Реализация услуг в Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация услуг в Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если перевозчик - белорусская компания, то для целей НДС местом реализации услуг признается территория Республики Беларусь. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если перевозчик - белорусская компания, то для целей НДС местом реализации услуг признается территория Республики Беларусь. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Белоруссии в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Трансграничное взаимодействие в сфере защиты персональных данных: особенности применения белорусского законодательства к российским компаниям
(Жавнерчик В.О.)
("Закон", 2025, N 9)Рассматривая белорусские требования в области защиты информации, необходимо отметить потенциальный риск возникновения коллизии с нормой п. 2 Указа N 60 <10>, в соответствии с которой "деятельность по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг на территории Республики Беларусь с использованием информационных сетей, систем и ресурсов, имеющих подключение к сети Интернет, осуществляется юридическими лицами, их филиалами и представительствами, созданными в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь, а также индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в Республике Беларусь... с использованием информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента сети Интернет, размещенных на территории Республики Беларусь и зарегистрированных в установленном порядке (курсив мой. - В.Ж.)" <11>.
(Жавнерчик В.О.)
("Закон", 2025, N 9)Рассматривая белорусские требования в области защиты информации, необходимо отметить потенциальный риск возникновения коллизии с нормой п. 2 Указа N 60 <10>, в соответствии с которой "деятельность по реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг на территории Республики Беларусь с использованием информационных сетей, систем и ресурсов, имеющих подключение к сети Интернет, осуществляется юридическими лицами, их филиалами и представительствами, созданными в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь, а также индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в Республике Беларусь... с использованием информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента сети Интернет, размещенных на территории Республики Беларусь и зарегистрированных в установленном порядке (курсив мой. - В.Ж.)" <11>.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 29.02.2008 N 19-11/19188
<О порядке применения НДС при реализации товаров, вывозимых с территории РФ на территорию республики Беларусь>В отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 НК РФ, вычеты сумм налога, предусмотренные в пунктах 1-8 статьи 171 НК РФ, производятся в порядке, установленном в статье 172 НК РФ. То есть вычеты сумм НДС осуществляются на момент определения налоговой базы согласно статье 167 НК РФ. Об этом сказано в пункте 3 статьи 172 НК РФ.
<О порядке применения НДС при реализации товаров, вывозимых с территории РФ на территорию республики Беларусь>В отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 НК РФ, вычеты сумм налога, предусмотренные в пунктах 1-8 статьи 171 НК РФ, производятся в порядке, установленном в статье 172 НК РФ. То есть вычеты сумм НДС осуществляются на момент определения налоговой базы согласно статье 167 НК РФ. Об этом сказано в пункте 3 статьи 172 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией белорусской организации услуг испытательного центра по анализу ГСМ (масла) на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-07-13/1/35015)Вопрос: Правомерно ли выставление к уплате суммы НДС в размере 20% путем выделения ее в первичных документах в следующей ситуации?
(Письмо Минфина России от 09.04.2025 N 03-07-13/1/35015)Вопрос: Правомерно ли выставление к уплате суммы НДС в размере 20% путем выделения ее в первичных документах в следующей ситуации?
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации услуг по оценке объектов ноу-хау, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)Вопрос: Организация (юридическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации, не имеющее постоянного представительства в Республике Беларусь) заключила договор с исполнителем (юридическим лицом, налоговым резидентом Республики Беларусь) о проведении оценки справедливой рыночной стоимости объектов интеллектуальной собственности организации и на основании этой оценки определении рекомендованной величины вознаграждения за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности - секретов производства (ноу-хау) (далее - услуги оценки объектов ноу-хау).
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)Вопрос: Организация (юридическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации, не имеющее постоянного представительства в Республике Беларусь) заключила договор с исполнителем (юридическим лицом, налоговым резидентом Республики Беларусь) о проведении оценки справедливой рыночной стоимости объектов интеллектуальной собственности организации и на основании этой оценки определении рекомендованной величины вознаграждения за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности - секретов производства (ноу-хау) (далее - услуги оценки объектов ноу-хау).
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Кредитор1.1. НДС при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг) иностранному контрагенту, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС при оказании услуг резиденту Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)3. НДС при оказании услуг резиденту Белоруссии
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации услуг является Республика Беларусь, то в России вы НДС не платите. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Операции по экспорту услуг в этом случае отразите в разд. 7 декларации по НДС (п. п. 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации услуг является Республика Беларусь, то в России вы НДС не платите. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Операции по экспорту услуг в этом случае отразите в разд. 7 декларации по НДС (п. п. 50.1, 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности: обеспечение реализации принципа нейтральности
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)Отметим, что согласно подп. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь 2009 г. (далее - НК РБ) объектами налогообложения признаются "обороты по реализации" товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, а также ввоз товаров на ее территорию. Соответственно, согласно подп. 2.32 п. 2 ст. 115 НК РБ не признаются объектом обложения НДС "обороты по реализации" товаров, работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Аналогичной позиции придерживается российский законодатель: согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации 1998 г. (далее - НК РФ) объектом налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача имущественных прав, а также ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
(Швед Ю.Н.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2024, N 3)Отметим, что согласно подп. 1.1 и 1.2 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь 2009 г. (далее - НК РБ) объектами налогообложения признаются "обороты по реализации" товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, а также ввоз товаров на ее территорию. Соответственно, согласно подп. 2.32 п. 2 ст. 115 НК РБ не признаются объектом обложения НДС "обороты по реализации" товаров, работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. Аналогичной позиции придерживается российский законодатель: согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации 1998 г. (далее - НК РФ) объектом налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, передача имущественных прав, а также ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В рамках Декрета N 12 "О Парке высоких технологий" предусмотрены определенные налоговые льготы для резидентов Парка высоких технологий. Пункт 27 документа устанавливает, что резиденты Парка высоких технологий освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента), а также от налога на добавленную стоимость по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В рамках Декрета N 12 "О Парке высоких технологий" предусмотрены определенные налоговые льготы для резидентов Парка высоких технологий. Пункт 27 документа устанавливает, что резиденты Парка высоких технологий освобождаются от налога на прибыль (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента), а также от налога на добавленную стоимость по оборотам от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь.