Моральный вред с налогового органа
Подборка наиболее важных документов по запросу Моральный вред с налогового органа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски заключения договоров с самозанятыми для подмены трудовых отношений: очередные рекомендации ФНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Следует отметить, что претензии к работодателям могут предъявить не только налоговые органы и государственная инспекция труда, но и сами физические лица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Следует отметить, что претензии к работодателям могут предъявить не только налоговые органы и государственная инспекция труда, но и сами физические лица, которые могут быть заинтересованы в том, чтобы договор был признан трудовым.
Ситуация: Как потребителю взыскать компенсацию морального вреда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вам неизвестны дата и место рождения ответчика, один из идентификаторов ответчика, об этом указывается в исковом заявлении и такая информация по запросу суда предоставляется органами Фонда пенсионного и социального страхования РФ, и (или) налоговыми органами, и (или) ОВД;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вам неизвестны дата и место рождения ответчика, один из идентификаторов ответчика, об этом указывается в исковом заявлении и такая информация по запросу суда предоставляется органами Фонда пенсионного и социального страхования РФ, и (или) налоговыми органами, и (или) ОВД;
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 150 АПК РФ "Основания для прекращения производства по делу"3.1.3. Производство по делу о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок прекращается, если в отношении заявителя ранее был вынесен судебный акт о возмещении морального вреда (не применяется) (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 18.12.2023 N 88-38767/2023 (УИД 50RS0031-01-2022-020270-27)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 5) О взыскании компенсации морального вреда; 6) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации.
Обстоятельства: Установлено, что истец фактически был допущен к работе, вместе с тем трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено.Разрешая спор и отказывая истцу в удовлетворении требований об установлении факта трудовых отношений, обязании внести сведения в трудовую книжку, взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за задержку выплаты заработной платы, компенсации морального вреда, обязании произвести отчисления в Пенсионный Фонд Российской Федерации, налоговые органы, суд первой инстанции исходил из отсутствия доказательств факта наличия между сторонами трудовых отношений, поскольку ИП Д.И.В. мебельным производством не занимается, кадровых решений ответчиком в отношении истца не принималось, заявление о приеме на работу к ответчику истец не писал, приказ о приеме на работу не издавался, трудовой договор с истцом ответчиком не заключался, с правилами внутреннего трудового распорядка, должностной инструкцией и локальными актами, регулирующими оплату труда, ответчик истца не знакомил, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 5) О взыскании компенсации морального вреда; 6) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации.
Обстоятельства: Установлено, что истец фактически был допущен к работе, вместе с тем трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено.Разрешая спор и отказывая истцу в удовлетворении требований об установлении факта трудовых отношений, обязании внести сведения в трудовую книжку, взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за задержку выплаты заработной платы, компенсации морального вреда, обязании произвести отчисления в Пенсионный Фонд Российской Федерации, налоговые органы, суд первой инстанции исходил из отсутствия доказательств факта наличия между сторонами трудовых отношений, поскольку ИП Д.И.В. мебельным производством не занимается, кадровых решений ответчиком в отношении истца не принималось, заявление о приеме на работу к ответчику истец не писал, приказ о приеме на работу не издавался, трудовой договор с истцом ответчиком не заключался, с правилами внутреннего трудового распорядка, должностной инструкцией и локальными актами, регулирующими оплату труда, ответчик истца не знакомил, заработная плата не начислялась и не выплачивалась.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права"Гражданин обратился в суд с административным иском о возложении на налоговый орган обязанности перечислить излишне уплаченные денежные средства, проценты за нарушение срока возврата, взыскать с Министерства финансов Российской Федерации за счет казны Российской Федерации компенсацию морального вреда, взыскать солидарно с ответчиков уплаченные им суммы государственной пошлины.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).
Статья: Отдельные вопросы расследования налоговых преступлений с учетом положений ст. 39 УК РФ
(Зарина А.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Согласно позиции ученого, проблемы возникают при оценке вредных последствий в виде предотвращенного вреда, так как в основном нами определяется материальный эквивалент ущерба. Таким образом, материальный вред может повлечь за собой следующее: техногенную катастрофу, аварию на предприятии, срыв отопительного сезона в регионе, банкротство и безработицу и т.д. Сложности оценки ущерба в данном случае возникают достаточно часто. Также необходимо учитывать моральный вред и вред, причиненный здоровью.
(Зарина А.М.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Согласно позиции ученого, проблемы возникают при оценке вредных последствий в виде предотвращенного вреда, так как в основном нами определяется материальный эквивалент ущерба. Таким образом, материальный вред может повлечь за собой следующее: техногенную катастрофу, аварию на предприятии, срыв отопительного сезона в регионе, банкротство и безработицу и т.д. Сложности оценки ущерба в данном случае возникают достаточно часто. Также необходимо учитывать моральный вред и вред, причиненный здоровью.
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Тем не менее если организация примет решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на возмещение работнику морального вреда, то у нее при документальной налоговой проверке с большой долей вероятности возникнет спор с налоговым органом.
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Тем не менее если организация примет решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на возмещение работнику морального вреда, то у нее при документальной налоговой проверке с большой долей вероятности возникнет спор с налоговым органом.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Продолжаем анализировать спорные ситуации из практики, связанные с налогообложением прибыли. Например, возможность учесть для целей налогообложения: сумму НДФЛ, начисленного по итогам выездной налоговой проверки и уплаченного банком как налоговым агентом из собственных средств; затраты на покупку зеленых насаждений для благоустройства территории возле офиса банка; расходы на приобретение продукции для ее передачи клиенту в счет компенсации морального вреда.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Продолжаем анализировать спорные ситуации из практики, связанные с налогообложением прибыли. Например, возможность учесть для целей налогообложения: сумму НДФЛ, начисленного по итогам выездной налоговой проверки и уплаченного банком как налоговым агентом из собственных средств; затраты на покупку зеленых насаждений для благоустройства территории возле офиса банка; расходы на приобретение продукции для ее передачи клиенту в счет компенсации морального вреда.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты, среднего заработка и компенсации морального вреда, выплаченных по решению суда в связи с незаконным увольнением.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Компенсация, выплаченная работнику работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, и компенсация морального вреда отражаются в расчетах по страховым взносам в том периоде, в котором они были начислены.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-15-05/133188)Компенсация, выплаченная работнику работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, и компенсация морального вреда отражаются в расчетах по страховым взносам в том периоде, в котором они были начислены.
Ситуация: Что делать, если работодатель отказывается заключить трудовой договор?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также можно просить суд обязать работодателя направить сведения о работнике в базы персонифицированного учета СФР, налогового органа, выплатить задолженность по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 15-КГ20-2-К1; Информация Прокуратуры г. Москвы, 2020; п. 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также можно просить суд обязать работодателя направить сведения о работнике в базы персонифицированного учета СФР, налогового органа, выплатить задолженность по заработной плате, отдельным надбавкам, доплатам, компенсацию морального вреда (Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 29.06.2020 N 15-КГ20-2-К1; Информация Прокуратуры г. Москвы, 2020; п. 19 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.04.2022).
"Предпринимательское право: проблемы теории и правоприменения: монография"
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2022)Для применения правовосстановительных санкций достаточно факта объективно противоправного деяния. Так, в налоговом праве для взыскания пени наличия вины обязанного лица не требуется (см. п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ), а для взыскания штрафов она необходима (ст. 106 Налогового кодекса РФ). Исключение здесь опять же составляет гражданское право, где при возмещении имущественного вреда и компенсации морального вреда может учитываться вина причинителя вреда (см. соответственно ст. 1064, абз. 2 ст. 151 ГК РФ).
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2022)Для применения правовосстановительных санкций достаточно факта объективно противоправного деяния. Так, в налоговом праве для взыскания пени наличия вины обязанного лица не требуется (см. п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ), а для взыскания штрафов она необходима (ст. 106 Налогового кодекса РФ). Исключение здесь опять же составляет гражданское право, где при возмещении имущественного вреда и компенсации морального вреда может учитываться вина причинителя вреда (см. соответственно ст. 1064, абз. 2 ст. 151 ГК РФ).
Ситуация: Нужно ли платить НДФЛ с суммы компенсации морального вреда, выплаченной на основании решения суда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если моральный вред причинен другими причинами, то, во избежание споров с налоговым органом, физическому лицу безопасней будет уплатить НДФЛ в установленном порядке, кроме тех случаев, когда в решении суда была выделена сумма налога, подлежащая удержанию, и указанный налог был удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если моральный вред причинен другими причинами, то, во избежание споров с налоговым органом, физическому лицу безопасней будет уплатить НДФЛ в установленном порядке, кроме тех случаев, когда в решении суда была выделена сумма налога, подлежащая удержанию, и указанный налог был удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом.
Вопрос: Об НДФЛ в случае выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула и компенсации морального вреда по решению суда.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-06/3455)В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Письмо Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-06/3455)В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
Ситуация: Как составить и подать исковое заявление о возмещении морального вреда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вам неизвестны дата и место рождения ответчика, один из его идентификаторов, об этом указывается в исковом заявлении и такая информация по запросу суда предоставляется органами Фонда пенсионного и социального страхования РФ, и (или) налоговыми органами, и (или) ОВД.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вам неизвестны дата и место рождения ответчика, один из его идентификаторов, об этом указывается в исковом заявлении и такая информация по запросу суда предоставляется органами Фонда пенсионного и социального страхования РФ, и (или) налоговыми органами, и (или) ОВД.