Компенсация морального вреда взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация морального вреда взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)1) по вопросу о том, начисляются ли страховые взносы на сумму компенсации морального вреда работнику в связи с причинением увечья или иным повреждением здоровья:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)1) по вопросу о том, начисляются ли страховые взносы на сумму компенсации морального вреда работнику в связи с причинением увечья или иным повреждением здоровья:
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В статье даны авторский анализ и оценка межотраслевых связей Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Трудового кодекса РФ (ТК РФ) в отношении проблем налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях на основе обобщения судебной практики и официальной позиции Минфина России и ФНС. Предложены конкретные решения по устранению правовой неопределенности, обеспечению оптимизации межотраслевых связей путем внесения дополнений в ТК РФ (ст. 129) в части легальной дефиниции компенсационных выплат и в НК РФ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422) в отношении порядка освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц и страховых взносов, компенсацию морального вреда в трудовых отношениях в связи с любым нарушением трудовых прав, повлекшим физические и нравственные страдания работника, и независимо от формы получения (по соглашению сторон или в судебном порядке).
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В статье даны авторский анализ и оценка межотраслевых связей Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Трудового кодекса РФ (ТК РФ) в отношении проблем налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях на основе обобщения судебной практики и официальной позиции Минфина России и ФНС. Предложены конкретные решения по устранению правовой неопределенности, обеспечению оптимизации межотраслевых связей путем внесения дополнений в ТК РФ (ст. 129) в части легальной дефиниции компенсационных выплат и в НК РФ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422) в отношении порядка освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц и страховых взносов, компенсацию морального вреда в трудовых отношениях в связи с любым нарушением трудовых прав, повлекшим физические и нравственные страдания работника, и независимо от формы получения (по соглашению сторон или в судебном порядке).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Разрешая спор по существу и отказывая в иске, суд первой инстанции руководствуясь положениями статьей 56, 57 Трудового кодекса Российской Федерации, пунктом 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации, Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих, выпуск 2, разделы: "Литейные работы", "Сварочные работы", "Котельные, холодноштамповочные, волочильные и давильные работы", "Кузнечно-прессовые и термические работы", "Механическая обработка металлов и других материалов", "Металлопокрытия и окраска", "Эмалирование", "Слесарные и слесарно-сборочные работы", утвержденным Постановлением Минтруда РФ от 15 ноября 1999 г. N 45, профессиональным стандартом "Полировщик", утвержденным Приказом Минтруда России от 02 июля 2019 г. N 467н, Разделом XIV "Металлообработка" подраздела 12 Списка N 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которым дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях, утвержденного Постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. N 10, пришел к выводу, что наименование должности истца соответствует фактически выполняемой ею работе, основания для включения периода работы в данной должности в специальный стаж для назначения досрочной страховой пенсии отсутствуют и как следствие, отсутствуют основания для понуждения ООО "ДААЗ" направить в ОСФР по Ульяновской области уточненные данные о наименовании ее должности как "полировщик", уплаты дополнительных страховых взносов, взыскании компенсации морального вреда."
Нормативные акты
"Обзор практики разрешения судами споров, возникающих в связи с участием граждан в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.12.2013)
(ред. от 04.03.2015)На основании соглашения о перемене лиц в договоре о внесении паевых взносов к Ш. перешло право требования к жилищно-строительному кооперативу "Южный" передачи в собственность на условиях договора квартиры в жилом доме, строительство которого названный ЖСК обязался осуществить в предусмотренный договором срок. Поскольку квартира ему не была своевременно передана, Ш. обратился в Ленинский районный суд города Екатеринбурга с иском к ЖСК "Южный" о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, внесенными по договору о внесении паевых взносов, и компенсации морального вреда. Решением суда с ответчика в пользу истца взысканы неустойка за нарушение сроков передачи члену кооператива квартиры и компенсация морального вреда.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.12.2013)
(ред. от 04.03.2015)На основании соглашения о перемене лиц в договоре о внесении паевых взносов к Ш. перешло право требования к жилищно-строительному кооперативу "Южный" передачи в собственность на условиях договора квартиры в жилом доме, строительство которого названный ЖСК обязался осуществить в предусмотренный договором срок. Поскольку квартира ему не была своевременно передана, Ш. обратился в Ленинский районный суд города Екатеринбурга с иском к ЖСК "Южный" о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, внесенными по договору о внесении паевых взносов, и компенсации морального вреда. Решением суда с ответчика в пользу истца взысканы неустойка за нарушение сроков передачи члену кооператива квартиры и компенсация морального вреда.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
Типовая ситуация: Возмещение морального вреда работнику: случаи, размер, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Не облагается НДФЛ и страховыми взносами только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. В иных случаях с компенсации, выплаченной по решению суда или по соглашению, надо начислить НДФЛ и взносы (Письма Минфина от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 21.01.2026 N 03-04-06/3455).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не облагается НДФЛ и страховыми взносами только компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. В иных случаях с компенсации, выплаченной по решению суда или по соглашению, надо начислить НДФЛ и взносы (Письма Минфина от 28.12.2024 N 03-15-05/133188, от 21.01.2026 N 03-04-06/3455).
Статья: Участие прокурора в рассмотрении исковых заявлений об установлении факта трудовых отношений
(Торговченков В.И.)
("Законность", 2022, N 12)Очевидно, что принятие судом решения об установлении фактических трудовых отношений для работника не основная цель. Наиболее важно то обстоятельство, что это решение влечет и удовлетворение сопутствующих требований: о взыскании заработной платы, внесении в трудовую книжку записи о периоде работы, о перечислении страховых взносов, а также о компенсации морального вреда.
(Торговченков В.И.)
("Законность", 2022, N 12)Очевидно, что принятие судом решения об установлении фактических трудовых отношений для работника не основная цель. Наиболее важно то обстоятельство, что это решение влечет и удовлетворение сопутствующих требований: о взыскании заработной платы, внесении в трудовую книжку записи о периоде работы, о перечислении страховых взносов, а также о компенсации морального вреда.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-06/64323)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-06/64323)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате работнику компенсации морального вреда.
Статья: Юридическая ответственность за уклонение от оформления трудового договора: проблемы правоприменения
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)Проанализируем пример из судебной практики. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ Определением от 09.11.2020 N 78-КГ20-27-К3 отменила состоявшиеся по делу судебные постановления и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции <2>. В Определении указано на то, что суд вправе принимать любые средства доказывания, предусмотренные процессуальным законодательством, когда разрешается вопрос о наличии или отсутствии между сторонами трудовых отношений, Так, Р. обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью и просил установить факт трудовых отношений в период с 1 июня 2017 г. по день вынесения решения судом, взыскать в его пользу с общества задолженность по заработной плате, пособие по временной нетрудоспособности, компенсацию за ежегодный оплачиваемый отпуск, компенсацию морального вреда, а также обязать ответчика произвести отчисление страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование с 1 июня 2017 г. по день принятия судом решения.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2023, N 11)Проанализируем пример из судебной практики. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ Определением от 09.11.2020 N 78-КГ20-27-К3 отменила состоявшиеся по делу судебные постановления и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции <2>. В Определении указано на то, что суд вправе принимать любые средства доказывания, предусмотренные процессуальным законодательством, когда разрешается вопрос о наличии или отсутствии между сторонами трудовых отношений, Так, Р. обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью и просил установить факт трудовых отношений в период с 1 июня 2017 г. по день вынесения решения судом, взыскать в его пользу с общества задолженность по заработной плате, пособие по временной нетрудоспособности, компенсацию за ежегодный оплачиваемый отпуск, компенсацию морального вреда, а также обязать ответчика произвести отчисление страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование с 1 июня 2017 г. по день принятия судом решения.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-04-05/103482 <Компенсация морального вреда и НДФЛ: правила удержания>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от страховых взносов. Во всех иных случаях сумма компенсации морального вреда облагается взносами в общем порядке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, освобождается от страховых взносов. Во всех иных случаях сумма компенсации морального вреда облагается взносами в общем порядке.