Возврат части аванса НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат части аванса НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать авансы в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же аналогичных платежей в отчетном периоде у вас не было либо их величина недостаточна (например, контрагент вернул вам предоплату по несостоявшейся сделке купли-продажи доли в уставном капитале, а иных инвестиций в уставные капиталы других организаций в отчетном периоде не осуществлялось), то сумму (без учета восстановленного НДС) возвращенного контрагентом аванса или его части, не покрываемой суммой платежей отчетного периода, укажите:
(КонсультантПлюс, 2025)Если же аналогичных платежей в отчетном периоде у вас не было либо их величина недостаточна (например, контрагент вернул вам предоплату по несостоявшейся сделке купли-продажи доли в уставном капитале, а иных инвестиций в уставные капиталы других организаций в отчетном периоде не осуществлялось), то сумму (без учета восстановленного НДС) возвращенного контрагентом аванса или его части, не покрываемой суммой платежей отчетного периода, укажите:
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете только часть аванса, то и к вычету вы принимаете не весь уплаченный НДС, а только соответствующую часть налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете только часть аванса, то и к вычету вы принимаете не весь уплаченный НДС, а только соответствующую часть налога.
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (заказчик, применяет ОСН) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии (исполнитель). Услуги были оплачены авансом (100%-ная предоплата). Однако часть предусмотренных договором услуг не была оказана, в связи с чем исполнитель вернул часть денег.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация (заказчик, применяет ОСН) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии (исполнитель). Услуги были оплачены авансом (100%-ная предоплата). Однако часть предусмотренных договором услуг не была оказана, в связи с чем исполнитель вернул часть денег.
Статья: Аванс с НДС 20%, отгрузка - 10%: поставщики могут принять к вычету всю сумму налога с предоплаты
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)Из сказанного следует, что в рассматриваемой в письме ситуации компания при возврате части аванса в размере "лишнего" НДС принимает его к вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. А оставшуюся часть НДС с аванса принимает к вычету при отгрузке товара. То есть весь НДС, уплаченный в бюджет по ставке 20%, компания примет к вычету.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 45)Из сказанного следует, что в рассматриваемой в письме ситуации компания при возврате части аванса в размере "лишнего" НДС принимает его к вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ. А оставшуюся часть НДС с аванса принимает к вычету при отгрузке товара. То есть весь НДС, уплаченный в бюджет по ставке 20%, компания примет к вычету.