Допрос руководителя организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Допрос руководителя организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 90 "Участие свидетеля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, протокол допроса руководителя организации-контрагента, полученный ИФНС с использованием информационного ресурса, является недопустимым доказательством.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, протокол допроса руководителя организации-контрагента, полученный ИФНС с использованием информационного ресурса, является недопустимым доказательством.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у спорного контрагента не имелось имущества, транспортных средств; по счетам отсутствовали перечисления на текущие расходы. Согласно протоколу допроса его руководителя данная организация предназначена для обналичивания денежных средств, никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет, никакие строительные работы не выполняет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, у спорного контрагента не имелось имущества, транспортных средств; по счетам отсутствовали перечисления на текущие расходы. Согласно протоколу допроса его руководителя данная организация предназначена для обналичивания денежных средств, никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляет, никакие строительные работы не выполняет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Криминалистические аспекты доказывания умысла на уклонение от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Начинать целесообразно не с допроса руководителей организаций, а с изучения данных бухгалтерского учета, и в особенности выписок о движении денег по расчетным счетам организации, уклонившейся от уплаты налогов за период, предшествующий двум - трем годам неуплаты налогов. И здесь важно установить, заключались ли между ними ранее схожие сделки, аналогичные той сделке, реальность которой проверяется. При положительном ответе необходимо запросить в налоговом органе информацию о мероприятиях налогового контроля за период их совершения и данной им оценке. С учетом обязательности вручения актов камеральных и выездных налоговых проверок проверяемому лицу налогоплательщик не может настаивать на неосведомленности о проблемности данного конкретного контрагента, если ему на это указал налоговый орган. Повторное отражение взаимоотношений с таким контрагентом свидетельствует не об экономической целесообразности, а о действиях, направленных на получение незаконной налоговой выгоды.
(Горобец Д.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Начинать целесообразно не с допроса руководителей организаций, а с изучения данных бухгалтерского учета, и в особенности выписок о движении денег по расчетным счетам организации, уклонившейся от уплаты налогов за период, предшествующий двум - трем годам неуплаты налогов. И здесь важно установить, заключались ли между ними ранее схожие сделки, аналогичные той сделке, реальность которой проверяется. При положительном ответе необходимо запросить в налоговом органе информацию о мероприятиях налогового контроля за период их совершения и данной им оценке. С учетом обязательности вручения актов камеральных и выездных налоговых проверок проверяемому лицу налогоплательщик не может настаивать на неосведомленности о проблемности данного конкретного контрагента, если ему на это указал налоговый орган. Повторное отражение взаимоотношений с таким контрагентом свидетельствует не об экономической целесообразности, а о действиях, направленных на получение незаконной налоговой выгоды.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльСуд указал, что информация, в том числе о наличии у контрагентов лицензий, полученная из общедоступных источников, без учета показаний допрошенных руководителей организаций-контрагентов, отрицавших причастность к этим организациям, а также смерти одного из них на момент совершения операций не свидетельствует о проявлении должной осмотрительности.