Дду апартаменты ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дду апартаменты ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по ДДУ, объектами по которым выступают гаражи, машино-места, иные нежилые помещения (не предназначенные для временного проживания), с 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-07-07/83491)Статья 149 НК РФ содержит перечень операций, не подлежащих обложению НДС. В соответствии с новой редакцией пп. 23.1 п. 3 указанной статьи услуги застройщика, оказываемые по договорам долевого участия (далее по тексту - ДДУ), объектами по которым являются апартаменты, исключаются из перечня операций, освобожденных от обложения НДС.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-07-07/83491)Статья 149 НК РФ содержит перечень операций, не подлежащих обложению НДС. В соответствии с новой редакцией пп. 23.1 п. 3 указанной статьи услуги застройщика, оказываемые по договорам долевого участия (далее по тексту - ДДУ), объектами по которым являются апартаменты, исключаются из перечня операций, освобожденных от обложения НДС.
Вопрос: Об изменениях налогового законодательства РФ в части НДС и акцизов в целях уведомления в рамках Договора между РФ и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)Льгота уточнена, отменено освобождение от НДС при оказании застройщиками услуг на основании договоров долевого участия в строительстве, объектом долевого строительства которого являются апартаменты;
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-00-05/126572)Льгота уточнена, отменено освобождение от НДС при оказании застройщиками услуг на основании договоров долевого участия в строительстве, объектом долевого строительства которого являются апартаменты;
Готовое решение: Как застройщику вести налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги застройщика освобождены от НДС, если по договору долевого участия строятся жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов помещения, машино-места. Исключение - услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, которые предназначены для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), если разрешение на строительство застройщик получил с 1 января 2024 г. (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 23.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 154 НК РФ, ч. 29 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ). Если разрешение получено раньше и при этом строительство осуществляется генеральным подрядчиком и (или) подрядными организациями без выполнения СМР силами застройщика, такие услуги застройщика, оказываемые с этой даты по договорам долевого участия, НДС не облагаются. Такие разъяснения даны в отношении, в частности, строительства апартаментов, приобретаемых физлицами для личного, индивидуального или семейного использования (Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-10/56168).
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги застройщика освобождены от НДС, если по договору долевого участия строятся жилые дома либо входящие в состав многоквартирных домов помещения, машино-места. Исключение - услуги застройщика, оказываемые при строительстве помещений, которые предназначены для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), если разрешение на строительство застройщик получил с 1 января 2024 г. (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 23.1 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 154 НК РФ, ч. 29 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ). Если разрешение получено раньше и при этом строительство осуществляется генеральным подрядчиком и (или) подрядными организациями без выполнения СМР силами застройщика, такие услуги застройщика, оказываемые с этой даты по договорам долевого участия, НДС не облагаются. Такие разъяснения даны в отношении, в частности, строительства апартаментов, приобретаемых физлицами для личного, индивидуального или семейного использования (Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-10/56168).
Вопрос: О применении НДС организацией, являющейся застройщиком по договору участия в долевом строительстве апартаментов и генеральным подрядчиком при их строительстве.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78232)Вопрос: Каков порядок уплаты НДС при строительстве (создании) гостиничного комплекса (строительстве апартаментов) организацией, являющейся застройщиком по договорам долевого участия и генеральным подрядчиком, привлекающим к выполнению работ субподрядные организации?
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-07-07/78232)Вопрос: Каков порядок уплаты НДС при строительстве (создании) гостиничного комплекса (строительстве апартаментов) организацией, являющейся застройщиком по договорам долевого участия и генеральным подрядчиком, привлекающим к выполнению работ субподрядные организации?
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых с 01.01.2024 по договорам участия в долевом строительстве жилых домов или апартаментов с привлечением подрядных организаций.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-10/56168)Вопрос: Подпадают ли застройщик и технический заказчик под льготу, указанную в пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, при строительстве жилого дома либо гостиничного комплекса (апартаментов) в рамках договора участия в долевом строительстве по разрешению, полученному до 01.01.2024, в соответствии с Законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, если строительно-монтажные работы застройщик сам не выполняет, а строительство осуществляет через технического заказчика, который сам работы не выполняет, но от лица и в интересах застройщика заключает договоры подряда с подрядными организациями, непосредственно выполняющими строительно-монтажные работы? Не будет ли в этом случае считаться, что застройщик и технический заказчик совмещают функции генерального подрядчика и, соответственно, льготой по НДС воспользоваться не смогут?
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 03-07-10/56168)Вопрос: Подпадают ли застройщик и технический заказчик под льготу, указанную в пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, при строительстве жилого дома либо гостиничного комплекса (апартаментов) в рамках договора участия в долевом строительстве по разрешению, полученному до 01.01.2024, в соответствии с Законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ, если строительно-монтажные работы застройщик сам не выполняет, а строительство осуществляет через технического заказчика, который сам работы не выполняет, но от лица и в интересах застройщика заключает договоры подряда с подрядными организациями, непосредственно выполняющими строительно-монтажные работы? Не будет ли в этом случае считаться, что застройщик и технический заказчик совмещают функции генерального подрядчика и, соответственно, льготой по НДС воспользоваться не смогут?
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых на основании ДДУ в отношении помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию), с 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-07/82426)Статья 149 НК РФ содержит перечень операций, не подлежащих обложению НДС. В соответствии с новой редакцией пп. 23.1 п. 3 указанной статьи услуги застройщика, оказываемые по договорам долевого участия (далее по тексту - ДДУ), объектами по которым являются апартаменты, исключаются из перечня операций, освобожденных от обложения НДС.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-07/82426)Статья 149 НК РФ содержит перечень операций, не подлежащих обложению НДС. В соответствии с новой редакцией пп. 23.1 п. 3 указанной статьи услуги застройщика, оказываемые по договорам долевого участия (далее по тексту - ДДУ), объектами по которым являются апартаменты, исключаются из перечня операций, освобожденных от обложения НДС.
Статья: Изменения-2024 по НДС (комментарий к Законам от 19.10.2023 N 504-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 27.11.2023 N 539-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 19.12.2022 N 549-ФЗ; Постановлению Правительства от 16.09.2023 N 1513)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Правда, НДС придется платить только по указанным выше услугам, которые связаны со строительством, разрешение на которое получено начиная с 01.01.2024 <10>. Так что по стройкам со старыми разрешениями застройщики по-прежнему могут применять НДС-освобождение (если стройка идет в рамках Закона о долевом участии). Причем независимо от того, когда началось заключение договоров участия в долевом строительстве: до конца 2023 г. или уже в 2024 г. <11>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Правда, НДС придется платить только по указанным выше услугам, которые связаны со строительством, разрешение на которое получено начиная с 01.01.2024 <10>. Так что по стройкам со старыми разрешениями застройщики по-прежнему могут применять НДС-освобождение (если стройка идет в рамках Закона о долевом участии). Причем независимо от того, когда началось заключение договоров участия в долевом строительстве: до конца 2023 г. или уже в 2024 г. <11>
Последние изменения: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России высказался об освобождении от НДС услуг застройщика, оказываемых с 1 января 2024 г. по договорам участия в долевом строительстве жилых домов или апартаментов с привлечением подрядчиков.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России высказался об освобождении от НДС услуг застройщика, оказываемых с 1 января 2024 г. по договорам участия в долевом строительстве жилых домов или апартаментов с привлечением подрядчиков.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Если апартаменты строятся по разрешениям, полученным до 1 января 2024 г., услуги застройщика по ДДУ, согласно которым апартаменты приобретаются дольщиками для личного семейного пользования, НДС не облагаются (см. Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109575).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Если апартаменты строятся по разрешениям, полученным до 1 января 2024 г., услуги застройщика по ДДУ, согласно которым апартаменты приобретаются дольщиками для личного семейного пользования, НДС не облагаются (см. Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109575).
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче прав на нежилые помещения (апартаменты) по ДДУ.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122272)Вопрос: Налогоплательщиком заключен ДДУ (договор долевого участия) с застройщиком апарт-отеля, в цену договора включены затраты на строительство объекта и отнесены Федеральным законом N 214-ФЗ к целевому использованию денежных средств, уплачиваемых участником.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122272)Вопрос: Налогоплательщиком заключен ДДУ (договор долевого участия) с застройщиком апарт-отеля, в цену договора включены затраты на строительство объекта и отнесены Федеральным законом N 214-ФЗ к целевому использованию денежных средств, уплачиваемых участником.
Вопрос: О применении освобождения от НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых при строительстве апартаментов по ДДУ, если разрешение на строительство получено до 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-07-07/12145)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Организация; состоит на налоговом учете в ИФНС России по федеральной территории "Сириус") завершило строительство гостиничного комплекса категории 5 звезд с апартаментами.
(Письмо Минфина России от 18.02.2026 N 03-07-07/12145)Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - Организация; состоит на налоговом учете в ИФНС России по федеральной территории "Сириус") завершило строительство гостиничного комплекса категории 5 звезд с апартаментами.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых с 01.01.2024 по договору участия в долевом строительстве помещений для временного проживания (без права на постоянную регистрацию).
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-07-07/82924)Таким образом, после вступления в силу будущей редакции пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ юридические лица, являющиеся застройщиками многофункциональных комплексов апартаментов, должны будут облагать НДС свои услуги застройщика, оказываемые на основании договоров участия в долевом строительстве (далее по тексту - ДДУ).
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-07-07/82924)Таким образом, после вступления в силу будущей редакции пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ юридические лица, являющиеся застройщиками многофункциональных комплексов апартаментов, должны будут облагать НДС свои услуги застройщика, оказываемые на основании договоров участия в долевом строительстве (далее по тексту - ДДУ).