. 1 ст. 37, п. 1 ст. 860.1 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим также, что выплачиваемые на содержание подопечного средства (например, алименты, пенсии, пособия), за исключением доходов, которыми он вправе распоряжаться самостоятельно, подлежат зачислению на отдельный номинальный счет, открываемый опекуном или попечителем (владельцем счета). Права на денежные средства, поступающие на такой счет, принадлежат бенефициару, которым в данном случае является ребенок. При этом денежные средства расходуются опекуном или попечителем без предварительного разрешения органа опеки и попечительства (п. 1 ст. 37, п. 1 ст. 860.1 ГК РФ).
Готовое решение: Какой порядок открытия номинального счета
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Кто является владельцем номинального счета, а кто бенефициаром
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Кто является владельцем номинального счета, а кто бенефициаром
Вопрос: ПАО представило в банк заявление об открытии расчетного счета и необходимые документы, кроме данных о бенефициарном владельце ПАО, ссылаясь на то, что раскрытие банку данных о нем может повлечь наложение на бенефициарного владельца персональных европейских санкций. Правомерно ли банк отказал в открытии счета?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ПАО представило в банк заявление об открытии расчетного счета и необходимые документы, кроме данных о бенефициарном владельце ПАО, ссылаясь на то, что, поскольку ПАО находится под европейскими санкциями, раскрытие банку данных о бенефициарном владельце может повлечь наложение на бенефициарного владельца персональных европейских санкций. Правомерно ли банк отказал в открытии счета в связи с непредставлением ПАО необходимых документов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ПАО представило в банк заявление об открытии расчетного счета и необходимые документы, кроме данных о бенефициарном владельце ПАО, ссылаясь на то, что, поскольку ПАО находится под европейскими санкциями, раскрытие банку данных о бенефициарном владельце может повлечь наложение на бенефициарного владельца персональных европейских санкций. Правомерно ли банк отказал в открытии счета в связи с непредставлением ПАО необходимых документов?
Готовое решение: В каком порядке осуществляется эмиссия акций при учреждении АО
(КонсультантПлюс, 2026)Для выпуска и размещения акций в виде ЦФА оператор информационной системы открывает в российской кредитной организации номинальный счет, бенефициаром по которому является эмитент ценных бумаг. На этот счет зачисляются денежные средства, передаваемые в оплату акций. Обязанность по их оплате считается исполненной с даты поступления средств (ч. 4 - 5, 8 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для выпуска и размещения акций в виде ЦФА оператор информационной системы открывает в российской кредитной организации номинальный счет, бенефициаром по которому является эмитент ценных бумаг. На этот счет зачисляются денежные средства, передаваемые в оплату акций. Обязанность по их оплате считается исполненной с даты поступления средств (ч. 4 - 5, 8 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ).
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)(4) фидуциар ставил интересы бенефициара выше своих собственных, не использовал преимущество своего положения для получения какой-либо выгоды за счет бенефициара и не ставил себя в положение, в котором его собственные интересы могли бы противоречить его обязанностям как фидуциара;
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)(4) фидуциар ставил интересы бенефициара выше своих собственных, не использовал преимущество своего положения для получения какой-либо выгоды за счет бенефициара и не ставил себя в положение, в котором его собственные интересы могли бы противоречить его обязанностям как фидуциара;
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации: в 2 т."
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)4. Поскольку по общему правилу, закрепленному в абз. 3 п. 1 ст. 860.1 ГК, номинальный счет может открываться для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат нескольким лицам-бенефициарам, номинальный счет, предусмотренный комментируемой статьей, открывается для множества бенефициаров. Действует принцип "один счет - множество бенефициаров", однако при этом аккредитованная организация по управлению правами на коллективной основе может использовать только один номинальный счет по каждой из сфер коллективного управления (абз. 2 п. 3 комментируемой статьи), что позволяет правообладателям определенным образом установить место хранения их денег.
(постатейный)
(том 1)
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(отв. ред. Е.А. Павлова)
("Статут", 2025)4. Поскольку по общему правилу, закрепленному в абз. 3 п. 1 ст. 860.1 ГК, номинальный счет может открываться для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат нескольким лицам-бенефициарам, номинальный счет, предусмотренный комментируемой статьей, открывается для множества бенефициаров. Действует принцип "один счет - множество бенефициаров", однако при этом аккредитованная организация по управлению правами на коллективной основе может использовать только один номинальный счет по каждой из сфер коллективного управления (абз. 2 п. 3 комментируемой статьи), что позволяет правообладателям определенным образом установить место хранения их денег.
Ситуация: Какие банковские счета и для каких целей могут открывать физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В договоре номинального счета должны быть указаны бенефициар(ы) либо порядок получения информации от владельца счета о бенефициаре(ах), а также основание их участия в отношениях по договору номинального счета (п. 2 ст. 860.1 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В договоре номинального счета должны быть указаны бенефициар(ы) либо порядок получения информации от владельца счета о бенефициаре(ах), а также основание их участия в отношениях по договору номинального счета (п. 2 ст. 860.1 ГК РФ).
Вопрос: ООО представило в банк заявление об открытии расчетного счета и необходимые для этого документы. Вправе ли банк открыть обществу расчетный счет при условии, что бенефициарный владелец ООО включен в реестр иностранных агентов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО представило в банк заявление об открытии расчетного счета и необходимые для этого документы. Вправе ли банк открыть обществу расчетный счет при условии, что бенефициарный владелец ООО включен в реестр иностранных агентов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО представило в банк заявление об открытии расчетного счета и необходимые для этого документы. Вправе ли банк открыть обществу расчетный счет при условии, что бенефициарный владелец ООО включен в реестр иностранных агентов?
"Комментарий к Федеральному закону от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)расходование денежных средств подопечного, внесенных в банки, осуществляется с соблюдением положений гражданского законодательства о дееспособности граждан и положений п. 1 ст. 37 части первой ГК РФ, согласно которой суммы алиментов, пенсий, пособий, возмещения вреда, иных выплат на содержание ребенка зачисляются на номинальный счет, бенефициаром которого выступает ребенок (гл. 45 части второй ГК РФ) и расходуются законными представителями ребенка на нужды несовершеннолетнего без предварительного разрешения ООиП. Если суммы в виде алиментов, пенсий, пособий и иных средств на содержание ребенка поступают на иные счета несовершеннолетнего, расходование указанных средств возможно только под контролем ООиП и при наличии его предварительного разрешения;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)расходование денежных средств подопечного, внесенных в банки, осуществляется с соблюдением положений гражданского законодательства о дееспособности граждан и положений п. 1 ст. 37 части первой ГК РФ, согласно которой суммы алиментов, пенсий, пособий, возмещения вреда, иных выплат на содержание ребенка зачисляются на номинальный счет, бенефициаром которого выступает ребенок (гл. 45 части второй ГК РФ) и расходуются законными представителями ребенка на нужды несовершеннолетнего без предварительного разрешения ООиП. Если суммы в виде алиментов, пенсий, пособий и иных средств на содержание ребенка поступают на иные счета несовершеннолетнего, расходование указанных средств возможно только под контролем ООиП и при наличии его предварительного разрешения;