Налогообложение безнадежной задолженности физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение безнадежной задолженности физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин, признанный банкротом, возражал против включения недоимки по земельному налогу в реестр требований кредиторов, поскольку земельный налог неправомерно рассчитан на основании кадастровой, а не рыночной стоимости, определенной на основании решения суда в 2013 году. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку кадастровая стоимость применялась за период до вступления в силу решения суда, начисление земельного налога исходя из кадастровой, а не рыночной стоимости за период возникновения задолженности было признано законным судом в рамках иного дела. Суд также указал, что нормы Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ, предусматривающие признание безнадежной к взысканию налоговой задолженности физических лиц и предпринимателей, образовавшейся на 01.01.2015, не являются налоговой амнистией, а представляют собой специальное основание для списания задолженности. При этом списанию подлежит задолженность, задекларированная налогоплательщиком либо выявленная налоговым органом до 01.01.2015 и не взысканная до 28.12.2017, спорная задолженность выявлена после 01.01.2015. Суд установил, что право на взыскание задолженности налоговым органом не утрачено, решения о ее списании инспекция не принимала, заявление об исключении требований из реестра в суд не подавала.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин, признанный банкротом, возражал против включения недоимки по земельному налогу в реестр требований кредиторов, поскольку земельный налог неправомерно рассчитан на основании кадастровой, а не рыночной стоимости, определенной на основании решения суда в 2013 году. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку кадастровая стоимость применялась за период до вступления в силу решения суда, начисление земельного налога исходя из кадастровой, а не рыночной стоимости за период возникновения задолженности было признано законным судом в рамках иного дела. Суд также указал, что нормы Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ, предусматривающие признание безнадежной к взысканию налоговой задолженности физических лиц и предпринимателей, образовавшейся на 01.01.2015, не являются налоговой амнистией, а представляют собой специальное основание для списания задолженности. При этом списанию подлежит задолженность, задекларированная налогоплательщиком либо выявленная налоговым органом до 01.01.2015 и не взысканная до 28.12.2017, спорная задолженность выявлена после 01.01.2015. Суд установил, что право на взыскание задолженности налоговым органом не утрачено, решения о ее списании инспекция не принимала, заявление об исключении требований из реестра в суд не подавала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Налоговый орган может списать задолженность физического лица по налогам, признанную безнадежной к взысканию в установленном порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Налоговый орган может списать задолженность физического лица по налогам, признанную безнадежной к взысканию в установленном порядке.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Перечень оснований прекращения налоговой обязанности, предусмотренный в ст. 44 НК РФ, не является закрытым, существуют различные обстоятельства, которые хотя прямо не обозначены в ст. 44 НК РФ, но влекут прекращение налоговой обязанности. Так, например, прекращение налоговой обязанности физического лица по причине признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию вследствие истечения установленного срока для ее взыскания реализуется на основании положений ст. 59 НК РФ. Прекращается налоговая обязанность у физического лица и вследствие отказа налоговому органу в восстановлении пропущенного срока для подачи в суд в отношении этого физического лица заявления о взыскании обязательных платежей и санкций.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Перечень оснований прекращения налоговой обязанности, предусмотренный в ст. 44 НК РФ, не является закрытым, существуют различные обстоятельства, которые хотя прямо не обозначены в ст. 44 НК РФ, но влекут прекращение налоговой обязанности. Так, например, прекращение налоговой обязанности физического лица по причине признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию вследствие истечения установленного срока для ее взыскания реализуется на основании положений ст. 59 НК РФ. Прекращается налоговая обязанность у физического лица и вследствие отказа налоговому органу в восстановлении пропущенного срока для подачи в суд в отношении этого физического лица заявления о взыскании обязательных платежей и санкций.