Срок владения единственным жильем
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок владения единственным жильем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Верховного суда Карачаево-Черкесской Республики от 07.06.2023 по делу N 33-552/2023 (УИД 09RS0003-01-2022-001415-28)
Категория: 1) Споры по отдельным видам договоров; 2) Право собственности.
Требования стороны: 1) О признании договора недействительным и применении последствий недействительности сделки.
Требования: 2) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал, что оспариваемые сделки являются ничтожными, поскольку в результате совершения спорных сделок была утрачена возможность обращения взыскания на спорные апартаменты.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Принимая во внимание краткий срок (17 дней) владения продавцом Г.М. спорным жилым помещением и перепродажу его А.-А.Р. по цене приобретения (850 000 руб.), суд признает, что последний также не принял необходимых мер осмотрительности при заключении договора купли-продажи от 19 сентября 2019 года, не истребовал правоустанавливающие документы правопредшественников, выписку из ЕГРН, из которых усматривается явное злоупотребление правом Т.М., право собственности которого в ЕГРН восстановлено не было, и недобросовестное поведение Г.М. Более того, в материалы дела представлены доказательства его аффилированности с предыдущим правообладателем спорного объекта, поскольку Г.М. и А.-А.Р. состоят в корпоративных отношениях, так как, соответственно, первый является генеральным директором ООО "Вершина", а второй - его единственным участником (т. 1 л.д. 59-60).
Категория: 1) Споры по отдельным видам договоров; 2) Право собственности.
Требования стороны: 1) О признании договора недействительным и применении последствий недействительности сделки.
Требования: 2) О признании добросовестным приобретателем.
Обстоятельства: Истец указал, что оспариваемые сделки являются ничтожными, поскольку в результате совершения спорных сделок была утрачена возможность обращения взыскания на спорные апартаменты.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Принимая во внимание краткий срок (17 дней) владения продавцом Г.М. спорным жилым помещением и перепродажу его А.-А.Р. по цене приобретения (850 000 руб.), суд признает, что последний также не принял необходимых мер осмотрительности при заключении договора купли-продажи от 19 сентября 2019 года, не истребовал правоустанавливающие документы правопредшественников, выписку из ЕГРН, из которых усматривается явное злоупотребление правом Т.М., право собственности которого в ЕГРН восстановлено не было, и недобросовестное поведение Г.М. Более того, в материалы дела представлены доказательства его аффилированности с предыдущим правообладателем спорного объекта, поскольку Г.М. и А.-А.Р. состоят в корпоративных отношениях, так как, соответственно, первый является генеральным директором ООО "Вершина", а второй - его единственным участником (т. 1 л.д. 59-60).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков минимальный срок владения единственным жильем, предоставленным в собственность при реализации программы реновации жилищного фонда в г. Москве, в целях освобождения от обложения НДФЛ при продаже, если освобожденное при реализации программы жилье находилось в бессрочном пользовании по договору социального найма?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Освобожденное при реализации программы реновации жилищного фонда в г. Москве жилое помещение находилось в бессрочном пользовании по договору социального найма.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Освобожденное при реализации программы реновации жилищного фонда в г. Москве жилое помещение находилось в бессрочном пользовании по договору социального найма.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Минимальный срок владения три года также установлен для единственного жилья.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Минимальный срок владения три года также установлен для единственного жилья.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Налогоплательщик обжаловал позицию инспекции, указывая на то, что проданная им квартира являлась единственным жилым помещением и принадлежала ему более минимального предельного срока владения, в связи с чем у него отсутствует обязанность исчислять НДФЛ с дохода, полученного от ее продажи.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Налогоплательщик обжаловал позицию инспекции, указывая на то, что проданная им квартира являлась единственным жилым помещением и принадлежала ему более минимального предельного срока владения, в связи с чем у него отсутствует обязанность исчислять НДФЛ с дохода, полученного от ее продажи.
<Информация> ФНС России
"НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?"Таким образом, при определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального трехлетнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми.
"НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?"Таким образом, при определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального трехлетнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми.
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)На такой подход законодателя указывает, в частности то, что в соответствии со специальным правилом (п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ) минимальный предельный срок владения составляет три года, если на момент продажи в собственности налогоплательщика нет иного жилого помещения (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ введен Федеральным законом от 26 июля 2019 г. N 210-ФЗ). Речь идет о том, что единственное жилое помещение предполагается используемым в соответствии с его назначением, а значит, его приобретение было нацелено на извлечение его полезных свойств.
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)На такой подход законодателя указывает, в частности то, что в соответствии со специальным правилом (п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ) минимальный предельный срок владения составляет три года, если на момент продажи в собственности налогоплательщика нет иного жилого помещения (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ введен Федеральным законом от 26 июля 2019 г. N 210-ФЗ). Речь идет о том, что единственное жилое помещение предполагается используемым в соответствии с его назначением, а значит, его приобретение было нацелено на извлечение его полезных свойств.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры семьей с детьми.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения квартирой
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения квартирой
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ единственного жилья при продаже квартиры, находившейся в совместной собственности супругов; об НДФЛ при продаже квартиры семьей с двумя несовершеннолетними детьми.
(Письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-19-11/402@)1. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения квартирой
(Письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-19-11/402@)1. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения квартирой
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2021 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)2. Если квартира - новостройка и приобреталась у застройщика по договору участия в долевом строительстве или переуступке по договору долевого участия от юрлица или квартира приобреталась по другому договору, связанному с долевым строительством, или по договору об участии в ЖСК, или по договору уступки права требования по договору долевого участия от физлица, то срок владения считается с момента полной оплаты по соответствующему договору. Если жилье единственное, то для того, чтобы не платить налог при продаже квартиры, должно пройти три года с момента оплаты. Если жилье не единственное, то пять лет.
(Верещагина А.)
("Жилищное право", 2021, N 2)2. Если квартира - новостройка и приобреталась у застройщика по договору участия в долевом строительстве или переуступке по договору долевого участия от юрлица или квартира приобреталась по другому договору, связанному с долевым строительством, или по договору об участии в ЖСК, или по договору уступки права требования по договору долевого участия от физлица, то срок владения считается с момента полной оплаты по соответствующему договору. Если жилье единственное, то для того, чтобы не платить налог при продаже квартиры, должно пройти три года с момента оплаты. Если жилье не единственное, то пять лет.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! С 2016 года минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если недвижимость получена по договору дарения или по наследству, он составляет три года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! С 2016 года минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если недвижимость получена по договору дарения или по наследству, он составляет три года.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже единственной квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15806)Исходя из вышеизложенного, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса), минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15806)Исходя из вышеизложенного, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса), минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)2. По вопросу определения "единственного жилья" при исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимости
Вопрос: Физическое лицо продало две квартиры. Переход права собственности на одну квартиру зарегистрирован в июне, на вторую - в июле 2023 г. Иные жилые помещения на дату регистрации перехода права собственности на вторую квартиру в собственности отсутствовали. Является ли вторая квартира единственным жильем в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданную квартиру в собственности налогоплательщика не находилось иное жилое помещение, вторая квартира являлась для налогоплательщика единственным жильем с минимальным предельным сроком владения три года.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданную квартиру в собственности налогоплательщика не находилось иное жилое помещение, вторая квартира являлась для налогоплательщика единственным жильем с минимальным предельным сроком владения три года.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)1. Недавно ФНС разъяснила, что такое единственное жилье у супругов. Если супруги продают единственную квартиру, приобретенную в браке, то "льготный" срок владения действует, даже если у кого-то из них есть жилье, не признаваемое совместно нажитым имуществом. Например, приобретенное до брака <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)1. Недавно ФНС разъяснила, что такое единственное жилье у супругов. Если супруги продают единственную квартиру, приобретенную в браке, то "льготный" срок владения действует, даже если у кого-то из них есть жилье, не признаваемое совместно нажитым имуществом. Например, приобретенное до брака <5>.
Вопрос: Об определении минимального срока владения квартирой, приобретенной супругами в 2018 г. и разделенной в 2022 г. при разводе, в целях НДФЛ при продаже супругом доли в ней.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 25.07.2023 N 7700-00-11-2023/007088)Вопрос: В 2018 г. супруги приобрели квартиру и оформили ее в собственность супруга. В 2022 г. при разводе разделили квартиру пополам - по 1/2 доли в собственности каждого. Свою долю в квартире супруг продает, и возникает вопрос уплаты НДФЛ. При этом для освобождения от налога минимальный срок владения квартирой, которая является единственным жильем, составляет три года. С какой даты отсчитывается срок владения квартирой: с даты первоначального ее приобретения в 2018 г. или с даты оформления права собственности на долю в квартире в 2022 г.?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 25.07.2023 N 7700-00-11-2023/007088)Вопрос: В 2018 г. супруги приобрели квартиру и оформили ее в собственность супруга. В 2022 г. при разводе разделили квартиру пополам - по 1/2 доли в собственности каждого. Свою долю в квартире супруг продает, и возникает вопрос уплаты НДФЛ. При этом для освобождения от налога минимальный срок владения квартирой, которая является единственным жильем, составляет три года. С какой даты отсчитывается срок владения квартирой: с даты первоначального ее приобретения в 2018 г. или с даты оформления права собственности на долю в квартире в 2022 г.?