НДФЛ возмещение убытков
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ возмещение убытков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)<5> См.: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29 апреля 2015 г. N Ф02-1313/15 по делу N А33-8699/2014 (основываясь на непризнании налога объектом гражданских прав, суд отказал ФНС в иске о возмещении убытков в виде неуплаченных налогов на доходы физических лиц, указав, что "не поступившая в бюджет сумма НДФЛ под гражданско-правовое понятие убытков не подпадает").
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)<5> См.: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29 апреля 2015 г. N Ф02-1313/15 по делу N А33-8699/2014 (основываясь на непризнании налога объектом гражданских прав, суд отказал ФНС в иске о возмещении убытков в виде неуплаченных налогов на доходы физических лиц, указав, что "не поступившая в бюджет сумма НДФЛ под гражданско-правовое понятие убытков не подпадает").
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Иная трактовка приведена в судебной практике. Так, в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 6 сентября 2023 года по делу N А17-4356/2022 указано, что полученное возмещение вовсе не должно облагаться налогом на доходы физических лиц: "...удержание НДФЛ с компенсационной выплаты собственнику - физическому лицу его убытков нарушило принцип полного возмещения, предусмотренный соглашением сторон, в связи с чем судебные инстанции обоснованно признали заявленный Предпринимателем иск подлежащим удовлетворению".
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Иная трактовка приведена в судебной практике. Так, в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 6 сентября 2023 года по делу N А17-4356/2022 указано, что полученное возмещение вовсе не должно облагаться налогом на доходы физических лиц: "...удержание НДФЛ с компенсационной выплаты собственнику - физическому лицу его убытков нарушило принцип полного возмещения, предусмотренный соглашением сторон, в связи с чем судебные инстанции обоснованно признали заявленный Предпринимателем иск подлежащим удовлетворению".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с необходимостью сноса в интересах общества принадлежащего физическому лицу торгового павильона физическое лицо и общество заключили соглашение, предусматривающее выплату компенсации собственнику павильона за его снос. При выплате компенсации общество удержало НДФЛ. Суд пришел к выводу о неправомерном удержании обществом НДФЛ из суммы компенсации, указав, что физическое лицо, предоставляя для сноса свой объект, имело разумные ожидания и рассчитывало при этом получить полную компенсацию убытков, каких-либо условий о том, что с суммы компенсации удерживается НДФЛ, соглашение не содержало. Суд отметил, что торговый павильон физическим лицом не реализовывался, право собственности на него не передавалось обществу и прекращено путем уничтожения имущества, соглашением предусмотрено равноценное возмещение убытков за снос объекта, поэтому компенсация за торговый павильон не должна облагаться НДФЛ. Удержание НДФЛ с компенсационной выплаты собственнику - физическому лицу его убытков нарушило принцип полного возмещения, предусмотренный соглашением сторон.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с необходимостью сноса в интересах общества принадлежащего физическому лицу торгового павильона физическое лицо и общество заключили соглашение, предусматривающее выплату компенсации собственнику павильона за его снос. При выплате компенсации общество удержало НДФЛ. Суд пришел к выводу о неправомерном удержании обществом НДФЛ из суммы компенсации, указав, что физическое лицо, предоставляя для сноса свой объект, имело разумные ожидания и рассчитывало при этом получить полную компенсацию убытков, каких-либо условий о том, что с суммы компенсации удерживается НДФЛ, соглашение не содержало. Суд отметил, что торговый павильон физическим лицом не реализовывался, право собственности на него не передавалось обществу и прекращено путем уничтожения имущества, соглашением предусмотрено равноценное возмещение убытков за снос объекта, поэтому компенсация за торговый павильон не должна облагаться НДФЛ. Удержание НДФЛ с компенсационной выплаты собственнику - физическому лицу его убытков нарушило принцип полного возмещения, предусмотренный соглашением сторон.
Статья: Max стал обязательным каналом для электронной подписи через "Госключ"
(Шуваев Е.)
("Трудовое право", 2025, N 8)Для частных лиц, использующих усиленную неквалифицированную электронную подпись, будет доступна возможность получения сведений об ИНН, подачи декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на возмещение убытков после ДТП по ОСАГО.
(Шуваев Е.)
("Трудовое право", 2025, N 8)Для частных лиц, использующих усиленную неквалифицированную электронную подпись, будет доступна возможность получения сведений об ИНН, подачи декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на возмещение убытков после ДТП по ОСАГО.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)9. Облагается ли НДФЛ возмещение убытков
(КонсультантПлюс, 2026)9. Облагается ли НДФЛ возмещение убытков
Статья: Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)В каких случаях возмещение убытков не облагается НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)В каких случаях возмещение убытков не облагается НДФЛ
Вопрос: Об НДФЛ при выплате виновным лицом убытков в виде прямого ущерба и упущенной выгоды.
(Письмо Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22715)Вопрос: Об НДФЛ при выплате виновным лицом убытков в виде прямого ущерба и упущенной выгоды.
(Письмо Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22715)Вопрос: Об НДФЛ при выплате виновным лицом убытков в виде прямого ущерба и упущенной выгоды.