Экспорт в Казахстан самовывоз
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт в Казахстан самовывоз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Следует ли при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан в целях НДС представлять в пакете документов международную товарно-транспортную накладную, если их перемещение производилось налогоплательщиком - покупателем товаров самовывозом на собственном транспорте?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.11.2011 N 16-15/119152)Вопрос: Следует ли при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан в целях НДС представлять в пакете документов международную товарно-транспортную накладную, если их перемещение производилось налогоплательщиком - покупателем товаров самовывозом на собственном транспорте?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 08.11.2011 N 16-15/119152)Вопрос: Следует ли при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан в целях НДС представлять в пакете документов международную товарно-транспортную накладную, если их перемещение производилось налогоплательщиком - покупателем товаров самовывозом на собственном транспорте?
Интервью: "Мы убедили налоговиков, что нулевой НДС по экспорту в Казахстан правомерен без международной ТТН"
("Российский налоговый курьер", 2014, N 10)Успешное для компании разрешение рассматриваемого спора, скорее, исключение из правил. Дело в том, что УФНС России по г. Москве в Письме от 08.11.2011 N 16-15/119152 прямо указало, что при рассмотрении вопроса о документах, подтверждающих перемещение налогоплательщиком Республики Казахстан товаров самовывозом на территорию Республики Казахстан в Таможенном союзе, следует учитывать разъяснения Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 15.08.2011 N НК-24-24/9488. Так, налогоплательщику-экспортеру в пакете документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0%, следует представить в том числе международную товарно-транспортную накладную.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 10)Успешное для компании разрешение рассматриваемого спора, скорее, исключение из правил. Дело в том, что УФНС России по г. Москве в Письме от 08.11.2011 N 16-15/119152 прямо указало, что при рассмотрении вопроса о документах, подтверждающих перемещение налогоплательщиком Республики Казахстан товаров самовывозом на территорию Республики Казахстан в Таможенном союзе, следует учитывать разъяснения Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 15.08.2011 N НК-24-24/9488. Так, налогоплательщику-экспортеру в пакете документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0%, следует представить в том числе международную товарно-транспортную накладную.
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 08.05.2007 N 5108/07 по делу N А55-2523/2006
В передаче дела по заявлению о признании незаконным решения налогового органа в части отказа в применении налоговой ставки 0 процентов по НДС и отказа в возмещении из федерального бюджета НДС с обязанием устранить допущенные нарушения прав и законных интересов, возместив из федерального бюджета НДС, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Между тем, в соответствии с условиями контракта поставка товара производилась самовывозом на транспортных средствах покупателя со склада общества без заключения договора о перевозке товара в Республику Казахстан. На накладной имеется отметка таможенного органа о вывозе товара с таможенной территории Российской Федерации.
В передаче дела по заявлению о признании незаконным решения налогового органа в части отказа в применении налоговой ставки 0 процентов по НДС и отказа в возмещении из федерального бюджета НДС с обязанием устранить допущенные нарушения прав и законных интересов, возместив из федерального бюджета НДС, для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ст. 304 АПК РФ.Между тем, в соответствии с условиями контракта поставка товара производилась самовывозом на транспортных средствах покупателя со склада общества без заключения договора о перевозке товара в Республику Казахстан. На накладной имеется отметка таможенного органа о вывозе товара с таможенной территории Российской Федерации.
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая необоснованным отказ обществу в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению при вывозе кондитерских изделий в Республику Казахстан, арбитражный суд отклонил доводы инспекции о непредставлении транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих перемещение товаров с территории одного государства - члена Таможенного союза на территорию другого государства - члена Таможенного союза. Как указал суд, поскольку товар был вывезен с территории Российской Федерации казахстанским предприятием (самовывозом), суды пришли к правильному выводу о том, что представленные заявителем документы, в том числе товарная накладная по форме ТОРГ-12, являются надлежащими доказательствами совершения внешнеэкономической сделки, дающей право на применение налоговой ставки 0 процентов.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая необоснованным отказ обществу в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению при вывозе кондитерских изделий в Республику Казахстан, арбитражный суд отклонил доводы инспекции о непредставлении транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих перемещение товаров с территории одного государства - члена Таможенного союза на территорию другого государства - члена Таможенного союза. Как указал суд, поскольку товар был вывезен с территории Российской Федерации казахстанским предприятием (самовывозом), суды пришли к правильному выводу о том, что представленные заявителем документы, в том числе товарная накладная по форме ТОРГ-12, являются надлежащими доказательствами совершения внешнеэкономической сделки, дающей право на применение налоговой ставки 0 процентов.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 08.11.2011 N 16-15/119152
<О необходимости предоставления международной товарно-транспортной накладной>Вопрос: Следует ли при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан представлять в пакете документов международную товарно-транспортную накладную, если их перемещение производилось налогоплательщиком - покупателем товаров самовывозом на собственном транспорте?
<О необходимости предоставления международной товарно-транспортной накладной>Вопрос: Следует ли при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан представлять в пакете документов международную товарно-транспортную накладную, если их перемещение производилось налогоплательщиком - покупателем товаров самовывозом на собственном транспорте?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"...при экспорте товаров из РФ в Республику Беларусь и Республику Казахстан, вывозимых покупателями на условиях самовывоза, применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола, в том числе копий товарно-транспортной накладных, полученных от покупателей товаров".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)"...при экспорте товаров из РФ в Республику Беларусь и Республику Казахстан, вывозимых покупателями на условиях самовывоза, применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола, в том числе копий товарно-транспортной накладных, полученных от покупателей товаров".
Вопрос: О документальном подтверждении ставки НДС 0% при экспорте товаров в Белоруссию и Казахстан, вывозимых покупателями на условиях самовывоза.
(Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-07-13/1/14652)Вопрос: ООО является экспортером свежих фруктов в Казахстан и Беларусь. Условиями договоров, заключенных между ООО и покупателями - резидентами Казахстана и Республики Беларусь, предусмотрено, что поставка покупателю производится со склада в Санкт-Петербурге на условиях самовывоза. Переход права собственности происходит на складе поставщика в момент получения товара. Таким образом, ООО не имеет отношения к перевозке груза, не вступает в отношения с транспортной организацией и не имеет в своем распоряжении подписанных собственноручно товарно-транспортных документов, свидетельствующих о перемещении груза за пределы РФ. В качестве подтверждения передачи товара резидентам Казахстана и Республики Беларусь используется товарная накладная, составленная по форме ТОРГ-12, в которой расписываются уполномоченные лица ООО и покупатели товаров.
(Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-07-13/1/14652)Вопрос: ООО является экспортером свежих фруктов в Казахстан и Беларусь. Условиями договоров, заключенных между ООО и покупателями - резидентами Казахстана и Республики Беларусь, предусмотрено, что поставка покупателю производится со склада в Санкт-Петербурге на условиях самовывоза. Переход права собственности происходит на складе поставщика в момент получения товара. Таким образом, ООО не имеет отношения к перевозке груза, не вступает в отношения с транспортной организацией и не имеет в своем распоряжении подписанных собственноручно товарно-транспортных документов, свидетельствующих о перемещении груза за пределы РФ. В качестве подтверждения передачи товара резидентам Казахстана и Республики Беларусь используется товарная накладная, составленная по форме ТОРГ-12, в которой расписываются уполномоченные лица ООО и покупатели товаров.
Статья: Из-за кризиса компании сотрудничают со странами Таможенного союза: как не запутаться в налогах
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 1-2)Мария Овсянникова, менеджер по налоговому и юридическому консалтингу, ООО "Бейкер Тилли Русаудит", рассказала журналу РНК, какие доводы помогли ей и клиенту ее компании отстоять правомерность применения нулевого НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 1-2)Мария Овсянникова, менеджер по налоговому и юридическому консалтингу, ООО "Бейкер Тилли Русаудит", рассказала журналу РНК, какие доводы помогли ей и клиенту ее компании отстоять правомерность применения нулевого НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан.
Вопрос: О представлении в налоговые органы международной товарно-транспортной накладной (CMR) в целях применения нулевой ставки по НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров в Казахстан и Белоруссию, в том числе при самовывозе товаров с территории РФ налогоплательщиком Казахстана или белорусским покупателем.
(Письмо ФНС России от 30.05.2013 N ЕД-3-3/1928@)Вопрос: О представлении в налоговые органы международной товарно-транспортной накладной (CMR) в целях применения нулевой ставки по НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров в Казахстан и Белоруссию, в том числе при самовывозе товаров с территории РФ налогоплательщиком Казахстана или белорусским покупателем.
(Письмо ФНС России от 30.05.2013 N ЕД-3-3/1928@)Вопрос: О представлении в налоговые органы международной товарно-транспортной накладной (CMR) в целях применения нулевой ставки по НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров в Казахстан и Белоруссию, в том числе при самовывозе товаров с территории РФ налогоплательщиком Казахстана или белорусским покупателем.
Вопрос: Какой транспортный документ требуется при экспорте товаров из России в Казахстан автомобильным транспортом: международная или внутренняя товарно-транспортная накладная?
(Консультация эксперта, 2013)В случае если товары вывозятся из России на территорию Республики Казахстан самовывозом на собственном транспорте казахстанского контрагента, то согласно Письму ФНС России от 16.09.2011 N ЕД-4-3/15167@, а также Письму налогового комитета Минфина Республики Казахстан от 15.08.2011 N НК-24-24/9488 документом, подтверждающим перемещение товаров, является международная товарно-транспортная накладная (CMR).
(Консультация эксперта, 2013)В случае если товары вывозятся из России на территорию Республики Казахстан самовывозом на собственном транспорте казахстанского контрагента, то согласно Письму ФНС России от 16.09.2011 N ЕД-4-3/15167@, а также Письму налогового комитета Минфина Республики Казахстан от 15.08.2011 N НК-24-24/9488 документом, подтверждающим перемещение товаров, является международная товарно-транспортная накладная (CMR).
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Реализуем товары на территории России казахстанскому покупателю на условиях самовывоза. Применяется ли ставка НДС 0% в этом случае?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Реализуем товары на территории России казахстанскому покупателю на условиях самовывоза. Применяется ли ставка НДС 0% в этом случае?
Статья: Россия - Беларусь - Казахстан: НДС при экспорте товаров
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2011, N 18)Наша компания экспортирует товары в Казахстан на условиях самовывоза с нашего склада на территории России. В экспортный пакет документов входят, в частности, транспортные документы. Нужно ли нам запрашивать их копии у покупателя для того, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС?
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2011, N 18)Наша компания экспортирует товары в Казахстан на условиях самовывоза с нашего склада на территории России. В экспортный пакет документов входят, в частности, транспортные документы. Нужно ли нам запрашивать их копии у покупателя для того, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС?
Вопрос: Организация продает оборудование фирме из Белоруссии. Передача товара происходит на территории РФ на складе поставщика. Какую ставку НДС нужно применить в этом случае?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-07-13/1/14652 "О документальном подтверждении ставки НДС 0% при экспорте товаров в Белоруссию и Казахстан, вывозимых покупателями на условиях самовывоза"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-07-13/1/14652 "О документальном подтверждении ставки НДС 0% при экспорте товаров в Белоруссию и Казахстан, вывозимых покупателями на условиях самовывоза"
Статья: Экспорт в страны ТС: внимание на НДС
(Шишкоедова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 8)Контрагенты российских компаний из Белоруссии или Казахстана могут осуществлять самовывоз товаров с территории РФ. То есть российскому экспортеру в рамках договора с белорусским или казахским партнером не приходится доставлять товар. Но это значит, что и обычных транспортных (товаросопроводительных) документов, необходимых для подтверждения права на применение нулевой ставки, он оформлять не будет.
(Шишкоедова Н.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 8)Контрагенты российских компаний из Белоруссии или Казахстана могут осуществлять самовывоз товаров с территории РФ. То есть российскому экспортеру в рамках договора с белорусским или казахским партнером не приходится доставлять товар. Но это значит, что и обычных транспортных (товаросопроводительных) документов, необходимых для подтверждения права на применение нулевой ставки, он оформлять не будет.