Ставка ндфл Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндфл Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое резидентство физического лица
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2025, N 1)Можно предположить, что изменения НК РФ в этой части преследуют фискальный интерес. Однако в сохраняющих свою силу международных соглашениях об устранении двойного налогообложения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом договаривающегося государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом договаривающемся государстве. Таким образом, российская организация не должна удерживать НДФЛ, например, с доходов дистанционного работника - нерезидента Казахстана, Армении.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)По указанным ставкам налоговый агент должен исчислять НДФЛ у следующих категорий физлиц <5>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)По указанным ставкам налоговый агент должен исчислять НДФЛ у следующих категорий физлиц <5>:
Нормативные акты
Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996
"Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в России;
"Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в России;
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС"С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств - членов ЕАЭС.
"ФНС России разъяснила, как определить ставку по НДФЛ для доходов сотрудников - граждан государств ЕАЭС"С первого дня работы по найму на территории Российской Федерации доходы граждан Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% на основании Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица. Он зависит от времени его нахождения в Российской Федерации в течение года. Этот порядок применяется независимо от гражданства и распространяется, в том числе, на граждан государств - членов ЕАЭС.
Статья: Если в декларации 3-НДФЛ заявлен зачет иностранного налога
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Следовательно, при заявлении физическим лицом - налоговым резидентом РФ зачета налога, удержанного (уплаченного) в Республике Казахстан при выплате дивидендов такому физическому лицу, предельный размер такого зачета ограничен ставкой 10%. Оставшаяся сумма НДФЛ уплачивается в РФ в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Следовательно, при заявлении физическим лицом - налоговым резидентом РФ зачета налога, удержанного (уплаченного) в Республике Казахстан при выплате дивидендов такому физическому лицу, предельный размер такого зачета ограничен ставкой 10%. Оставшаяся сумма НДФЛ уплачивается в РФ в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@ <Доход от казахстанского работодателя получен в России: что с НДФЛ?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Согласно ст. 209 НК РФ, для налоговых резидентов РФ объект обложения НДФЛ - это доход, полученный как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Обратимся к пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, которая содержит перечень доходов от источников в РФ. Положение статьи прямо указывает, что по внутреннему российскому законодательству доход, полученный от казахстанской компании за работу, выполненную на территории России, однозначно признается доходом от источника в РФ и подлежит обложению НДФЛ по установленным в стране ставкам.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Согласно ст. 209 НК РФ, для налоговых резидентов РФ объект обложения НДФЛ - это доход, полученный как от источников в России, так и от источников за ее пределами. Обратимся к пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, которая содержит перечень доходов от источников в РФ. Положение статьи прямо указывает, что по внутреннему российскому законодательству доход, полученный от казахстанской компании за работу, выполненную на территории России, однозначно признается доходом от источника в РФ и подлежит обложению НДФЛ по установленным в стране ставкам.
Вопрос: Одним из учредителей ООО является гражданин Казахстана, ранее постоянно проживавший в Казахстане. В 2026 г. с учредителем заключен трудовой договор, и уже четыре месяца он проживает и работает в РФ. Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплачиваемых учредителю дивидендов (10, 13 или 15%)?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Ответ: При выплате дивидендов российской организацией учредителю - гражданину Республики Казахстан НДФЛ удерживается по ставке 10%, предусмотренной Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан. Если физическое лицо одновременно считается налоговым резидентом Республики Казахстан и Российской Федерации, то конфликт "двойной резиденции" разрешается на основании указанной Конвенции. Если по правилам Конвенции физическое лицо признается резидентом Республики Казахстан, то НДФЛ при выплате дивидендов удерживается по ставке 10%, а если резидентом Российской Федерации, то по прогрессивной шкале НДФЛ, предусмотренной НК РФ (13%, если сумма дивидендов не превышает 2,4 млн руб., или 312 тыс. руб. плюс 15% с суммы превышения, если сумма дивидендов больше 2,4 млн руб.). Статус налогового резидента определяется на дату выплаты дохода и корректируется по итогам года.
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Ответ: При выплате дивидендов российской организацией учредителю - гражданину Республики Казахстан НДФЛ удерживается по ставке 10%, предусмотренной Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан. Если физическое лицо одновременно считается налоговым резидентом Республики Казахстан и Российской Федерации, то конфликт "двойной резиденции" разрешается на основании указанной Конвенции. Если по правилам Конвенции физическое лицо признается резидентом Республики Казахстан, то НДФЛ при выплате дивидендов удерживается по ставке 10%, а если резидентом Российской Федерации, то по прогрессивной шкале НДФЛ, предусмотренной НК РФ (13%, если сумма дивидендов не превышает 2,4 млн руб., или 312 тыс. руб. плюс 15% с суммы превышения, если сумма дивидендов больше 2,4 млн руб.). Статус налогового резидента определяется на дату выплаты дохода и корректируется по итогам года.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Закон от 4 октября 2014 года N 285-ФЗ снизил до 13% ставку НДФЛ для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории Российской Федерации. Действие этого Закона в отношении ставки НДФЛ 13% для беженцев, не являющихся налоговыми резидентами, распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года. Однако если лицо утратило статус беженца (случаи утраты статуса беженца и лишения лица статуса беженца предусмотрены статьей 9 Закона N 4528-1) и не является налоговым резидентом РФ, то его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Закон от 4 октября 2014 года N 285-ФЗ снизил до 13% ставку НДФЛ для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории Российской Федерации. Действие этого Закона в отношении ставки НДФЛ 13% для беженцев, не являющихся налоговыми резидентами, распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года. Однако если лицо утратило статус беженца (случаи утраты статуса беженца и лишения лица статуса беженца предусмотрены статьей 9 Закона N 4528-1) и не является налоговым резидентом РФ, то его доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.08.2025 N 03-04-05/82062 <Налогообложение доходов россиян, работающих в Казахстане>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)4. На основании ст. 23 Конвенции ФНС России произведет зачет уплаченной за границей суммы. Налог к доплате в бюджет РФ будет либо нулевым, либо составит разницу, если казахстанская ставка ниже российской.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)4. На основании ст. 23 Конвенции ФНС России произведет зачет уплаченной за границей суммы. Налог к доплате в бюджет РФ будет либо нулевым, либо составит разницу, если казахстанская ставка ниже российской.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов работников - граждан Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении зависит от того, налоговым резидентом какой страны они являются.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с доходов работников - граждан Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении зависит от того, налоговым резидентом какой страны они являются.
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)- С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника <1>. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.
("Главная книга", 2024, N 5)- С 01.01.2024 доходы дистанционных работников, которые выплачивает российский работодатель, относятся к доходам, полученным от источников в РФ. И облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового статуса работника <1>. В компании есть сотрудники, которые в 2023 г. были нерезидентами РФ, поскольку удаленно работают за рубежом (в Казахстане, Армении, Азербайджане). Пока они сохраняют статус нерезидентов.
Типовая ситуация: По какой ставке исчислять НДФЛ с выплат работникам из Белоруссии и других государств ЕАЭС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)По какой ставке исчислять НДФЛ с выплат работникам из Белоруссии и других государств ЕАЭС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)По какой ставке исчислять НДФЛ с выплат работникам из Белоруссии и других государств ЕАЭС (для бюджетной организации)
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напоминаем, что для признания иностранного гражданина ВКС необходимо наличие с ним действующего трудового или гражданско-правового договора. Поэтому если после увольнения работника - ВКС ему выплачивается премия и на день выплаты дохода он не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ исчисляется по ставке в размере 30%.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напоминаем, что для признания иностранного гражданина ВКС необходимо наличие с ним действующего трудового или гражданско-правового договора. Поэтому если после увольнения работника - ВКС ему выплачивается премия и на день выплаты дохода он не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ исчисляется по ставке в размере 30%.
Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?