Налоговики ндс главное
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговики ндс главное (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<8> Если контрагент не является плательщиком НДС и УПД выполняет функции только первичного документа, то форма УПД большого значения не имеет. Главное, чтобы в ней присутствовали все обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете". Соответственно, организации - неплательщики НДС могут спокойно продолжать применять ту форму УПД, которая была разработана ФНС, не внося в нее никаких изменений.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<8> Если контрагент не является плательщиком НДС и УПД выполняет функции только первичного документа, то форма УПД большого значения не имеет. Главное, чтобы в ней присутствовали все обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете". Соответственно, организации - неплательщики НДС могут спокойно продолжать применять ту форму УПД, которая была разработана ФНС, не внося в нее никаких изменений.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<6> Если контрагент не является плательщиком НДС и УПД выполняет функции только первичного документа, то форма УПД большого значения не имеет. Главное, чтобы в ней присутствовали все обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете". Соответственно, организации - неплательщики НДС могут спокойно продолжать применять ту форму УПД, которая была разработана ФНС, не внося в нее никаких изменений.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<6> Если контрагент не является плательщиком НДС и УПД выполняет функции только первичного документа, то форма УПД большого значения не имеет. Главное, чтобы в ней присутствовали все обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете". Соответственно, организации - неплательщики НДС могут спокойно продолжать применять ту форму УПД, которая была разработана ФНС, не внося в нее никаких изменений.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 16 "Реестр требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Бывший главный бухгалтер банкрота оспаривал решение о включении требования налогового органа в реестр кредиторов должника. Налоговый орган доначислил недоимку по налогу на прибыль и НДС за 2013 - 2014 годы в сумме свыше 1 млрд. рублей, а также пени и штрафы в связи с фиктивными операциями с контрагентами, не имевшими реальных хозяйственных взаимоотношений с должником. Заявитель ссылался на прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям (отсутствие возражений обвиняемых) в отношении него и генерального директора по ст. 199 УК РФ, а также на экспертное заключение в уголовном деле, согласно которому уменьшен размер ущерба. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что прекращение уголовного дела не имеет преюдициального значения для налоговой ответственности, поскольку налоговые и уголовные составы отличаются, доказательства в налоговом споре оцениваются самостоятельно, а решение налогового органа было подтверждено в отдельном арбитражном споре, в связи с чем отказал в исключении требования из реестра.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Бывший главный бухгалтер банкрота оспаривал решение о включении требования налогового органа в реестр кредиторов должника. Налоговый орган доначислил недоимку по налогу на прибыль и НДС за 2013 - 2014 годы в сумме свыше 1 млрд. рублей, а также пени и штрафы в связи с фиктивными операциями с контрагентами, не имевшими реальных хозяйственных взаимоотношений с должником. Заявитель ссылался на прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям (отсутствие возражений обвиняемых) в отношении него и генерального директора по ст. 199 УК РФ, а также на экспертное заключение в уголовном деле, согласно которому уменьшен размер ущерба. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что прекращение уголовного дела не имеет преюдициального значения для налоговой ответственности, поскольку налоговые и уголовные составы отличаются, доказательства в налоговом споре оцениваются самостоятельно, а решение налогового органа было подтверждено в отдельном арбитражном споре, в связи с чем отказал в исключении требования из реестра.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган на основании подпункта 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с главного управления исполнения наказаний по одному из субъектов Российской Федерации (далее - управление) задолженности по налогу на добавленную стоимость, числящейся за государственным унитарным предприятием, входящим в систему управления. Само предприятие (налогоплательщик) было привлечено к участию в деле в качестве третьего лица.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган на основании подпункта 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с главного управления исполнения наказаний по одному из субъектов Российской Федерации (далее - управление) задолженности по налогу на добавленную стоимость, числящейся за государственным унитарным предприятием, входящим в систему управления. Само предприятие (налогоплательщик) было привлечено к участию в деле в качестве третьего лица.
<Письмо> ФНС России от 18.10.2022 N КВ-4-1/13949@
<О едином налоговом счете>Одновременно с 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций - не позднее 25 числа месяца, а также срок уплаты - 28-е число месяца по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам.
<О едином налоговом счете>Одновременно с 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций - не позднее 25 числа месяца, а также срок уплаты - 28-е число месяца по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Освобождение от НДС не запрещает выставлять всем или отдельным контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС (письмо Минфина от 02.10.2024 N 03-07-11/95245). Главное - заплатить этот НДС в бюджет и сдать декларацию. При этом сам "упрощенец" применять вычеты "входного" НДС не может (п. 14 Методических рекомендаций, приведенных в письме ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Освобождение от НДС не запрещает выставлять всем или отдельным контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС (письмо Минфина от 02.10.2024 N 03-07-11/95245). Главное - заплатить этот НДС в бюджет и сдать декларацию. При этом сам "упрощенец" применять вычеты "входного" НДС не может (п. 14 Методических рекомендаций, приведенных в письме ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, во избежание возникновения спорных ситуаций организации, получающей освобождение от уплаты НДС, следует, на наш взгляд, представить в налоговые органы дополнительные документы (например, справки, подписанные руководителем и главным бухгалтером организации), подтверждающие фактический размер выручки от облагаемых НДС операций за три месяца, предшествующие дате получения освобождения, а также объясняющие расхождения между этими данными и данными, отраженными в отчете о финансовых результатах.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, во избежание возникновения спорных ситуаций организации, получающей освобождение от уплаты НДС, следует, на наш взгляд, представить в налоговые органы дополнительные документы (например, справки, подписанные руководителем и главным бухгалтером организации), подтверждающие фактический размер выручки от облагаемых НДС операций за три месяца, предшествующие дате получения освобождения, а также объясняющие расхождения между этими данными и данными, отраженными в отчете о финансовых результатах.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Если контрагент не является плательщиком НДС и УПД выполняет функции только первичного документа, то форма УПД большого значения не имеет. Главное, чтобы в ней присутствовали все обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете". Соответственно, организации - неплательщики НДС могут спокойно продолжать применять ту форму УПД, которая была разработана ФНС, не внося в нее никаких изменений.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Если контрагент не является плательщиком НДС и УПД выполняет функции только первичного документа, то форма УПД большого значения не имеет. Главное, чтобы в ней присутствовали все обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете". Соответственно, организации - неплательщики НДС могут спокойно продолжать применять ту форму УПД, которая была разработана ФНС, не внося в нее никаких изменений.
Готовое решение: Можно ли принять к вычету НДС при отсутствии реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, чтобы вы выполнили все условия для вычета.
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, чтобы вы выполнили все условия для вычета.
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)В частности, рассмотрен один из главных сервисов сайта ФНС России - "Личный кабинет", который доступен для всех категорий налогоплательщиков, интегрирован с Единым порталом государственных и муниципальных услуг.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)В частности, рассмотрен один из главных сервисов сайта ФНС России - "Личный кабинет", который доступен для всех категорий налогоплательщиков, интегрирован с Единым порталом государственных и муниципальных услуг.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Суд согласился с этим и указал, что реализация товара подтверждается подписанными сторонами и заверенными печатями ведомостями, содержащими сведения о получателе и пайщике, о наименовании товара, его количестве, цене товара за каждую позицию, сумме НДС, а также показаниями главного бухгалтера и руководителя одного из пайщиков.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Суд согласился с этим и указал, что реализация товара подтверждается подписанными сторонами и заверенными печатями ведомостями, содержащими сведения о получателе и пайщике, о наименовании товара, его количестве, цене товара за каждую позицию, сумме НДС, а также показаниями главного бухгалтера и руководителя одного из пайщиков.
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2026)Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2026)Как рассчитать налоговую нагрузку
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Материалами дела установлено, что обвиняемый, являясь директором и главным бухгалтером ООО, умышленно с целью уклонения от НДС предоставил в ИФНС России по Советскому району г. Воронежа налоговые декларации по НДС, отразив в них заведомо ложные сведения о налогооблагаемой базе, а именно не отразив доход от сделок купли-продажи производственно-складских сооружений.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Материалами дела установлено, что обвиняемый, являясь директором и главным бухгалтером ООО, умышленно с целью уклонения от НДС предоставил в ИФНС России по Советскому району г. Воронежа налоговые декларации по НДС, отразив в них заведомо ложные сведения о налогооблагаемой базе, а именно не отразив доход от сделок купли-продажи производственно-складских сооружений.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)При оценке налоговой выгоды по НДС инспекция проверяет, не было ли главной целью сделки возмещение НДС (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Во-первых, инспекция проверит вашу добросовестность как налогоплательщика. Например, давно ли создана организация, не связана ли ваша организация с контрагентом, а также другие подозрительные обстоятельства.
(КонсультантПлюс, 2026)При оценке налоговой выгоды по НДС инспекция проверяет, не было ли главной целью сделки возмещение НДС (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Во-первых, инспекция проверит вашу добросовестность как налогоплательщика. Например, давно ли создана организация, не связана ли ваша организация с контрагентом, а также другие подозрительные обстоятельства.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России сообщила об условиях продления сроков уплаты НДС за I квартал 2026 г. при строительстве высокоскоростной железной дороги Крюково (Алабушево) - Санкт-Петербург-Главный.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России сообщила об условиях продления сроков уплаты НДС за I квартал 2026 г. при строительстве высокоскоростной железной дороги Крюково (Алабушево) - Санкт-Петербург-Главный.