Отрицательный доход в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Отрицательный доход в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О новом порядке предоставления стандартных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 5)В случае когда налогоплательщик начал работать у налогового агента не с первого месяца налогового периода, стандартные налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по предыдущему месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой 2-НДФЛ о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 5)В случае когда налогоплательщик начал работать у налогового агента не с первого месяца налогового периода, стандартные налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по предыдущему месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой 2-НДФЛ о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Статья: Новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Если налогоплательщик начал работать у налогового агента не с первого месяца налогового периода, стандартные налоговые вычеты предоставляются ему по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по предыдущему месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой формы 2-НДФЛ о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Если налогоплательщик начал работать у налогового агента не с первого месяца налогового периода, стандартные налоговые вычеты предоставляются ему по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по предыдущему месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой формы 2-НДФЛ о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ.
Судебная практика
"Методические рекомендации по вопросам представления судьями и работниками аппаратов судов сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)г) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладали такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей справки по форме "Справки о доходах и суммах налога физического лица".
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 12.02.2025)г) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладали такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей справки по форме "Справки о доходах и суммах налога физического лица".
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2025 году (за отчетный 2024 год)"
(утв. Минтрудом России)4) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, а также доход от операций репо, объектом которых являются ценные бумаги, и доход по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, которые выражаются в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладал такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей Справки о доходах и суммах налога физического лица.
(утв. Минтрудом России)4) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, а также доход от операций репо, объектом которых являются ценные бумаги, и доход по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, которые выражаются в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладал такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей Справки о доходах и суммах налога физического лица.
"Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2024 году (за отчетный 2023 год)"
(утв. Минтрудом России)4) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, а также доход от операций репо, объектом которых являются ценные бумаги, и доход по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, которые выражаются в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладал такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей Справки о доходах и суммах налога физического лица.
(утв. Минтрудом России)4) доход от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, а также доход от операций репо, объектом которых являются ценные бумаги, и доход по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, которые выражаются в величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки (в случае если по состоянию на отчетную дату служащий (работник), член его семьи обладал такими бумагами). Рекомендуется учитывать содержание графы "Налоговая база" соответствующей Справки о доходах и суммах налога физического лица.
Вопрос: Как поступать в случае, если работнику ошибочно начислена и выплачена материальная помощь, а в следующем отчетном периоде произведен перерасчет и возврат суммы. Возможно ли в таких случаях указывать отрицательные значения в разделах 3, 4 и 6 Справки о доходах?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: Как поступать в случае, если работнику ошибочно начислена и выплачена материальная помощь, а в следующем отчетном периоде произведен перерасчет и возврат суммы. Возможно ли в таких случаях указывать отрицательные значения в разделах 3, 4 и 6 Справки о доходах?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: Как поступать в случае, если работнику ошибочно начислена и выплачена материальная помощь, а в следующем отчетном периоде произведен перерасчет и возврат суммы. Возможно ли в таких случаях указывать отрицательные значения в разделах 3, 4 и 6 Справки о доходах?
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 11)Приложением 4 утвержден Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ, а также сообщения о невозможности удержания налога, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 11)Приложением 4 утвержден Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ, а также сообщения о невозможности удержания налога, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного НДФЛ.
Статья: О новой форме 2-НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)При заполнении справки 2-НДФЛ надо использовать коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (приложение 1 к Порядку), и коды форм реорганизации и ликвидации организации (приложение 2 к Порядку).
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)При заполнении справки 2-НДФЛ надо использовать коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (приложение 1 к Порядку), и коды форм реорганизации и ликвидации организации (приложение 2 к Порядку).
Вопрос: ...Налоговый агент по итогам налогового периода в установленный срок представил в инспекцию по каналам ТКС справки 2-НДФЛ. Одна справка не прошла форматный контроль. Исправленный документ представлен после 1 апреля. Правомерно ли привлечение к ответственности за непредставление в установленный срок документов?
("Налоговая проверка", 2015, N 6)Ответ: Если изначально справка 2-НДФЛ в электронном формате была представлена вовремя, но не была принята налоговым органом из-за непрохождения форматного контроля (так как в ней был показан отрицательный доход), основания для привлечения налогового агента к ответственности отсутствуют. К такому выводу пришел АС ВВО в Постановлении от 23.06.2015 N Ф01-2174/2015 по делу N А17-6115/2014.
("Налоговая проверка", 2015, N 6)Ответ: Если изначально справка 2-НДФЛ в электронном формате была представлена вовремя, но не была принята налоговым органом из-за непрохождения форматного контроля (так как в ней был показан отрицательный доход), основания для привлечения налогового агента к ответственности отсутствуют. К такому выводу пришел АС ВВО в Постановлении от 23.06.2015 N Ф01-2174/2015 по делу N А17-6115/2014.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2006, N 1)Новая форма справки 2-НДФЛ
("Главная книга", 2006, N 1)Новая форма справки 2-НДФЛ
Вопрос: ...Сотрудник в августе был отправлен в отпуск, ему были начислены и выплачены отпускные по коду 2012. В октябре 2016 г. он уволился. На момент увольнения сделан перерасчет по излишне начисленным отпускным. Код 2012 за октябрь в справке 2-НДФЛ получился с минусом. Как быть?
("Главная книга", 2017, N 5)Порядок заполнения 2-НДФЛ не предусматривает отрицательных значений в разделе 3 <2>. В связи с этим на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода, полученного физлицом по коду 2000 в октябре 2016 г. (в месяце увольнения), поскольку именно из этого дохода фактически происходит удержание.
("Главная книга", 2017, N 5)Порядок заполнения 2-НДФЛ не предусматривает отрицательных значений в разделе 3 <2>. В связи с этим на сумму удержания за отпуск необходимо уменьшить величину дохода, полученного физлицом по коду 2000 в октябре 2016 г. (в месяце увольнения), поскольку именно из этого дохода фактически происходит удержание.
Статья: "Серая" зарплата: как налоговики будут доказывать получение организацией необоснованной налоговой выгоды?
(Кувшинов Ю.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)В первую очередь подозрение у налоговых органов вызовут случаи, когда по предыдущему месту работы доход работника был значительно выше. И они, наверное, будут правы. Перейти на работу с понижением могут заставить человека только исключительные обстоятельства. Человек может не сработаться с руководством конкретного предприятия; переход на работу с более низким заработком может быть обусловлен удаленностью предыдущего места работы от места жительства работника; переход с понижением может быть вызван и частыми командировками работника (особенно женщин) на предыдущем месте работы. В общем, причины могут быть разными, и организации, экономические реалии которых заставили выплачивать заработную плату по "серой" схеме, нужно заранее позаботиться об их наличии, для того чтобы суметь дать налоговым органам вразумительный ответ на вопрос о столь странном поведении работников. И чем больше на конкретном предприятии таких случаев, тем подозрительнее для фискальных органов будет выглядеть ситуация. Согласитесь, единичный случай объяснить, наверное, можно. Но если это система, то подозрения налоговиков будет развеять очень сложно, если не невозможно. В связи с этим при приеме работников на работу кадровые службы предприятий должны выяснить уровень его заработной платы по предыдущему месту работы, причем не столько реальной, сколько официальной. Налоговые органы, имея информацию о налогах, уплаченных с заработной платы конкретного работника (форма 2-НДФЛ), будут сравнивать именно эти суммы. Если же сведения, которые получат налоговые органы с нового места работы, покажут, что доход работника по новому месту работы окажется более скромным, то следует позаботиться об объяснении этой ситуации. Большинство организаций сегодня при приеме на работу практикуют заполнение анкет, в одном из пунктов которой работник должен подробно описать те отрицательные моменты, которые заставили сменить более высокооплачиваемую работу. Информация из этого пункта поможет организации в случае налоговой проверки и, возможно, дальнейших судебных разбирательств.
(Кувшинов Ю.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)В первую очередь подозрение у налоговых органов вызовут случаи, когда по предыдущему месту работы доход работника был значительно выше. И они, наверное, будут правы. Перейти на работу с понижением могут заставить человека только исключительные обстоятельства. Человек может не сработаться с руководством конкретного предприятия; переход на работу с более низким заработком может быть обусловлен удаленностью предыдущего места работы от места жительства работника; переход с понижением может быть вызван и частыми командировками работника (особенно женщин) на предыдущем месте работы. В общем, причины могут быть разными, и организации, экономические реалии которых заставили выплачивать заработную плату по "серой" схеме, нужно заранее позаботиться об их наличии, для того чтобы суметь дать налоговым органам вразумительный ответ на вопрос о столь странном поведении работников. И чем больше на конкретном предприятии таких случаев, тем подозрительнее для фискальных органов будет выглядеть ситуация. Согласитесь, единичный случай объяснить, наверное, можно. Но если это система, то подозрения налоговиков будет развеять очень сложно, если не невозможно. В связи с этим при приеме работников на работу кадровые службы предприятий должны выяснить уровень его заработной платы по предыдущему месту работы, причем не столько реальной, сколько официальной. Налоговые органы, имея информацию о налогах, уплаченных с заработной платы конкретного работника (форма 2-НДФЛ), будут сравнивать именно эти суммы. Если же сведения, которые получат налоговые органы с нового места работы, покажут, что доход работника по новому месту работы окажется более скромным, то следует позаботиться об объяснении этой ситуации. Большинство организаций сегодня при приеме на работу практикуют заполнение анкет, в одном из пунктов которой работник должен подробно описать те отрицательные моменты, которые заставили сменить более высокооплачиваемую работу. Информация из этого пункта поможет организации в случае налоговой проверки и, возможно, дальнейших судебных разбирательств.
Статья: Про 2-НДФЛ, стандартные и имущественные вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Ответ: Никаких доначислений работнику вы делать не должны. А показывать отрицательную сумму вычета в справке 2-НДФЛ тем более.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 4)Ответ: Никаких доначислений работнику вы делать не должны. А показывать отрицательную сумму вычета в справке 2-НДФЛ тем более.
Вопрос: ...Арендатор удержал НДФЛ при перечислении арендной платы авансом за квартал физическому лицу - собственнику недвижимости, которая в начале этого квартала продана другому физическому лицу. Должен ли новый собственник уплатить НДФЛ? Как арендатору заполнить форму 2-НДФЛ за этот квартал?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Порядок не предусматривает указание в справке по форме 2-НДФЛ отрицательных значений.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)Порядок не предусматривает указание в справке по форме 2-НДФЛ отрицательных значений.