Ставка НДС в договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)6.1.1. При изменении у поставщика (исполнителя, подрядчика) в процессе исполнения контракта системы налогообложения или применяемых ставок НДС (например, с УСН "без НДС" поставщик перешел на УСН "5%") в "цифровом" контракте, сформированном с использованием ЕИС, можно изменить указание ставки НДС с "без НДС" на "5%". Как разъясняет Минфин России, размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества). Следовательно, при изменении условия о НДС заказчик не обязан изменять данное условие.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)6.1.1. При изменении у поставщика (исполнителя, подрядчика) в процессе исполнения контракта системы налогообложения или применяемых ставок НДС (например, с УСН "без НДС" поставщик перешел на УСН "5%") в "цифровом" контракте, сформированном с использованием ЕИС, можно изменить указание ставки НДС с "без НДС" на "5%". Как разъясняет Минфин России, размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, а также условием, существенным или необходимым для договора поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в том числе приобретения недвижимого имущества или аренды имущества). Следовательно, при изменении условия о НДС заказчик не обязан изменять данное условие.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, то в договоре, первичном учетном документе он указывает ставку 5 либо 7% (п. 8 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец на УСН и применяет специальные пониженные ставки НДС, то в договоре, первичном учетном документе он указывает ставку 5 либо 7% (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Изменение условий договора
(КонсультантПлюс, 2026)"...ООО... обратилось... с исковым заявлением... о понуждении заключить соглашение об уточнении ставки НДС по договору...
(КонсультантПлюс, 2026)"...ООО... обратилось... с исковым заявлением... о понуждении заключить соглашение об уточнении ставки НДС по договору...
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец утратит право на применение пониженной ставки НДС, указанной в договоре, последствия будут те же, что и при утрате оснований для освобождения от налога. Разница в том, что спорная ситуация касается не всей суммы налога, а ее увеличения за счет применения более высокой ставки налога.
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец утратит право на применение пониженной ставки НДС, указанной в договоре, последствия будут те же, что и при утрате оснований для освобождения от налога. Разница в том, что спорная ситуация касается не всей суммы налога, а ее увеличения за счет применения более высокой ставки налога.
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2026)При реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг) в договоре лучше указать их общую стоимость с учетом налога, а также ставку и сумму НДС. Пример: "Стоимость товаров составляет 122 000 руб., в том числе НДС по ставке 22% - 22 000 руб.".
(Издательство "Главная книга", 2026)При реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг) в договоре лучше указать их общую стоимость с учетом налога, а также ставку и сумму НДС. Пример: "Стоимость товаров составляет 122 000 руб., в том числе НДС по ставке 22% - 22 000 руб.".
Вопрос: О ставке НДС при выполнении работ и услуг по договору ТЭО в рамках международной перевозки товара.
(Письмо Минфина России от 07.05.2026 N 03-07-08/38468)Вопрос: Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ внесены изменения в пп. 2.1 ст. 164 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2026 N 03-07-08/38468)Вопрос: Федеральным законом от 22.04.2024 N 92-ФЗ внесены изменения в пп. 2.1 ст. 164 НК РФ.
Готовое решение: Как с 2026 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как составить дополнительное соглашение к договору о применении ставки НДС 5% при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как составить дополнительное соглашение к договору о применении ставки НДС 5% при применении УСН
Вопрос: Организация-арендодатель на УСН с 2026 г. исполняет обязанности налогоплательщика НДС (ставка НДС 5%). Подписано соглашение к договору аренды об увеличении суммы аренды на НДС. Арендатор перечисляет арендную плату по частям: на сумму аренды без НДС и на сумму НДС. Чем является в целях НДС вторая часть арендной платы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-арендодатель на УСН с 2026 г. исполняет обязанности налогоплательщика НДС с применением ставки НДС 5%. С арендатором подписано дополнительное соглашение к договору аренды, согласно которому стоимость аренды увеличилась на НДС. Арендатор перечисляет авансы за аренду по частям: на сумму аренды без НДС и на сумму НДС. Чем является в целях НДС вторая часть арендной платы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-арендодатель на УСН с 2026 г. исполняет обязанности налогоплательщика НДС с применением ставки НДС 5%. С арендатором подписано дополнительное соглашение к договору аренды, согласно которому стоимость аренды увеличилась на НДС. Арендатор перечисляет авансы за аренду по частям: на сумму аренды без НДС и на сумму НДС. Чем является в целях НДС вторая часть арендной платы?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ставка НДС при заключении договора с инвестором
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Ставка НДС при заключении договора с инвестором
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте товаров по посредническим договорам ставку НДС 0% подтверждает заказчик (принципал, комитент, доверитель), поскольку он является плательщиком НДС с операций по реализации товаров, а посредник платит НДС только со своего вознаграждения (иных доходов, полученных при исполнении посреднического договора). Это следует из анализа п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 996, ст. 1011 ГК РФ, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 2, 9, 10 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 08.07.2022 N 03-07-08/65734.
(КонсультантПлюс, 2026)При экспорте товаров по посредническим договорам ставку НДС 0% подтверждает заказчик (принципал, комитент, доверитель), поскольку он является плательщиком НДС с операций по реализации товаров, а посредник платит НДС только со своего вознаграждения (иных доходов, полученных при исполнении посреднического договора). Это следует из анализа п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 996, ст. 1011 ГК РФ, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156, пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 2, 9, 10 ст. 165 НК РФ, п. п. 2, 3, 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 08.07.2022 N 03-07-08/65734.
Вопрос: Организация осуществляет организацию международной перевозки по маршрутам Китай - Владивосток и Владивосток - Екатеринбург по договорам транспортной экспедиции, заключенным с российскими организациями - импортером товара и его покупателем. Вправе ли организация применить нулевую ставку НДС по этим договорам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор осуществляет организацию международной перевозки по маршрутам Китай - Владивосток и Владивосток - Екатеринбург по договорам транспортной экспедиции, заключенным с двумя российскими организациями:
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-экспедитор осуществляет организацию международной перевозки по маршрутам Китай - Владивосток и Владивосток - Екатеринбург по договорам транспортной экспедиции, заключенным с двумя российскими организациями:
Вопрос: Организация-исполнитель заключила договор об оказании услуг по заправке воздушных судов с организацией - агентом авиакомпаний, осуществляющих рейсы в аэропорту РФ. Обязан ли агент для подтверждения исполнителем нулевой ставки НДС предоставить ему копии договоров, заключенных с авиакомпаниями?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-исполнитель заключила договор об оказании услуг по заправке воздушных судов с организацией - агентом авиакомпаний, осуществляющих рейсы в аэропорту РФ. Агент, приобретая авиатопливо и услуги по заправке, действует в интересах и за счет указанных лиц.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-исполнитель заключила договор об оказании услуг по заправке воздушных судов с организацией - агентом авиакомпаний, осуществляющих рейсы в аэропорту РФ. Агент, приобретая авиатопливо и услуги по заправке, действует в интересах и за счет указанных лиц.