Налоговые льготы многодетным детям
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы многодетным детям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для многодетных семей в отношении квартиры.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-05-06-01/32792)Таким образом, предусмотренные пунктами 3 и 6.1 статьи 403 Налогового кодекса налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-05-06-01/32792)Таким образом, предусмотренные пунктами 3 и 6.1 статьи 403 Налогового кодекса налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.
Вопрос: О налоговой базе, ставке, вычетах, освобождении от уплаты НДФЛ, о предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-04-05/22629)Так, пунктом 6.1 статьи 403 Кодекса предусмотрено, что физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляется дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты (7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-04-05/22629)Так, пунктом 6.1 статьи 403 Кодекса предусмотрено, что физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляется дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты (7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 02.12.2013 N 26-П
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"Закон Челябинской области от 30 сентября 2008 года N 312-ЗО "О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" ограничил круг лиц, которым предоставляется данная налоговая льгота, теми налогоплательщиками, чьи легковые автомобили имеют мощность двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно. Согласно пункту 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в последней редакции (от 24 июня 2010 года) пенсионеры и многодетные семьи, имеющие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, а мотоциклы и мотороллеры - до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
"По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в связи с запросом Законодательного Собрания Челябинской области"Закон Челябинской области от 30 сентября 2008 года N 312-ЗО "О внесении изменений в статьи 2 и 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" ограничил круг лиц, которым предоставляется данная налоговая льгота, теми налогоплательщиками, чьи легковые автомобили имеют мощность двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно. Согласно пункту 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" в последней редакции (от 24 июня 2010 года) пенсионеры и многодетные семьи, имеющие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в собственности которых находятся легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, а мотоциклы и мотороллеры - до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 20.02.2019
"Послание Президента Федеральному Собранию"Третье. Доходы российских семей, безусловно, должны расти. Это серьезная, комплексная задача. Подробно о ней еще скажу чуть ниже. Но нужны и решения прямого действия. И прежде всего должна быть снижена налоговая нагрузка на семью. Принцип должен быть очень простой: больше детей - меньше налог. Предлагаю увеличить федеральную льготу по налогу на недвижимое имущество для многодетных семей. Дополнительно освободить от налога: по 5 квадратных метров в квартире и по 7 квадратных метров в доме на каждого ребенка.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Третье. Доходы российских семей, безусловно, должны расти. Это серьезная, комплексная задача. Подробно о ней еще скажу чуть ниже. Но нужны и решения прямого действия. И прежде всего должна быть снижена налоговая нагрузка на семью. Принцип должен быть очень простой: больше детей - меньше налог. Предлагаю увеличить федеральную льготу по налогу на недвижимое имущество для многодетных семей. Дополнительно освободить от налога: по 5 квадратных метров в квартире и по 7 квадратных метров в доме на каждого ребенка.
Статья: Нормативное понимание категории "многодетная семья" и проблемы реализации гарантий
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)В заключение следует отразить позицию относительно предоставления налоговых льгот физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Согласно п. 10 ст. 396, п. 6.1 ст. 403 и п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ <21> (далее - НК РФ) налогоплательщики - физические лица, имеющие трех и более детей, имеют налоговые льготы по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы лицам указанной категории необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом, исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы РФ <22>, следует, что налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, т.е. действует беззаявительный порядок. Данное право предоставляется обоим родителям. На практике следует отметить нарушения данного права. В частности, в Кемеровской области - Кузбассе при представлении в налоговую инспекцию заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу многодетной матерью, ей не было сообщено данное право и в дальнейшем не предоставлены льготы по иным налогам.
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)В заключение следует отразить позицию относительно предоставления налоговых льгот физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Согласно п. 10 ст. 396, п. 6.1 ст. 403 и п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ <21> (далее - НК РФ) налогоплательщики - физические лица, имеющие трех и более детей, имеют налоговые льготы по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы лицам указанной категории необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом, исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы РФ <22>, следует, что налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, т.е. действует беззаявительный порядок. Данное право предоставляется обоим родителям. На практике следует отметить нарушения данного права. В частности, в Кемеровской области - Кузбассе при представлении в налоговую инспекцию заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу многодетной матерью, ей не было сообщено данное право и в дальнейшем не предоставлены льготы по иным налогам.
Статья: Гражданский закон: возможности и ограничения как "законодателя мод" для семейного права
(Тарусина Н.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)<14> Как будто в семейно-правовом смысле супружество с двумя детьми принципиально отличается от союза с тремя детьми... Аналог с налоговыми льготами для многодетных семей здесь, на наш взгляд, неуместен.
(Тарусина Н.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2025, N 4)<14> Как будто в семейно-правовом смысле супружество с двумя детьми принципиально отличается от союза с тремя детьми... Аналог с налоговыми льготами для многодетных семей здесь, на наш взгляд, неуместен.
Статья: Некоторые аспекты налогообложения недвижимого имущества семей с детьми
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)В статье исследуются вопросы особого налогообложения недвижимого имущества семей с детьми. Государство, предоставляя налоговые преференции, оказывает меры финансовой поддержки семьям с детьми, укрепляя институт брака в России. Одновременно отмечается, что до сих пор в НК РФ отсутствуют налоговые льготы для многодетных семей, но предоставляются для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, что вносит двойственность и неопределенность в вопросе отнесения таких лиц к многодетным. Ввиду того, что понятие многодетной семьи закреплено только на региональном уровне, налоговые льготы предоставляются в разном объеме, в зависимости от места проживания семьи и возраста детей. Кроме того, в одних случаях семья выступает как коллективный налогоплательщик, в других - как индивидуальный, когда льготы распространяются на лиц, имеющих детей, а не на семью.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 4)В статье исследуются вопросы особого налогообложения недвижимого имущества семей с детьми. Государство, предоставляя налоговые преференции, оказывает меры финансовой поддержки семьям с детьми, укрепляя институт брака в России. Одновременно отмечается, что до сих пор в НК РФ отсутствуют налоговые льготы для многодетных семей, но предоставляются для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, что вносит двойственность и неопределенность в вопросе отнесения таких лиц к многодетным. Ввиду того, что понятие многодетной семьи закреплено только на региональном уровне, налоговые льготы предоставляются в разном объеме, в зависимости от места проживания семьи и возраста детей. Кроме того, в одних случаях семья выступает как коллективный налогоплательщик, в других - как индивидуальный, когда льготы распространяются на лиц, имеющих детей, а не на семью.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Средства, оставшиеся в "федеральном детском фонде" после возврата налога, можно, как и раньше, распределить на поддержку детства и материнства в форме как налоговых льгот, так и социальных пособий. Как мы видели на примере введения 15%-ной ставки НДФЛ, подобные меры, обеспеченные возможностью отследить и сопоставить движение средств, позволяют обществу довольно безболезненно принять дополнительное повышение нагрузки.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Средства, оставшиеся в "федеральном детском фонде" после возврата налога, можно, как и раньше, распределить на поддержку детства и материнства в форме как налоговых льгот, так и социальных пособий. Как мы видели на примере введения 15%-ной ставки НДФЛ, подобные меры, обеспеченные возможностью отследить и сопоставить движение средств, позволяют обществу довольно безболезненно принять дополнительное повышение нагрузки.
Вопрос: О предоставлении льгот по транспортному налогу и налогу на имущество физлиц многодетным семьям.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-03-04/32099)Так, пунктом 6.1 статьи 403 Кодекса предусмотрено, что физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляется дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты (7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-05-03-04/32099)Так, пунктом 6.1 статьи 403 Кодекса предусмотрено, что физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляется дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты (7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Вопрос: Об отражении задолженности по налогу на имущество физлиц и земельному налогу в сальдо ЕНС несовершеннолетнего ребенка из многодетной семьи, уплате им таких налогов и льготах (вычетах) для него.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 24.03.2026 N 7700-2026/003671/И)Вопрос: Об отражении задолженности по налогу на имущество физлиц и земельному налогу в сальдо ЕНС несовершеннолетнего ребенка из многодетной семьи, уплате им таких налогов и льготах (вычетах) для него.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 24.03.2026 N 7700-2026/003671/И)Вопрос: Об отражении задолженности по налогу на имущество физлиц и земельному налогу в сальдо ЕНС несовершеннолетнего ребенка из многодетной семьи, уплате им таких налогов и льготах (вычетах) для него.
Статья: Многодетная семья как феномен социально-правового пространства
(Тарусина Н.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2022, N 2)Среди основных мер социальной поддержки многодетных семей - налоговые льготы, льготы в сфере труда, по оплате коммунальных услуг, бесплатная выдача рецептурных лекарств (детям до 6 лет), бесплатные проезд в городском транспорте, школьное питание, обеспечение школьной формой, поддержка фермерского хозяйства и иных форм малого бизнеса, специальные программы трудоустройства многодетных родителей, специальные социальные пособия (в том числе материнский / семейный капитал), первоочередное (как правило, бесплатное) выделение садово-огородных участков или участков для ИЖС и т.п. Однако поскольку введение ряда льгот, их конкретизация и/или расширение находится в компетенции регионов, в этом вопросе наблюдается неравенство, а также недостаточный контроль (а иногда и его отсутствие). Так, например, неизменным лидером по поддержке многодетных семей (как и "социализаторским функционером" в целом) является главный ресурсный центр - г. Москва, за нею - регионы-доноры. Остальная провинция конкуренции не составляет. Очевидно, что перед российским (социальным) государством стоит задача выравнивания социальной поддержки граждан, в таковой нуждающихся, в том числе многодетных семей. В этой связи среди прочего неизбежно дискутируется вопрос о соотношении универсальной (всеобщей) и адресной поддержки, в частности, о целесообразности выплат тех или иных видов пособий, а также единовременной помощи (например, как это было осуществлено в период пандемии) семьям с большим уровнем дохода (как абсолютного, так и подушевого). С одной стороны, можно было бы на них и сэкономить. Однако, с другой стороны, во-первых, менеджмент сопровождения такой дифференциации может оказаться дороже планируемой выгоды, во-вторых, следует иметь в виду и психолого-этическую составляющую отношения государства к семьям, настроенным на многодетность, которая для родителей с достатком отнюдь не безразлична, впрочем, как и для других групп населения. Достижение симфонии потребности российского государства в детях и готовности его граждан к многодетности - дело весьма тонкое и сложное (не только с точки зрения составляющих ее "нотного ряда", но и профессионализма, законодательного и правоприменительного, ее "дирижеров", а также исполнителей).
(Тарусина Н.Н.)
("Семейное и жилищное право", 2022, N 2)Среди основных мер социальной поддержки многодетных семей - налоговые льготы, льготы в сфере труда, по оплате коммунальных услуг, бесплатная выдача рецептурных лекарств (детям до 6 лет), бесплатные проезд в городском транспорте, школьное питание, обеспечение школьной формой, поддержка фермерского хозяйства и иных форм малого бизнеса, специальные программы трудоустройства многодетных родителей, специальные социальные пособия (в том числе материнский / семейный капитал), первоочередное (как правило, бесплатное) выделение садово-огородных участков или участков для ИЖС и т.п. Однако поскольку введение ряда льгот, их конкретизация и/или расширение находится в компетенции регионов, в этом вопросе наблюдается неравенство, а также недостаточный контроль (а иногда и его отсутствие). Так, например, неизменным лидером по поддержке многодетных семей (как и "социализаторским функционером" в целом) является главный ресурсный центр - г. Москва, за нею - регионы-доноры. Остальная провинция конкуренции не составляет. Очевидно, что перед российским (социальным) государством стоит задача выравнивания социальной поддержки граждан, в таковой нуждающихся, в том числе многодетных семей. В этой связи среди прочего неизбежно дискутируется вопрос о соотношении универсальной (всеобщей) и адресной поддержки, в частности, о целесообразности выплат тех или иных видов пособий, а также единовременной помощи (например, как это было осуществлено в период пандемии) семьям с большим уровнем дохода (как абсолютного, так и подушевого). С одной стороны, можно было бы на них и сэкономить. Однако, с другой стороны, во-первых, менеджмент сопровождения такой дифференциации может оказаться дороже планируемой выгоды, во-вторых, следует иметь в виду и психолого-этическую составляющую отношения государства к семьям, настроенным на многодетность, которая для родителей с достатком отнюдь не безразлична, впрочем, как и для других групп населения. Достижение симфонии потребности российского государства в детях и готовности его граждан к многодетности - дело весьма тонкое и сложное (не только с точки зрения составляющих ее "нотного ряда", но и профессионализма, законодательного и правоприменительного, ее "дирижеров", а также исполнителей).
Информация: Заседание Правительства
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)В повестке: о льготах и гарантиях для многодетных матерей, о налоговых льготах для предпринимателей в ОЭЗ и ТОР, о регулировании деятельности сервисов электронной торговли и маркетплейсов.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)В повестке: о льготах и гарантиях для многодетных матерей, о налоговых льготах для предпринимателей в ОЭЗ и ТОР, о регулировании деятельности сервисов электронной торговли и маркетплейсов.
Вопрос: О предоставлении льготы по транспортному налогу многодетному отцу, находящемуся в разводе и проживающему в г. Москве отдельно от бывшей супруги и детей.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 07.12.2023 N 23-22/1/144166@)Вопрос: Может ли физлицо как многодетный отец пользоваться льготой по транспортному налогу на свой легковой автомобиль, если оно в разводе и проживает в г. Москве, а бывшая супруга и дети проживают в Тверской области?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 07.12.2023 N 23-22/1/144166@)Вопрос: Может ли физлицо как многодетный отец пользоваться льготой по транспортному налогу на свой легковой автомобиль, если оно в разводе и проживает в г. Москве, а бывшая супруга и дети проживают в Тверской области?
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на льготы и меры соцподдержки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)бесплатные лекарства для детей, а также проезд с использованием социальных карт городским транспортом и пригородным железнодорожным транспортом (с учетом категории детей) (п. п. 2, 4 ч. 1, п. 7 ч. 2 ст. 29, ст. 32.1 Закона г. Москвы N 60);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)бесплатные лекарства для детей, а также проезд с использованием социальных карт городским транспортом и пригородным железнодорожным транспортом (с учетом категории детей) (п. п. 2, 4 ч. 1, п. 7 ч. 2 ст. 29, ст. 32.1 Закона г. Москвы N 60);