Начисляется ли районный коэффициент на вахтовую надбавку
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисляется ли районный коэффициент на вахтовую надбавку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 317 "Процентная надбавка к заработной плате" Трудового кодекса РФ"Разрешая спор о взыскании задолженности по зарплате за работу в районе Крайнего Севера и районного коэффициента за работу вахтовым методом и удовлетворяя требования ФИО1 в пределах заявленных им требований и расчета, суд исходил из того, что фактически в течение всего периода работы у ответчика ФИО1 осуществлял работу вахтовым методом по графику - 11 часов в сутки, вахта не менее 30 суток в Ямало-Ненецком АО, <адрес> (район Крайнего Севера), т.е. вне места постоянного проживания и места нахождения работодателя в <адрес>, проживая в полевом городке. В период междувахтового отдыха истец на работу не ходил, в указанный период заработная плата ему не начислялась, фактически вахтовый метод организации труда работодателем документально был неправомерно оформлен как служебные командировки, что не являлось основанием не начислять и не выплачивать истцу районный коэффициент, процентные надбавки к заработной плате, предусмотренные статьями 315, 316, 317 Трудового кодекса Российской Федерации, а также не предоставлять ему полагаемый дополнительный отпуск за работу в районах Крайнего Севера."
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 06.07.2023 N 88-15193/2023 по делу N 2-1-724/2022 (УИД 12RS0016-01-2022-001323-25)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в специальный стаж.
Обстоятельства: Истец обратился к ответчику с заявлением о назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с работой в районах Крайнего Севера, однако ему было отказано по причине отсутствия требуемого специального стажа, в который ответчиком не были включены спорные периоды работы истца.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Доводы истца со ссылкой на разъяснения, данные в Постановлении Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31 декабря 1987 года N 794/33-82 "Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ", о том, что при вахтовом методе организации работы и суммированном учете рабочего времени коэффициенты к заработной плате и надбавки за работу в районах Крайнего Севера начисляются на заработок, не превышающий 300 руб. в месяц, при отработке месячной нормы часов, судом отклонены, поскольку в силу указанных разъяснений в тех случаях, когда фактически отработанное время в расчетном месяце меньше или больше месячной нормы часов, указанные коэффициенты и надбавки начисляются на заработок, исчисленный из 300 руб., пропорционально фактически отработанному времени в часах, начисление на заработную плату в спорные периоды 1997-2000, 2002-2005 гг. районного коэффициента и северных надбавок не свидетельствует об отработке истцом месячной нормы часов. Факт начисления заработной платы также сам по себе не является основанием утверждать, что истцом выполнена норма рабочего времени.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периодов работы в специальный стаж.
Обстоятельства: Истец обратился к ответчику с заявлением о назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с работой в районах Крайнего Севера, однако ему было отказано по причине отсутствия требуемого специального стажа, в который ответчиком не были включены спорные периоды работы истца.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Доводы истца со ссылкой на разъяснения, данные в Постановлении Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31 декабря 1987 года N 794/33-82 "Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ", о том, что при вахтовом методе организации работы и суммированном учете рабочего времени коэффициенты к заработной плате и надбавки за работу в районах Крайнего Севера начисляются на заработок, не превышающий 300 руб. в месяц, при отработке месячной нормы часов, судом отклонены, поскольку в силу указанных разъяснений в тех случаях, когда фактически отработанное время в расчетном месяце меньше или больше месячной нормы часов, указанные коэффициенты и надбавки начисляются на заработок, исчисленный из 300 руб., пропорционально фактически отработанному времени в часах, начисление на заработную плату в спорные периоды 1997-2000, 2002-2005 гг. районного коэффициента и северных надбавок не свидетельствует об отработке истцом месячной нормы часов. Факт начисления заработной платы также сам по себе не является основанием утверждать, что истцом выполнена норма рабочего времени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие обязательные условия должны быть включены в трудовой договор
(КонсультантПлюс, 2025)прописывая оплату труда, отразите условие о применении районного коэффициента и процентной надбавки к зарплате работника в размерах, установленных в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по месту выполнения работником трудовой функции. Если более высокий размер районного коэффициента или надбавки предусмотрен, например, вашим локальным нормативным актом, руководствуйтесь им. Районные коэффициенты и процентные надбавки следует начислять в том числе к зарплате вахтовиков, выезжающих на вахту в районы Крайнего Севера и в приравненные к ним местности из других районов, совместителей. Также такие условия оплаты труда распространяются на дистанционных работников, если их место жительства (место нахождения) находится в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности). В том числе если ваша организация расположена в другой местности. Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к зарплате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя. Это следует, в частности, из ч. 1, 4 ст. 8, абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 3 ст. 285, абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302, ч. 1, 4 ст. 312.1, ст. 315, ч. 1 ст. 316, ч. 1 ст. 317 ТК РФ, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 11 Закона о гарантиях работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей, Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014, Писем Роструда от 15.01.2016 N ТЗ/23333-6-1, Минтруда России от 26.11.2012 N 11-4/660, Роструда от 12.09.2023 N ПГ/18818-6-1;
(КонсультантПлюс, 2025)прописывая оплату труда, отразите условие о применении районного коэффициента и процентной надбавки к зарплате работника в размерах, установленных в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по месту выполнения работником трудовой функции. Если более высокий размер районного коэффициента или надбавки предусмотрен, например, вашим локальным нормативным актом, руководствуйтесь им. Районные коэффициенты и процентные надбавки следует начислять в том числе к зарплате вахтовиков, выезжающих на вахту в районы Крайнего Севера и в приравненные к ним местности из других районов, совместителей. Также такие условия оплаты труда распространяются на дистанционных работников, если их место жительства (место нахождения) находится в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности). В том числе если ваша организация расположена в другой местности. Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к зарплате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя. Это следует, в частности, из ч. 1, 4 ст. 8, абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 3 ст. 285, абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302, ч. 1, 4 ст. 312.1, ст. 315, ч. 1 ст. 316, ч. 1 ст. 317 ТК РФ, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 11 Закона о гарантиях работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей, Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014, Писем Роструда от 15.01.2016 N ТЗ/23333-6-1, Минтруда России от 26.11.2012 N 11-4/660, Роструда от 12.09.2023 N ПГ/18818-6-1;
Готовое решение: Какие есть особенности приема работников на работу по трудовому договору в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
(КонсультантПлюс, 2025)прописывая оплату труда, отразите условие о применении районного коэффициента и процентной надбавки к зарплате работника в размерах, установленных в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по месту выполнения работником трудовой функции. Если более высокий размер районного коэффициента или надбавки предусмотрен, например, вашим локальным нормативным актом, руководствуйтесь им. Районные коэффициенты и процентные надбавки следует начислять в том числе к зарплате вахтовиков, выезжающих на вахту в районы Крайнего Севера и в приравненные к ним местности из других районов, совместителей. Также такие условия оплаты труда распространяются на дистанционных работников, если их место жительства (место нахождения) находится в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности). В том числе если ваша организация расположена в другой местности. Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к зарплате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя. Это следует, в частности, из ч. 1, 4 ст. 8, абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 3 ст. 285, абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302, ч. 1, 4 ст. 312.1, ст. 315, ч. 1 ст. 316, ч. 1 ст. 317 ТК РФ, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 11 Закона о гарантиях работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей, Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014, Письма Роструда от 15.01.2016 N ТЗ/23333-6-1, Минтруда России от 26.11.2012 N 11-4/660, Роструда от 12.09.2023 N ПГ/18818-6-1;
(КонсультантПлюс, 2025)прописывая оплату труда, отразите условие о применении районного коэффициента и процентной надбавки к зарплате работника в размерах, установленных в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по месту выполнения работником трудовой функции. Если более высокий размер районного коэффициента или надбавки предусмотрен, например, вашим локальным нормативным актом, руководствуйтесь им. Районные коэффициенты и процентные надбавки следует начислять в том числе к зарплате вахтовиков, выезжающих на вахту в районы Крайнего Севера и в приравненные к ним местности из других районов, совместителей. Также такие условия оплаты труда распространяются на дистанционных работников, если их место жительства (место нахождения) находится в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности). В том числе если ваша организация расположена в другой местности. Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к зарплате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя. Это следует, в частности, из ч. 1, 4 ст. 8, абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 3 ст. 285, абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302, ч. 1, 4 ст. 312.1, ст. 315, ч. 1 ст. 316, ч. 1 ст. 317 ТК РФ, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 11 Закона о гарантиях работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей, Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014, Письма Роструда от 15.01.2016 N ТЗ/23333-6-1, Минтруда России от 26.11.2012 N 11-4/660, Роструда от 12.09.2023 N ПГ/18818-6-1;
Нормативные акты
Постановление Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82
(ред. от 17.01.1990, с изм. от 19.02.2003)
"Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ"При вахтовом методе организации работы и суммированном учете рабочего времени коэффициенты к заработной плате и надбавки за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях и в районах, где надбавки выплачиваются в порядке и размерах, предусмотренных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255, начисляются на заработок, не превышающий 300 руб. в месяц при отработке месячной нормы часов.
(ред. от 17.01.1990, с изм. от 19.02.2003)
"Об утверждении Основных положений о вахтовом методе организации работ"При вахтовом методе организации работы и суммированном учете рабочего времени коэффициенты к заработной плате и надбавки за работу в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях и в районах, где надбавки выплачиваются в порядке и размерах, предусмотренных Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255, начисляются на заработок, не превышающий 300 руб. в месяц при отработке месячной нормы часов.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Обобщение показало, что суды при рассмотрении споров, касающихся начисления районных коэффициентов и процентных надбавок, не всегда исследуют вопрос о фактическом месте работы работника, что приводит к отмене судебных постановлений.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014)
(ред. от 26.04.2017)Обобщение показало, что суды при рассмотрении споров, касающихся начисления районных коэффициентов и процентных надбавок, не всегда исследуют вопрос о фактическом месте работы работника, что приводит к отмене судебных постановлений.
Путеводитель по кадровым вопросам. Районные коэффициенты и надбавки за работу на Крайнем Севере и в других местностяхРайонный коэффициент не начисляется на материальную помощь (абз. 4 письма Минтруда России от 23.03.1993 N 517-РБ, абз. 2 письма Минтруда России от 22.07.1999 N 716-7), а также на различного рода компенсации, которые установлены в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, и не относятся к заработной плате (например, суточные, надбавка за вахтовый метод).
Статья: Надбавки за вахтовый метод работы
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Указанная надбавка начисляется без применения районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 4 Постановления N 51).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Указанная надбавка начисляется без применения районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 4 Постановления N 51).
Статья: Компании не удалось заменить вахтовый метод на командировку
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Апелляционный суд согласился с позицией суда первой инстанции, указав, что работодателем не представлено доказательств того, что работник фактически в течение всей трудовой деятельности мог и исполнял должностные обязанности по адресу, указанному в трудовом договоре. Утверждая то, что работник в г. Норильск был направлен в командировку, работодатель при этом не сохранял за ним средний заработок, с приказом о направлении в командировку не знакомил, не требовал от работника представления авансовых отчетов о понесенных расходах в командировке, что опровергает доводы о том, что в течение всей трудовой деятельности в компании работник находился в командировке в г. Норильске. В результате апелляционный суд пришел к выводу, что в связи с работой вахтовым методом в районе Крайнего Севера работодатель должен был начислять на заработную плату работника районный коэффициент 1,8, выплачивать надбавку за работу в районах Крайнего Севера по истечении шести месяцев работы 10%, а при увольнении выплатить компенсацию за неиспользованный дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с работой в районах Крайнего Севера.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Апелляционный суд согласился с позицией суда первой инстанции, указав, что работодателем не представлено доказательств того, что работник фактически в течение всей трудовой деятельности мог и исполнял должностные обязанности по адресу, указанному в трудовом договоре. Утверждая то, что работник в г. Норильск был направлен в командировку, работодатель при этом не сохранял за ним средний заработок, с приказом о направлении в командировку не знакомил, не требовал от работника представления авансовых отчетов о понесенных расходах в командировке, что опровергает доводы о том, что в течение всей трудовой деятельности в компании работник находился в командировке в г. Норильске. В результате апелляционный суд пришел к выводу, что в связи с работой вахтовым методом в районе Крайнего Севера работодатель должен был начислять на заработную плату работника районный коэффициент 1,8, выплачивать надбавку за работу в районах Крайнего Севера по истечении шести месяцев работы 10%, а при увольнении выплатить компенсацию за неиспользованный дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с работой в районах Крайнего Севера.
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка в указанные районы имеет признаки вахтового метода, полагаем, работник будет относиться к тем, кто работает в данных местностях. Советуем применять установленные в них районные коэффициенты и процентные надбавки, поскольку при судебном споре суды будут устанавливать, не являются ли регулярные и продолжительные командировки на Крайний Север (в приравненные к нему местности) работой вахтовым методом. Если суд признает их таковыми, у работника будет право на их начисление (абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302 ТК РФ, разд. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014).
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка в указанные районы имеет признаки вахтового метода, полагаем, работник будет относиться к тем, кто работает в данных местностях. Советуем применять установленные в них районные коэффициенты и процентные надбавки, поскольку при судебном споре суды будут устанавливать, не являются ли регулярные и продолжительные командировки на Крайний Север (в приравненные к нему местности) работой вахтовым методом. Если суд признает их таковыми, у работника будет право на их начисление (абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302 ТК РФ, разд. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014).
Статья: О районных коэффициентах и надбавках работникам Крайнего Севера
(Давыдова Е.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 3)- компенсации, которые установлены в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, и не относятся к заработной плате (суточные, надбавка за вахтовый метод).
(Давыдова Е.В.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 3)- компенсации, которые установлены в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, и не относятся к заработной плате (суточные, надбавка за вахтовый метод).
Вопрос: Работник, работающий вахтовым методом, также имеет разъездной характер работы. Как работодателю определить место работы? Как учитывать и оплачивать время разъездов по районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к заработной плате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя, в штате которого состоит работник (разд. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к заработной плате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя, в штате которого состоит работник (разд. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам и надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда. Следовательно, и надбавки за вахту, и повышение зарплаты за счет районных коэффициентов можно учесть в затратах по налогу на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам и надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда. Следовательно, и надбавки за вахту, и повышение зарплаты за счет районных коэффициентов можно учесть в затратах по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как оплачивается работа вахтовым методом
(КонсультантПлюс, 2025)К заработной плате работников, выезжающих для работы вахтовым методом в районы (местности) с особыми климатическими условиями, применяются коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, безводных и пустынных местностях) и процентные надбавки, установленные в том районе (местности), где осуществляется работа. Они начисляются на заработную плату в целом, а не на отдельные ее составляющие. Это следует из совокупного анализа положений ч. 2 ст. 146, абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302, ст. 315 ТК РФ, абз. 1 п. 5.3 Положения о вахтовом методе, Писем Минтруда России от 16.04.2020 N 14-1/В-424, Роструда от 27.09.2022 N ПГ/23987-6-1.
(КонсультантПлюс, 2025)К заработной плате работников, выезжающих для работы вахтовым методом в районы (местности) с особыми климатическими условиями, применяются коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, безводных и пустынных местностях) и процентные надбавки, установленные в том районе (местности), где осуществляется работа. Они начисляются на заработную плату в целом, а не на отдельные ее составляющие. Это следует из совокупного анализа положений ч. 2 ст. 146, абз. 1, 2 ч. 5 ст. 302, ст. 315 ТК РФ, абз. 1 п. 5.3 Положения о вахтовом методе, Писем Минтруда России от 16.04.2020 N 14-1/В-424, Роструда от 27.09.2022 N ПГ/23987-6-1.
Статья: Организация работы вахтовым методом в 2023 году
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)По итогам ноября работникам, направленным на вахту, начислены заработная плата с учетом районного коэффициента (2 233 741 руб.) и надбавка за вахтовый метод работы (63 000 руб.). С заработной платы удержан НДФЛ (290 386 руб.), начислены взносы по ЕСТ - 670 122,3 руб., взносы на травматизм 20 103,67 руб. Компенсация НДФЛ и взносами не облагается.
(Вадимова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 21)По итогам ноября работникам, направленным на вахту, начислены заработная плата с учетом районного коэффициента (2 233 741 руб.) и надбавка за вахтовый метод работы (63 000 руб.). С заработной платы удержан НДФЛ (290 386 руб.), начислены взносы по ЕСТ - 670 122,3 руб., взносы на травматизм 20 103,67 руб. Компенсация НДФЛ и взносами не облагается.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)К заработной плате работников, работающих вахтовым методом, применяются районные коэффициенты (за работу в условиях высокогорья, безводных и пустынных местностях) и процентные надбавки, установленные для той местности, в которой производятся работы (ст. 302 ТК РФ, п. 5.3 Положения о вахтовом методе). Эти коэффициенты начисляются на надбавки и доплаты к тарифным ставкам.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)К заработной плате работников, работающих вахтовым методом, применяются районные коэффициенты (за работу в условиях высокогорья, безводных и пустынных местностях) и процентные надбавки, установленные для той местности, в которой производятся работы (ст. 302 ТК РФ, п. 5.3 Положения о вахтовом методе). Эти коэффициенты начисляются на надбавки и доплаты к тарифным ставкам.