Ип на усн ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, вычетов НДС, уплаченного по ввезенным в РФ товарам в 2024 г., при их реализации после 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Вопрос: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-07-11/124475)Вопрос: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении помещений, расположенных в торговом центре; об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений и применении НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 18.06.2026 N 03-05-05-01/51924)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении помещений, расположенных в торговом центре; об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений и применении НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 18.06.2026 N 03-05-05-01/51924)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении помещений, расположенных в торговом центре; об НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений и применении НДС организациями и ИП, применяющими УСН.
Судебная практика
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Закон о сохранении порога выручки для уплаты НДС на УСН опубликован (07.07.2026)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он заключил с китайской организацией договор об оказании ей услуг по поиску офиса на территории РФ. Должен ли ИП при оказании таких услуг в адрес китайской организации исчислять НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он заключил с китайской организацией договор об оказании ей услуг по поиску офиса на территории РФ. Должен ли ИП при оказании таких услуг в адрес китайской организации исчислять НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он заключил с китайской организацией договор об оказании ей услуг по поиску офиса на территории РФ. Должен ли ИП при оказании таких услуг в адрес китайской организации исчислять НДС?
Вопрос: О применении НДС в 2026 г. ИП на УСН, если его доходы за 2025 г. превысят 20 млн руб.
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-11/117416)Вопрос: По итогам 2025 г. оборот ИП, применяющего упрощенную систему налогообложения, по расчетным счетам составит примерную сумму 22 (двадцать два) миллиона рублей (больше 20 млн руб.) за счет разовых сделок, прошедших в 2025 г. Вменяется ли ИП обязанность уплачивать НДС начиная с 01.01.2026, если оборот за 2026 г. будет менее 20 (двадцати) миллионов рублей?
(Письмо Минфина России от 03.12.2025 N 03-07-11/117416)Вопрос: По итогам 2025 г. оборот ИП, применяющего упрощенную систему налогообложения, по расчетным счетам составит примерную сумму 22 (двадцать два) миллиона рублей (больше 20 млн руб.) за счет разовых сделок, прошедших в 2025 г. Вменяется ли ИП обязанность уплачивать НДС начиная с 01.01.2026, если оборот за 2026 г. будет менее 20 (двадцати) миллионов рублей?
Вопрос: Об обязанности по применению освобождения от НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-07-11/113385)Вопрос: Об обязанности по применению освобождения от НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-07-11/113385)Вопрос: Об обязанности по применению освобождения от НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.
Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы") с НДС 5%, оказывает услуги по перевозке пассажиров на автомобилях, принадлежащих ему на праве собственности. Облагаются ли НДС и налогом по УСН суммы страхового возмещения, получаемого ИП от страховых компаний виновников ДТП с участием принадлежащих ИП автомобилей?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы") с НДС 5%, оказывает услуги по перевозке пассажиров на автомобилях, принадлежащих ему на праве собственности. Облагаются ли НДС и налогом по УСН суммы страхового возмещения, получаемого ИП от страховых компаний виновников ДТП с участием принадлежащих ИП автомобилей?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы") с НДС 5%, оказывает услуги по перевозке пассажиров на автомобилях, принадлежащих ему на праве собственности. Облагаются ли НДС и налогом по УСН суммы страхового возмещения, получаемого ИП от страховых компаний виновников ДТП с участием принадлежащих ИП автомобилей?
Вопрос: О признании с 01.01.2025 ИП, применяющего УСН, плательщиком НДС.
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73197)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы"). В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ возникнет ли необходимость становиться плательщиком НДС в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб., или отсчет размера дохода начнется с 01.01.2025?
(Письмо Минфина России от 06.08.2024 N 03-07-07/73197)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы"). В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ возникнет ли необходимость становиться плательщиком НДС в 2025 г., если доход за 2024 г. превысит 60 млн руб., или отсчет размера дохода начнется с 01.01.2025?
Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН стал плательщиком НДС (7%). При выполнении работ по договору строительного подряда с физлицом применяет освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Как реализовать право на освобождение от НДС? Сдавать ли дополнительную отчетность?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН становится плательщиком НДС по ставке 7%. При выполнении работ по договору строительного подряда, заключенному с физлицом в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу", применяется освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Каким образом ИП может применить указанное освобождение от НДС? Нужно ли представлять дополнительную отчетность? Если да, то какую и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН становится плательщиком НДС по ставке 7%. При выполнении работ по договору строительного подряда, заключенному с физлицом в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу", применяется освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Каким образом ИП может применить указанное освобождение от НДС? Нужно ли представлять дополнительную отчетность? Если да, то какую и в каком порядке?
Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он заключил договор о выполнении работ с узбекской организацией по предпродажной подготовке товаров, которые находятся на территории Республики Узбекистан. Должен ли ИП на УСН уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он заключил договор о выполнении работ с узбекской организацией по предпродажной подготовке товаров, которые находятся на территории Республики Узбекистан. Должен ли ИП на УСН уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН перешел на исчисление НДС по ставке 5%. Он заключил договор о выполнении работ с узбекской организацией по предпродажной подготовке товаров, которые находятся на территории Республики Узбекистан. Должен ли ИП на УСН уплачивать НДС?
Вопрос: О применении ИП, применяющим УСН, освобождения от НДС при реализации входных билетов на организуемые им культурные и развлекательные мероприятия через посредника.
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-07-07/89041)Вопрос: Основной вид деятельности ИП "Деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц, и обычно связанная с заключением контрактов (договоров) на участие в кинофильмах, театральных постановках и других развлекательных или спортивных мероприятиях, а также с предложением книг, пьес, предметов изобразительного искусства, фотографий и аналогичных предметов издателям, продюсерам" (ОКВЭД 74.90.8).
(Письмо Минфина России от 12.09.2025 N 03-07-07/89041)Вопрос: Основной вид деятельности ИП "Деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц, и обычно связанная с заключением контрактов (договоров) на участие в кинофильмах, театральных постановках и других развлекательных или спортивных мероприятиях, а также с предложением книг, пьес, предметов изобразительного искусства, фотографий и аналогичных предметов издателям, продюсерам" (ОКВЭД 74.90.8).