Корректировка 6-НДФЛ 1 раздел
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка 6-НДФЛ 1 раздел (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6 ситуаций, в которых может возникнуть вопрос, как заполнить 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)На титульном листе уточненного расчета 6-НДФЛ в поле "Номер корректировки" укажите:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)На титульном листе уточненного расчета 6-НДФЛ в поле "Номер корректировки" укажите:
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Номер справки" организация укажет номер первичной справки, в поле "Номер корректировки" - 99.
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Номер справки" организация укажет номер первичной справки, в поле "Номер корректировки" - 99.
Нормативные акты
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если в течение I квартала 2025 г. вы подавали уведомления с неправильными суммами НДФЛ, то можете до сдачи расчета 6-НДФЛ представить в инспекцию корректирующие уведомления с верными суммами. Либо такие уведомления не подавать, а отразить правильные суммы НДФЛ в строках 020 - 026 разделов 1 расчета. За неподачу уведомления штрафа нет. Если все налоги в бюджет вы платили в установленные НК сроки и на ЕНС было положительное сальдо, тогда у вас не должно быть пеней по НДФЛ <6>. В противном случае ИФНС начислит пени.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если в течение I квартала 2025 г. вы подавали уведомления с неправильными суммами НДФЛ, то можете до сдачи расчета 6-НДФЛ представить в инспекцию корректирующие уведомления с верными суммами. Либо такие уведомления не подавать, а отразить правильные суммы НДФЛ в строках 020 - 026 разделов 1 расчета. За неподачу уведомления штрафа нет. Если все налоги в бюджет вы платили в установленные НК сроки и на ЕНС было положительное сальдо, тогда у вас не должно быть пеней по НДФЛ <6>. В противном случае ИФНС начислит пени.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)- в разделе I расчета 6-НДФЛ возвращенный НДФЛ больше удержанного;
("Главная книга", 2023, N 22)- в разделе I расчета 6-НДФЛ возвращенный НДФЛ больше удержанного;
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Сделать начисления НДФЛ с РК на ЕНС получится лишь при корректировке сумм налога в расчетах за прошлые периоды. То есть после смены работником статуса на резидента и перерасчета налога работодателю придется сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за период, когда работник был нерезидентом (например, за полугодие и за 9 месяцев), и отразить в них:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Сделать начисления НДФЛ с РК на ЕНС получится лишь при корректировке сумм налога в расчетах за прошлые периоды. То есть после смены работником статуса на резидента и перерасчета налога работодателю придется сдать уточненные расчеты 6-НДФЛ за период, когда работник был нерезидентом (например, за полугодие и за 9 месяцев), и отразить в них:
Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанной в 2021 г. суммы НДФЛ и представлении расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)При этом возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ за 2021 год, производимый налоговым агентом в 2025 году, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2025 года.
(Письмо ФНС России от 17.06.2025 N БС-4-11/5838@)При этом возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ за 2021 год, производимый налоговым агентом в 2025 году, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2025 года.
Последние изменения: 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если налоговый агент в январе 2020 г. возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 г., данная сумма отражается по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. При этом налоговый агент обязан подать уточненный расчет за соответствующий период 2019 г. Раздел 2 в уточненном расчете не корректируется.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если налоговый агент в январе 2020 г. возвращает налогоплательщику излишне удержанную сумму налога из дохода, полученного в 2019 г., данная сумма отражается по строке 090 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 г. При этом налоговый агент обязан подать уточненный расчет за соответствующий период 2019 г. Раздел 2 в уточненном расчете не корректируется.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- разделы 1 не корректировать (так как возврат физлицам излишне удержанного у них НДФЛ должен быть отражен в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором фактически произведен, в данном случае - в расчете за 9 месяцев 2024 г.);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- разделы 1 не корректировать (так как возврат физлицам излишне удержанного у них НДФЛ должен быть отражен в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором фактически произведен, в данном случае - в расчете за 9 месяцев 2024 г.);
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом если организация в 2023 г. произвела корректировку физическому лицу выплат за 2022 г. в части их уменьшения, то необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г., скорректировав разд. 2, а также Приложение N 1 к расчету.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом если организация в 2023 г. произвела корректировку физическому лицу выплат за 2022 г. в части их уменьшения, то необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г., скорректировав разд. 2, а также Приложение N 1 к расчету.
Статья: Как и в каком расчете 6-НДФЛ отражать зарплату за декабрь 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год отражают данные только за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год отражают данные только за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Но на ЕНС из раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ начисления по НДФЛ (за IV квартал) загружены на новый ОКТМО, а все уплаченные суммы (в том числе и в IV квартале) остались на старом ОКТМО (они не сторнированы). В результате на ЕНС огромная сумма отрицательного сальдо и пени. Инспектор по телефону сказал, что вопрос решат, но ничего не происходит. Может, нам следует пересдать расчет с новым ОКТМО? Как исправить ситуацию?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Но на ЕНС из раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ начисления по НДФЛ (за IV квартал) загружены на новый ОКТМО, а все уплаченные суммы (в том числе и в IV квартале) остались на старом ОКТМО (они не сторнированы). В результате на ЕНС огромная сумма отрицательного сальдо и пени. Инспектор по телефону сказал, что вопрос решат, но ничего не происходит. Может, нам следует пересдать расчет с новым ОКТМО? Как исправить ситуацию?