Ип взял деньги из кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип взял деньги из кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.07.2022 N 17АП-3448/2022-ГК по делу N А60-65262/2020
Требование: О взыскании убытков, причиненных обществу при исполнении ответчиком обязанностей руководителя.
Решение: Требование удовлетворено в части.Само по себе то обстоятельство, что, как указывает истец, в нарушение указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" на расчетный счет истца сумма 270000 руб. из кассы 01.07.2019 и позднее не поступала, при наличии доказательств, свидетельствующих о поступлении в кассу указанной суммы займа, последующего ее расходования на нужды общества (49500 руб. - выплачен аванс сотрудникам, остальные денежные средства взяты под отчет с целью отправки в командировку в Иран трех человек, которыми приобретены билеты, а также наличная валюта, неистраченные денежные средства внесены в кассу по приходному ордеру N 18 от 27.08.2019), о причинении обществу убытков в указанной части не свидетельствует.
Требование: О взыскании убытков, причиненных обществу при исполнении ответчиком обязанностей руководителя.
Решение: Требование удовлетворено в части.Само по себе то обстоятельство, что, как указывает истец, в нарушение указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" на расчетный счет истца сумма 270000 руб. из кассы 01.07.2019 и позднее не поступала, при наличии доказательств, свидетельствующих о поступлении в кассу указанной суммы займа, последующего ее расходования на нужды общества (49500 руб. - выплачен аванс сотрудникам, остальные денежные средства взяты под отчет с целью отправки в командировку в Иран трех человек, которыми приобретены билеты, а также наличная валюта, неистраченные денежные средства внесены в кассу по приходному ордеру N 18 от 27.08.2019), о причинении обществу убытков в указанной части не свидетельствует.
Апелляционное определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации от 17.06.2020 N 3-АПУ19-10
Приговор: По ч.ч. 1, 2 ст. 209, ч. 2 ст. 210, п. п. "а", "е", "ж", "з" ч. 2 ст. 105, ч. 3 ст. 222, ч. 4 ст. 159, ч.ч. 1, 3 ст. 30, ч. 1 ст. 210, ч. 2 ст. 330, ч. 4 ст. 159 УК РФ.
Определение ВС РФ: Приговор изменен; уголовное преследование осужденного-16 по ч. 4 ст. 159 УК РФ прекращено; осужденный-19 освобожден от наказания по ч. 2 ст. 209 УК РФ; осуждение по ч. 2 ст. 210 УК РФ для осужденных-2, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18 исключено; уголовное преследование осужденного-1 по п. п. "а", "е", "ж", "з" ч. 2 ст. 105 УК РФ за убийство потерпевших-1, 2 прекращено; действия осужденных-1, 12, 16, 17 переквалифицированы, смягчено наказание осужденным-1, 2, 3, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19.На стр. 15 - 16 приговора суд указывает, что общая касса ОПГ пополнялась от коммерческой деятельности, которая стала возможной после устранения конкурентов, которые не решались составлять конкуренцию участникам ОПГ. Однако тот же суд исключил по всем эпизодам цель устрашения членов других ОПГ и жителей г. Воркуты. То что денежные средства на бизнес Оваца брались с общей кассы, не подтвердили ни Цикин, ни Гейденрейх, финансисты ОПГ.
Приговор: По ч.ч. 1, 2 ст. 209, ч. 2 ст. 210, п. п. "а", "е", "ж", "з" ч. 2 ст. 105, ч. 3 ст. 222, ч. 4 ст. 159, ч.ч. 1, 3 ст. 30, ч. 1 ст. 210, ч. 2 ст. 330, ч. 4 ст. 159 УК РФ.
Определение ВС РФ: Приговор изменен; уголовное преследование осужденного-16 по ч. 4 ст. 159 УК РФ прекращено; осужденный-19 освобожден от наказания по ч. 2 ст. 209 УК РФ; осуждение по ч. 2 ст. 210 УК РФ для осужденных-2, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18 исключено; уголовное преследование осужденного-1 по п. п. "а", "е", "ж", "з" ч. 2 ст. 105 УК РФ за убийство потерпевших-1, 2 прекращено; действия осужденных-1, 12, 16, 17 переквалифицированы, смягчено наказание осужденным-1, 2, 3, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19.На стр. 15 - 16 приговора суд указывает, что общая касса ОПГ пополнялась от коммерческой деятельности, которая стала возможной после устранения конкурентов, которые не решались составлять конкуренцию участникам ОПГ. Однако тот же суд исключил по всем эпизодам цель устрашения членов других ОПГ и жителей г. Воркуты. То что денежные средства на бизнес Оваца брались с общей кассы, не подтвердили ни Цикин, ни Гейденрейх, финансисты ОПГ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Наличка в кассе 31 декабря сверх лимита
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- если ИП на УСН взял деньги из кассы на личные цели, эту операцию в КУДиР не отражают, поскольку этот расход нельзя учитывать в расходах в налоговой базе по прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- если ИП на УСН взял деньги из кассы на личные цели, эту операцию в КУДиР не отражают, поскольку этот расход нельзя учитывать в расходах в налоговой базе по прибыли.
Статья: УСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставке
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)- облагаемые доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, оказались больше 164,4 млн руб. (150 млн руб. x 1,096), но не превысили 219,2 млн руб. (200 млн руб. x 1,096) <2>. Сравнивать с лимитом нужно сумму доходов на конец каждого квартала и года. Обязанность применить повышенную ставку не возникает, если годовой доход оказался больше лимита на какую-то дату внутри квартала, а на последнее его число не превышает лимит. Такое бывает в случае возврата покупателю аванса либо, при расторжении договора, выручки, которые ранее были учтены в доходах. Полученные обратно деньги нужно учесть в доходах с минусом на день списания с банковского счета или выдачи денег из кассы <3>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 5)- облагаемые доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, оказались больше 164,4 млн руб. (150 млн руб. x 1,096), но не превысили 219,2 млн руб. (200 млн руб. x 1,096) <2>. Сравнивать с лимитом нужно сумму доходов на конец каждого квартала и года. Обязанность применить повышенную ставку не возникает, если годовой доход оказался больше лимита на какую-то дату внутри квартала, а на последнее его число не превышает лимит. Такое бывает в случае возврата покупателю аванса либо, при расторжении договора, выручки, которые ранее были учтены в доходах. Полученные обратно деньги нужно учесть в доходах с минусом на день списания с банковского счета или выдачи денег из кассы <3>;
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Р. внесла предоплату в размере 78 300 руб., передав их лично Ш., который, заведомо не намереваясь выполнять заказ, выдал квитанцию к приходно-кассовому ордеру на суммы 55 000 и 23 000 руб., где собственноручно выполнил рукописный текст и расписался, после чего заверил указанные документы оттиском печати ИП, указав Р. на необходимость внесения доплаты в течение 2 недель.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Р. внесла предоплату в размере 78 300 руб., передав их лично Ш., который, заведомо не намереваясь выполнять заказ, выдал квитанцию к приходно-кассовому ордеру на суммы 55 000 и 23 000 руб., где собственноручно выполнил рукописный текст и расписался, после чего заверил указанные документы оттиском печати ИП, указав Р. на необходимость внесения доплаты в течение 2 недель.
Решение Пензенского УФАС России от 06.04.2012 N 3-01/14-2012
Нарушение: ч. 7 ст. 5; ч. 1 ст. 28 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).рассмотрев дело N 3-01/14-2012 по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе по факту распространения индивидуальным предпринимателем Б.И. (<...>, ИНН <...>) рекламы: "ЦФП Вопрос - где взять деньги? Предоставление денежных займов без залога и поручителей. Время от момента подачи заявки до выдачи денежных средств составляет 20 минут. Удобный способ погашения: частями или полной суммой сразу по желанию заемщика в кассу без дополнительных комиссий. Для оформления необходимо предоставлять только паспорт, справки с места работы не требуется. Займы предоставляются гражданам РФ в возрасте от 21 до 65 лет. У нас есть ключ к разгадке! Адрес: <...> Тел.: <...>", с нарушением части 1 статьи 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - ФЗ "О рекламе"),
Нарушение: ч. 7 ст. 5; ч. 1 ст. 28 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).рассмотрев дело N 3-01/14-2012 по признакам нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе по факту распространения индивидуальным предпринимателем Б.И. (<...>, ИНН <...>) рекламы: "ЦФП Вопрос - где взять деньги? Предоставление денежных займов без залога и поручителей. Время от момента подачи заявки до выдачи денежных средств составляет 20 минут. Удобный способ погашения: частями или полной суммой сразу по желанию заемщика в кассу без дополнительных комиссий. Для оформления необходимо предоставлять только паспорт, справки с места работы не требуется. Займы предоставляются гражданам РФ в возрасте от 21 до 65 лет. У нас есть ключ к разгадке! Адрес: <...> Тел.: <...>", с нарушением части 1 статьи 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе" (далее - ФЗ "О рекламе"),