Соглашение об отступном ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение об отступном ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как бывшие супруги могут разделить совместно нажитое имущество после развода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В соглашении бывшие супруги могут установить тот порядок раздела, который удобен им, в том числе с отступлением от равенства долей в праве собственности на имущество.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В соглашении бывшие супруги могут установить тот порядок раздела, который удобен им, в том числе с отступлением от равенства долей в праве собственности на имущество.
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который он получил в качестве отступного в счет погашения долга. Регистрацию в ГИБДД не осуществлял. Стоимость автомобиля равна сумме займа. С какой даты исчисляется трехлетний срок в целях освобождения от обложения НДФЛ дохода от его продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Доходы от продажи автомобиля не облагаются НДФЛ, если продаваемый автомобиль находился в собственности налогоплательщика три года или более (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Доходы от продажи автомобиля не облагаются НДФЛ, если продаваемый автомобиль находился в собственности налогоплательщика три года или более (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>13. Между гражданином и банком состоялась возмездная сделка по передаче нежилого недвижимого имущества по соглашению об отступном, в результате которой к гражданину как залогодателю, предоставившему обеспечение обязательств третьего лица перешли права кредитора по кредитному договору, которые для целей НДФЛ являются доходом, имеющим стоимостную оценку.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>13. Между гражданином и банком состоялась возмездная сделка по передаче нежилого недвижимого имущества по соглашению об отступном, в результате которой к гражданину как залогодателю, предоставившему обеспечение обязательств третьего лица перешли права кредитора по кредитному договору, которые для целей НДФЛ являются доходом, имеющим стоимостную оценку.
<Письмо> ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)В этой связи в момент прекращения обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором у такого налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 30.01.2018 N 03-04-07/5117)В этой связи в момент прекращения обязательства налогоплательщика перед организацией-кредитором у такого налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Вместе с тем прощение долга влечет за собой возникновение у заемщика экономической выгоды, подлежащей обложению НДФЛ. Как указано в Письме ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@, "дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга)".
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Вместе с тем прощение долга влечет за собой возникновение у заемщика экономической выгоды, подлежащей обложению НДФЛ. Как указано в Письме ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@, "дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга)".
Вопрос: Организация заключила договор с физлицом на НПД (без статуса ИП) об оказании консультационных услуг. При этом физлицо на стоимость оказанных им услуг планирует приобрести у организации товар. Возникают ли у организации риски по НДФЛ и страховым взносам при оформлении взаимозачета либо отступного?
(Консультация эксперта, 2023)Предоставление отступного (ст. 409 ГК РФ) также является одним из способов прекращения обязательства. Оно возможно по соглашению сторон, при этом обязательство прекращается предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества.
(Консультация эксперта, 2023)Предоставление отступного (ст. 409 ГК РФ) также является одним из способов прекращения обязательства. Оно возможно по соглашению сторон, при этом обязательство прекращается предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Возврат заемщиком физическому лицу суммы ранее переданного этим лицом займа не рассматривается в качестве дохода указанного лица. В то же время полученные физическим лицом проценты с суммы займа, предоставленного иному лицу, и сумма неустойки являются доходом и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Возврат заемщиком физическому лицу суммы ранее переданного этим лицом займа не рассматривается в качестве дохода указанного лица. В то же время полученные физическим лицом проценты с суммы займа, предоставленного иному лицу, и сумма неустойки являются доходом и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Физическое лицо и организация заключили договор беспроцентного займа на сумму 2 000 000 руб., в виде отступного должник передает движимое имущество стоимостью 1 500 000 руб. С какой суммы физическое лицо должно заплатить НДФЛ, при условии что стороны не являются взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, НДФЛ исчисляется со стоимости переданного имущества в размере 1,5 млн руб.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, НДФЛ исчисляется со стоимости переданного имущества в размере 1,5 млн руб.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Резюмируя вышеизложенное, делаем следующий вывод: при передаче недвижимого имущества по соглашению об отступном у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход (в сумме, указанной в соглашении об отступном и с учетом кадастровой стоимости по правилам п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Резюмируя вышеизложенное, делаем следующий вывод: при передаче недвижимого имущества по соглашению об отступном у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход (в сумме, указанной в соглашении об отступном и с учетом кадастровой стоимости по правилам п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2026)<**> При таком подходе НДС следует исчислить дважды: на дату заключения соглашения об отступном и на дату фактической передачи товаров. При этом на дату передачи товаров НДС, исчисленный при заключении соглашения об отступном, подлежит вычету (п. 14 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)<**> При таком подходе НДС следует исчислить дважды: на дату заключения соглашения об отступном и на дату фактической передачи товаров. При этом на дату передачи товаров НДС, исчисленный при заключении соглашения об отступном, подлежит вычету (п. 14 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при списании банком безнадежной задолженности по кредитному договору в 2019 г.
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)При этом дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга).
(Письмо ФНС России от 06.02.2025 N БС-4-11/1098@)При этом дата фактического получения дохода соответствует дате полного или частичного прекращения обязательства по любым основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации (в частности, отступное, судебное решение, соглашение о прощении долга).