Реализация услуг в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация услуг в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Протокол предусматривает порядок определения места реализации услуг, оказываемых по договорам между лицами, зарегистрированными в налоговом органе г. Байконура, и лицами, зарегистрированными на иной территории Казахстана.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Протокол предусматривает порядок определения места реализации услуг, оказываемых по договорам между лицами, зарегистрированными в налоговом органе г. Байконура, и лицами, зарегистрированными на иной территории Казахстана.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы по приобретению и доставке на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан, если согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского и налогового учета затраты на доставку товара включаются в его стоимость? Расчеты с казахстанским поставщиком за товар осуществляются на условиях 100%-ной предоплаты. Услуги по перевозке товара оказаны российской автотранспортной компанией...
(Консультация эксперта, 2026)Взимание НДС при оказании услуг по транспортировке товара с территории Республики Казахстан на территорию РФ осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации услуг (п. 2 ст. 72 Договора, п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)Взимание НДС при оказании услуг по транспортировке товара с территории Республики Казахстан на территорию РФ осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации услуг (п. 2 ст. 72 Договора, п. 28 Протокола).
Нормативные акты
Телеграмма ОАО "РЖД" от 09.06.2011 N 8576/ЦБС
"О порядке налогообложения НДС услуг по перевозке грузов между станциями, расположенными на территории Республики Казахстан"В связи с поступающими обращениями сообщается порядок налогообложения НДС услуг по перевозке грузов между станциями, расположенными на территории Республики Казахстан. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 3 протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном Союзе" местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена Таможенного союза, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено пп. 1 - 4 п. 1 ст. 3 протокола. Таким образом, местом реализации услуг ОАО "РЖД" по перевозкам грузов по участкам российских железных дорог на территории Республики Казахстан - члена Таможенного союза признается территория Российской Федерации. В связи с изложенным реализация услуг по перевозке грузов (товаров) со станций ОАО "РЖД", расположенных на территории Республики Казахстан, назначением на станции ОАО "РЖД", станции казахстанских железных дорог и станции ДП "Петропавловское отделение ФГУП "Южно-Уральская железная дорога МПС России", расположенные на территории Республики Казахстан, и в обратном направлении по участкам российских железных дорог подлежит налогообложению НДС по ставке 18%. Обращаем ваше внимание, что данный порядок налогообложения НДС указанных перевозок был ранее установлен п. 2 телеграммы ОАО "РЖД" от 30.07.2010 N 13484.
"О порядке налогообложения НДС услуг по перевозке грузов между станциями, расположенными на территории Республики Казахстан"В связи с поступающими обращениями сообщается порядок налогообложения НДС услуг по перевозке грузов между станциями, расположенными на территории Республики Казахстан. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 3 протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном Союзе" местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена Таможенного союза, если работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства, если иное не предусмотрено пп. 1 - 4 п. 1 ст. 3 протокола. Таким образом, местом реализации услуг ОАО "РЖД" по перевозкам грузов по участкам российских железных дорог на территории Республики Казахстан - члена Таможенного союза признается территория Российской Федерации. В связи с изложенным реализация услуг по перевозке грузов (товаров) со станций ОАО "РЖД", расположенных на территории Республики Казахстан, назначением на станции ОАО "РЖД", станции казахстанских железных дорог и станции ДП "Петропавловское отделение ФГУП "Южно-Уральская железная дорога МПС России", расположенные на территории Республики Казахстан, и в обратном направлении по участкам российских железных дорог подлежит налогообложению НДС по ставке 18%. Обращаем ваше внимание, что данный порядок налогообложения НДС указанных перевозок был ранее установлен п. 2 телеграммы ОАО "РЖД" от 30.07.2010 N 13484.
Решение Суда ЕврАзЭС от 10.07.2013
<О применении статей 5, 6, 8 Соглашения о таможенно-тарифном регулировании от 25.01.2008, положений пп.7.1.11 и 7.4 пункта 7 Решения Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130, пунктом 1 и 3 Решения комиссии Таможенного союза от 15.07.2011 N 728>
(вместе с Особым мнением дело N 1-6/1-2013, Особым мнением по решению о преюдициальном запросе дело N 1-6/1-2013)В данном контексте иллюстративна практика государств - членов Таможенного союза. В соответствии с процедурами, установленными национальным законодательством, в Декрет Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 года N 10 "О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь" (далее - Декрет) неоднократно вносились изменения (13 сентября 2010 года, 6 июня 2011 года, 31 января 2013 года). Более того, по информации, предоставленной на рассмотрение Суда ЕврАзЭС национальными компетентными органами, соответствующие порядки в Российской Федерации и Республике Казахстан не установлены, из чего следует, что в данных государствах-членах физическим и юридическим лицам данное право не предоставляется. Эти факты являются неоспоримым свидетельством того, что завуалированное делегирование полномочий КТС на уровень государств - членов Таможенного союза подрывает идеи установления Единого экономического пространства: установление единых правил в целях реализации принципов свободного движения услуг, капитала, трудовых ресурсов и товаров, содержащихся в Декларации о Евразийской экономической интеграции 2011 года.
<О применении статей 5, 6, 8 Соглашения о таможенно-тарифном регулировании от 25.01.2008, положений пп.7.1.11 и 7.4 пункта 7 Решения Комиссии Таможенного союза от 27.11.2009 N 130, пунктом 1 и 3 Решения комиссии Таможенного союза от 15.07.2011 N 728>
(вместе с Особым мнением дело N 1-6/1-2013, Особым мнением по решению о преюдициальном запросе дело N 1-6/1-2013)В данном контексте иллюстративна практика государств - членов Таможенного союза. В соответствии с процедурами, установленными национальным законодательством, в Декрет Президента Республики Беларусь от 6 августа 2009 года N 10 "О создании дополнительных условий для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь" (далее - Декрет) неоднократно вносились изменения (13 сентября 2010 года, 6 июня 2011 года, 31 января 2013 года). Более того, по информации, предоставленной на рассмотрение Суда ЕврАзЭС национальными компетентными органами, соответствующие порядки в Российской Федерации и Республике Казахстан не установлены, из чего следует, что в данных государствах-членах физическим и юридическим лицам данное право не предоставляется. Эти факты являются неоспоримым свидетельством того, что завуалированное делегирование полномочий КТС на уровень государств - членов Таможенного союза подрывает идеи установления Единого экономического пространства: установление единых правил в целях реализации принципов свободного движения услуг, капитала, трудовых ресурсов и товаров, содержащихся в Декларации о Евразийской экономической интеграции 2011 года.
Вопрос: Российская организация на ОСН оказывает услуги грузовой автомобильной перевозки по маршруту Германия - Эстония для заказчика из Республики Казахстан. Будут ли облагаться НДС услуги перевозки?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, местом реализации услуг по грузовой автомобильной перевозке по маршруту Германия - Эстония, оказываемых российской организацией заказчику из Республики Казахстан, в целях применения НДС признается территория РФ и такие услуги облагаются налогом в РФ по налоговой ставке 20%.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, местом реализации услуг по грузовой автомобильной перевозке по маршруту Германия - Эстония, оказываемых российской организацией заказчику из Республики Казахстан, в целях применения НДС признается территория РФ и такие услуги облагаются налогом в РФ по налоговой ставке 20%.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Казахстана
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Таким образом, местом реализации указанных услуг, оказываемых физическим лицом - гражданином Республики Казахстан, является территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Таким образом, местом реализации указанных услуг, оказываемых физическим лицом - гражданином Республики Казахстан, является территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 441 Налогового кодекса Республики Казахстан, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории государства - члена ЕАЭС, местом их реализации считается территория этого государства. При этом недвижимым имуществом признаются земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередачи, предприятия как имущественные комплексы и космические объекты.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 441 Налогового кодекса Республики Казахстан, если работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории государства - члена ЕАЭС, местом их реализации считается территория этого государства. При этом недвижимым имуществом признаются земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередачи, предприятия как имущественные комплексы и космические объекты.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты, а также расходы по доставке этого сырья, если сырье ввозится с территории Республики Казахстан, доставка (автомобильным транспортом) производится казахстанским перевозчиком, расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае услуги по перевозке груза оказывает компания - налогоплательщик Республики Казахстан, то есть местом реализации услуг по перевозке признается территория Республики Казахстан. Соответственно, взимание НДС осуществляется с казахстанского перевозчика в соответствии с законодательством Республики Казахстан (абз. 2 п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае услуги по перевозке груза оказывает компания - налогоплательщик Республики Казахстан, то есть местом реализации услуг по перевозке признается территория Республики Казахстан. Соответственно, взимание НДС осуществляется с казахстанского перевозчика в соответствии с законодательством Республики Казахстан (абз. 2 п. 28 Протокола).
Вопрос: ИП зарегистрирован в РФ, продает онлайн-курсы (покупатель после оплаты получает ссылку на видеоуроки в Интернете) физическим лицам и организациям из Республики Казахстан. Как уплачивается НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2026)В связи с этим в случае оказания российским индивидуальным предпринимателем услуг в электронной форме организации из Республики Казахстан местом их реализации не признается территория РФ, и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения по НДС в РФ (Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-13/1/36744). НДС платит покупатель услуг - организация Республики Казахстан по закону своей страны (п. 10 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)В связи с этим в случае оказания российским индивидуальным предпринимателем услуг в электронной форме организации из Республики Казахстан местом их реализации не признается территория РФ, и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения по НДС в РФ (Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-13/1/36744). НДС платит покупатель услуг - организация Республики Казахстан по закону своей страны (п. 10 Порядка).
Статья: Проблемы формирования современной модели финансово-правового регулирования в условиях структурных преобразований экономики
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Для сравнения отметим, что в Казахстане применяется иная модель фискального обложения доходов участников криптовалютного рынка, основанная на введении платы за цифровой майнинг, которая исчисляется исходя из фактических объемов потребленной электрической энергии, установленной ставки платы, и введении дифференцированных ставок налога на цифровой майнинг <36>. Подход, используемый в законодательстве Казахстана, заслуживает внимания, поскольку его реализация достигается посредством налогообложения лиц, осуществляющих майнинг, как потребителей услуг, которые в рамках такой конструкции налогового обязательства превращаются в субъектов, заинтересованных в получении права доступа на криптовалютный рынок, что является ключевым условием упрощения фискального администрирования.
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Для сравнения отметим, что в Казахстане применяется иная модель фискального обложения доходов участников криптовалютного рынка, основанная на введении платы за цифровой майнинг, которая исчисляется исходя из фактических объемов потребленной электрической энергии, установленной ставки платы, и введении дифференцированных ставок налога на цифровой майнинг <36>. Подход, используемый в законодательстве Казахстана, заслуживает внимания, поскольку его реализация достигается посредством налогообложения лиц, осуществляющих майнинг, как потребителей услуг, которые в рамках такой конструкции налогового обязательства превращаются в субъектов, заинтересованных в получении права доступа на криптовалютный рынок, что является ключевым условием упрощения фискального администрирования.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Филиал российской организации осуществляет реализацию услуг по переработке давальческого сырья в Казахстан, ввезенного на территорию РФ из Казахстана, облагаемых НДС по ставке 0%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Филиал российской организации осуществляет реализацию услуг по переработке давальческого сырья в Казахстан, ввезенного на территорию РФ из Казахстана, облагаемых НДС по ставке 0%.
Вопрос: Российская организация заключила договор с казахстанской организацией о поиске персонала на территории Казахстана. Казахстанская организация не имеет представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения казахстанской организации?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, операции по оказанию казахстанской организацией услуг по подбору персонала российской организации не подлежат обложению НДС на территории РФ, так как местом реализации таких услуг признается территория Республики Казахстан. Следовательно, у российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, операции по оказанию казахстанской организацией услуг по подбору персонала российской организации не подлежат обложению НДС на территории РФ, так как местом реализации таких услуг признается территория Республики Казахстан. Следовательно, у российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС.
Статья: Статформа учета ЕАЭС-перемещения товаров: отвечаем на вопросы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Вывозим товары в Казахстан для реализации и помещаем на склады посредников, которые будут реализовывать эти товары, или организаций, оказывающих услуги временного хранения. В какой момент нужно подавать статформу?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Вывозим товары в Казахстан для реализации и помещаем на склады посредников, которые будут реализовывать эти товары, или организаций, оказывающих услуги временного хранения. В какой момент нужно подавать статформу?