Допрос руководителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Допрос руководителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Допрос руководителя компании в налоговом органе. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 10
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом на допросе руководитель налогоплательщика не смог пояснить, что являлось предметом договора, на каких объектах производились работы (оказывались услуги) спорным контрагентом, количество и фамилии сотрудников, выполняющих работы от имени спорного контрагента, о наличии задолженности перед контрагентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом на допросе руководитель налогоплательщика не смог пояснить, что являлось предметом договора, на каких объектах производились работы (оказывались услуги) спорным контрагентом, количество и фамилии сотрудников, выполняющих работы от имени спорного контрагента, о наличии задолженности перед контрагентом.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает допрос свидетеля
(КонсультантПлюс, 2026)в качестве свидетеля допрошен руководитель Налогоплательщика, заинтересованный в исходе дела >>>
(КонсультантПлюс, 2026)в качестве свидетеля допрошен руководитель Налогоплательщика, заинтересованный в исходе дела >>>
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Значение и количество критериев риска отнесения налогоплательщика к категории неблагонадежных постоянно изменяются. В настоящее время таких рисков более 50. Основными критериями являются факт установления нереальности деятельности данной компании в ходе проведения выездной или камеральной налоговой проверки либо правопреемство компании, ранее имеющей статус технической или однодневки, а также наличие данных о лице в ресурсе "Схемы уклонения". В числе существенных критериев отмечено наличие протокола допроса руководителя либо учредителя, где они отказываются от участия и управления данным лицом либо формально подтверждают участие, но не обладают информацией о деятельности компании, дисквалификация либо смерть руководителя, наличие записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о руководителе либо учредителе.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Значение и количество критериев риска отнесения налогоплательщика к категории неблагонадежных постоянно изменяются. В настоящее время таких рисков более 50. Основными критериями являются факт установления нереальности деятельности данной компании в ходе проведения выездной или камеральной налоговой проверки либо правопреемство компании, ранее имеющей статус технической или однодневки, а также наличие данных о лице в ресурсе "Схемы уклонения". В числе существенных критериев отмечено наличие протокола допроса руководителя либо учредителя, где они отказываются от участия и управления данным лицом либо формально подтверждают участие, но не обладают информацией о деятельности компании, дисквалификация либо смерть руководителя, наличие записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о руководителе либо учредителе.
Статья: Недобросовестные налоговые практики в сфере грузоперевозок: анализ "серых схем" и методов налогового контроля
(Афанасьев И.В.)
("Финансовое право", 2026, N 6)Аналогично в деле Арбитражного суда Северо-Кавказского округа <5>, как было установлено судебными инстанциями, "спорные контрагенты имеют признаки - "технических" организаций по юридическим адресам не находятся, транспортными средствами, земельными участками и недвижимым имуществом не владеют, имели минимальную численность сотрудников, отсутствуют перечисления денежных средств на цели, связанные с ведением реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководители являются номинальными, что подтверждается выписками по операциям на расчетных счетах, налоговой отчетностью, протоколами допросов свидетелей - руководителей; контрагенты исключены из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений". Более того, договоры содержали множество противоречивых условий, что характерно для документов, не предназначенных для реального исполнения.
(Афанасьев И.В.)
("Финансовое право", 2026, N 6)Аналогично в деле Арбитражного суда Северо-Кавказского округа <5>, как было установлено судебными инстанциями, "спорные контрагенты имеют признаки - "технических" организаций по юридическим адресам не находятся, транспортными средствами, земельными участками и недвижимым имуществом не владеют, имели минимальную численность сотрудников, отсутствуют перечисления денежных средств на цели, связанные с ведением реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководители являются номинальными, что подтверждается выписками по операциям на расчетных счетах, налоговой отчетностью, протоколами допросов свидетелей - руководителей; контрагенты исключены из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений". Более того, договоры содержали множество противоречивых условий, что характерно для документов, не предназначенных для реального исполнения.
Статья: Влияние обеспечительных мер в арбитражном процессе на направление материалов налоговых проверок в следственные органы
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Если уголовное дело возбуждено до завершения налогового спора, по которому арбитражным судом были приняты обеспечительные меры, компания и ее руководство оказываются в крайне уязвимом положении. Во-первых, сама по себе информация о возбуждении дела способна нанести серьезный репутационный урон. Контрагенты, банки и инвесторы, узнав о расследовании, могут пересмотреть отношение к компании. Во-вторых, следственные действия - обыски, выемки, допросы руководителей и бухгалтеров - дезорганизуют работу предприятия. Активы компании могут быть арестованы уже в рамках уголовного дела, счета заблокированы не только по налоговой ст. 76 НК РФ, но и решением следователя через суд. Таким образом, даже если впоследствии налогоплательщик выиграет арбитражный спор и доначисления будут отменены, к тому времени бизнес может понести невосполнимые потери.
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Если уголовное дело возбуждено до завершения налогового спора, по которому арбитражным судом были приняты обеспечительные меры, компания и ее руководство оказываются в крайне уязвимом положении. Во-первых, сама по себе информация о возбуждении дела способна нанести серьезный репутационный урон. Контрагенты, банки и инвесторы, узнав о расследовании, могут пересмотреть отношение к компании. Во-вторых, следственные действия - обыски, выемки, допросы руководителей и бухгалтеров - дезорганизуют работу предприятия. Активы компании могут быть арестованы уже в рамках уголовного дела, счета заблокированы не только по налоговой ст. 76 НК РФ, но и решением следователя через суд. Таким образом, даже если впоследствии налогоплательщик выиграет арбитражный спор и доначисления будут отменены, к тому времени бизнес может понести невосполнимые потери.
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)Допросить могут и руководителя (других сотрудников) контрагента;
(КонсультантПлюс, 2026)Допросить могут и руководителя (других сотрудников) контрагента;
Статья: Допрос директора в ИФНС. К чему готовиться?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Кто может сопровождать руководителя на допросе
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Кто может сопровождать руководителя на допросе
Статья: Когда создание филиала не поможет уйти с УСН в середине года
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Также был проведен допрос руководителя компании. Из него следует, что денежные средства за аренду помещения по адресу филиала не перечислялись, деятельность по адресу филиала никто не осуществляет с момента его открытия, директором никто не назначен. В III и IV кварталах 2021 г. сотрудники в филиале отсутствовали, директор филиала официально не трудоустроен, первичную документацию не подписывал, собеседование не проходил.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Также был проведен допрос руководителя компании. Из него следует, что денежные средства за аренду помещения по адресу филиала не перечислялись, деятельность по адресу филиала никто не осуществляет с момента его открытия, директором никто не назначен. В III и IV кварталах 2021 г. сотрудники в филиале отсутствовали, директор филиала официально не трудоустроен, первичную документацию не подписывал, собеседование не проходил.
"Транспортные экспертизы в уголовном судопроизводстве России: монография"
(Ильин Н.Н.)
("ИНФРА-М", 2025)4) при несогласии подозреваемого (обвиняемого) давать показания следователю целесообразно допросить лиц из числа руководителей организации, в которой работает подозреваемый (обвиняемый), для решения вопросов о нормативных правовых актах и документах, которыми должны руководствоваться допрашиваемые лица при осуществлении своих действий, а также о соответствии действий лица, управляющего транспортным средством, или иных лиц требованиям конкретных нормативных правовых актов и документов. Так, из показаний начальника Зиловской дистанции пути (линейное подразделение) Забайкальской дирекции инфраструктуры Ч. по факту схода тридцати двух вагонов следовало, что в его должностные обязанности входили обеспечение безопасного, бесперебойного пропуска поездов с установленными скоростями, организация и руководство работы дистанции пути на его границах. Установленная периодичность проверки рельс средствами дефектоскопии, а также проводимые сезонные осмотры, ежемесячные промеры пути дорожными мастерами, контролерами состояния ж/д пути и монтерами пути, назначенными в обход, не выявили каких-либо нарушений <1>;
(Ильин Н.Н.)
("ИНФРА-М", 2025)4) при несогласии подозреваемого (обвиняемого) давать показания следователю целесообразно допросить лиц из числа руководителей организации, в которой работает подозреваемый (обвиняемый), для решения вопросов о нормативных правовых актах и документах, которыми должны руководствоваться допрашиваемые лица при осуществлении своих действий, а также о соответствии действий лица, управляющего транспортным средством, или иных лиц требованиям конкретных нормативных правовых актов и документов. Так, из показаний начальника Зиловской дистанции пути (линейное подразделение) Забайкальской дирекции инфраструктуры Ч. по факту схода тридцати двух вагонов следовало, что в его должностные обязанности входили обеспечение безопасного, бесперебойного пропуска поездов с установленными скоростями, организация и руководство работы дистанции пути на его границах. Установленная периодичность проверки рельс средствами дефектоскопии, а также проводимые сезонные осмотры, ежемесячные промеры пути дорожными мастерами, контролерами состояния ж/д пути и монтерами пути, назначенными в обход, не выявили каких-либо нарушений <1>;