Самозанятые фиксированный платеж
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые фиксированный платеж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 заблуждений бизнеса о работе с самозанятыми
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Следующий миф связан с получением вознаграждения. Если заказчик перечисляет гонорар плательщику НПД дважды в месяц строго в дни выдачи заработной платы штатным сотрудникам, а суммы выплат всегда идентичны, то такие действия указывают на системность выплат и гарантированную оплату труда, что является признаком трудовых отношений. В гражданско-правовых отношениях с самозанятыми оплата может быть привязана только к этапам или факту сдачи работы.
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)Следующий миф связан с получением вознаграждения. Если заказчик перечисляет гонорар плательщику НПД дважды в месяц строго в дни выдачи заработной платы штатным сотрудникам, а суммы выплат всегда идентичны, то такие действия указывают на системность выплат и гарантированную оплату труда, что является признаком трудовых отношений. В гражданско-правовых отношениях с самозанятыми оплата может быть привязана только к этапам или факту сдачи работы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Если самозанятый уже работал как ИП, то целесообразно перейти на УСН.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Если самозанятый уже работал как ИП, то целесообразно перейти на УСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что согласно заключенному с самозанятым договору об оказании услуг исполнитель должен был выполнять конкретный вид деятельности. Общество было вправе проверять ход и качество работ, установлена ответственность работника за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Фиксированная оплата не зависела от объема услуг, их расшифровка по количеству часов, по результату и по стоимости в актах отсутствует. Также установлено, что физическое лицо не несло расходы, связанные с оказанием услуг, как это характерно для сторон в гражданско-правовых отношениях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что согласно заключенному с самозанятым договору об оказании услуг исполнитель должен был выполнять конкретный вид деятельности. Общество было вправе проверять ход и качество работ, установлена ответственность работника за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору. Фиксированная оплата не зависела от объема услуг, их расшифровка по количеству часов, по результату и по стоимости в актах отсутствует. Также установлено, что физическое лицо не несло расходы, связанные с оказанием услуг, как это характерно для сторон в гражданско-правовых отношениях.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, с доводами ИФНС не согласился, указав, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялся не самим обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Оказывая услуги перевозки по заявкам заказчиков, исполнители придерживались графика, установленного ими. Договоры не предусматривали места работы самозанятого лица, продолжительности рабочего дня, осуществления обществом контроля, присущего работодателю, и предоставления исполнителям гарантий, установленных ТК РФ. Размер вознаграждения не был фиксированным, оно выплачивалось нерегулярно, нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, с доводами ИФНС не согласился, указав, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялся не самим обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Оказывая услуги перевозки по заявкам заказчиков, исполнители придерживались графика, установленного ими. Договоры не предусматривали места работы самозанятого лица, продолжительности рабочего дня, осуществления обществом контроля, присущего работодателю, и предоставления исполнителям гарантий, установленных ТК РФ. Размер вознаграждения не был фиксированным, оно выплачивалось нерегулярно, нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Основные направления реформирования современного миграционного законодательства в России (по материалам законопроекта о правовом положении иностранных граждан)
(Безруков А.В., Невирко Д.Д.)
("Миграционное право", 2021, N 3)4. Иностранные граждане, независимо от порядка въезда в Российскую Федерацию, будут вправе осуществлять трудовую деятельность как у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, уплачивая налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, иностранные граждане смогут работать в качестве "самозанятых" либо осуществлять хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица. От патентов предполагается отказаться.
(Безруков А.В., Невирко Д.Д.)
("Миграционное право", 2021, N 3)4. Иностранные граждане, независимо от порядка въезда в Российскую Федерацию, будут вправе осуществлять трудовую деятельность как у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, уплачивая налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, иностранные граждане смогут работать в качестве "самозанятых" либо осуществлять хозяйственную деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица. От патентов предполагается отказаться.
Статья: Основания для признания договора с самозанятым трудовым договором: что учитывают суды и контролирующие органы
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Суд также принял во внимание, что договоры подряда содержат расценки за конкретный объем услуг, а акты определяют объем выполненных работ, который является переменной величиной в каждом месяце, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда. Самозанятые граждане уплатили самостоятельно в полном объеме налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда за рассматриваемый период. Ссылка инспекции на отдельные условиях договора (обеспечение самозанятых автомобилем, проведение предрейсовых и послерейсовых осмотров) сами по себе не свидетельствуют о трудовом характере договора, поскольку указанные положения в равной мере присущи договору оказания услуг и предусмотрены нормами Гражданского кодекса о договоре оказания услуг (подряда).
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)Суд также принял во внимание, что договоры подряда содержат расценки за конкретный объем услуг, а акты определяют объем выполненных работ, который является переменной величиной в каждом месяце, что свидетельствует об оплате лишь фактически выполненных работ, а не об установлении фиксированного размера оплаты труда. Самозанятые граждане уплатили самостоятельно в полном объеме налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда за рассматриваемый период. Ссылка инспекции на отдельные условиях договора (обеспечение самозанятых автомобилем, проведение предрейсовых и послерейсовых осмотров) сами по себе не свидетельствуют о трудовом характере договора, поскольку указанные положения в равной мере присущи договору оказания услуг и предусмотрены нормами Гражданского кодекса о договоре оказания услуг (подряда).
Статья: Приостановление трудового договора: признаки и классификация
(Шуралева С.В.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 1)Более того, идея "социального времени" может получить новое прочтение в свете ожидаемых концептуальных изменений Закона РФ от 19 апреля 1991 г. N 1032-1 (ред. от 19 ноября 2021 г.) "О занятости населения в Российской Федерации", предполагающих в том числе урегулирование правового статуса самозанятых граждан, которые работают на цифровых платформах и по договорам гражданско-правового характера. Для самозанятых граждан планируется зафиксировать нормы о времени работы и отдыха, оплате услуг; будут урегулированы вопросы доступа таких лиц к социальным гарантиям, включая пособия по временной нетрудоспособности <15>. Если это все же случится, то соответствующие права и гарантии перестанут быть привилегией работников и станут чем-то вроде "естественных трудовых прав".
(Шуралева С.В.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 1)Более того, идея "социального времени" может получить новое прочтение в свете ожидаемых концептуальных изменений Закона РФ от 19 апреля 1991 г. N 1032-1 (ред. от 19 ноября 2021 г.) "О занятости населения в Российской Федерации", предполагающих в том числе урегулирование правового статуса самозанятых граждан, которые работают на цифровых платформах и по договорам гражданско-правового характера. Для самозанятых граждан планируется зафиксировать нормы о времени работы и отдыха, оплате услуг; будут урегулированы вопросы доступа таких лиц к социальным гарантиям, включая пособия по временной нетрудоспособности <15>. Если это все же случится, то соответствующие права и гарантии перестанут быть привилегией работников и станут чем-то вроде "естественных трудовых прав".
Вопрос: Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
(Консультация эксперта, 2026)При заключении договора с самозанятым лицом во избежание признания его трудовым работодателю необходимо обратить внимание на то, чтобы договор не содержал определенных условий, присущих трудовому договору, в частности, систематическое выполнение работы с регулярной оплатой в фиксированной сумме, закрепление в предмете договора трудовой функции, личное выполнение работы (ст. ст. 56, 57 ТК РФ, Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019).
(Консультация эксперта, 2026)При заключении договора с самозанятым лицом во избежание признания его трудовым работодателю необходимо обратить внимание на то, чтобы договор не содержал определенных условий, присущих трудовому договору, в частности, систематическое выполнение работы с регулярной оплатой в фиксированной сумме, закрепление в предмете договора трудовой функции, личное выполнение работы (ст. ст. 56, 57 ТК РФ, Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.09.2020 N Ф03-3529/2020 по делу N А51-23858/2019).
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- деньги за свою работу самозанятые получали ежемесячно в конце месяца. При этом суммы перечислялись фиксированные, размер выплат не зависел от результата;
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- деньги за свою работу самозанятые получали ежемесячно в конце месяца. При этом суммы перечислялись фиксированные, размер выплат не зависел от результата;
Статья: Незаконная налоговая оптимизация НДФЛ и страховых взносов: признаки и ответственность
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)В рамках данного дела рассматривался кейс, который начался с того, что налоговой инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка в отношении оплат по договорам гражданско-правового характера с контрагентами, которые являлись самозанятыми лицами и оказывали услугу компании по созданию программного обеспечения. Налоговый орган увидел в данных обязательствах признаки трудовых правоотношений и доначислил организации суммы, не уплаченные ей в качестве НДФЛ и страховых взносов за данных работников, каковыми их посчитала налоговая инспекция, а также начислил пени и назначил штраф для данной компании. Налоговый орган обосновал данное решение тем, что, по его мнению, услуги и работы контрагентов (самозанятых лиц) носили систематический регулярный характер, оплата труда производилась ежемесячно в фиксированном размере, также их правоотношения носили стабильный и устойчивый характер и имели зависимость от труда самозанятых лиц. Также налоговая инспекция ссылалась на то, что работы осуществлялись на оборудовании организации и на основании ее технических заданий и исполнители, каковыми являлись указанные самозанятые лица, ежемесячно предоставляли отчет компании о проделанной ими работе. Однако суд установил, что услуги оказывались самозанятыми лицами единоразово, они создавали для организации определенное программное обеспечение. Это не являлось постоянным процессом, как утверждал налоговый орган. Также суд учел доводы компании:
(Ревва С.Ю.)
("Legal Bulletin", 2024, N 1)В рамках данного дела рассматривался кейс, который начался с того, что налоговой инспекцией была проведена камеральная налоговая проверка в отношении оплат по договорам гражданско-правового характера с контрагентами, которые являлись самозанятыми лицами и оказывали услугу компании по созданию программного обеспечения. Налоговый орган увидел в данных обязательствах признаки трудовых правоотношений и доначислил организации суммы, не уплаченные ей в качестве НДФЛ и страховых взносов за данных работников, каковыми их посчитала налоговая инспекция, а также начислил пени и назначил штраф для данной компании. Налоговый орган обосновал данное решение тем, что, по его мнению, услуги и работы контрагентов (самозанятых лиц) носили систематический регулярный характер, оплата труда производилась ежемесячно в фиксированном размере, также их правоотношения носили стабильный и устойчивый характер и имели зависимость от труда самозанятых лиц. Также налоговая инспекция ссылалась на то, что работы осуществлялись на оборудовании организации и на основании ее технических заданий и исполнители, каковыми являлись указанные самозанятые лица, ежемесячно предоставляли отчет компании о проделанной ими работе. Однако суд установил, что услуги оказывались самозанятыми лицами единоразово, они создавали для организации определенное программное обеспечение. Это не являлось постоянным процессом, как утверждал налоговый орган. Также суд учел доводы компании:
Статья: Риски переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые: тенденции судебной практики
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)- Презумпцию трудовых отношений. Суды все чаще занимают позицию, согласно которой при наличии спора и сомнений в природе отношений они трактуются в пользу трудовых. В этом смысле показательно постановление АС Центрального округа от 12.12.2024 N Ф10-5127/2024 по делу N А54-3934/2023. Рассматривая данное дело, суд первой инстанции поддержал компанию. Он пришел к выводу, что предмет договоров с самозанятыми представляет собой конкретное задание с конечным результатом, самозанятыми использовались личные технические средства при отсутствии рабочего места, оборудованного заказчиком. В договоре отсутствовали фиксированная заработная плата и дополнительные социальные гарантии. Кроме того, договор не предусматривает полномочия компании по определению режима работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничных листов, ограничивая их работу только требованиями заказчика. Однако, несмотря на это, апелляционный и кассационный суды признали отношения с самозанятыми трудовыми, поскольку договоры заключались на неопределенный срок (на год с дальнейшей пролонгацией), оказываемые самозанятыми услуги соответствовали основному виду деятельности компании, самозанятые были заняты целый рабочий день, акты подписывались ежемесячно, выплаты производились ежемесячно в дни выдачи зарплаты.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)- Презумпцию трудовых отношений. Суды все чаще занимают позицию, согласно которой при наличии спора и сомнений в природе отношений они трактуются в пользу трудовых. В этом смысле показательно постановление АС Центрального округа от 12.12.2024 N Ф10-5127/2024 по делу N А54-3934/2023. Рассматривая данное дело, суд первой инстанции поддержал компанию. Он пришел к выводу, что предмет договоров с самозанятыми представляет собой конкретное задание с конечным результатом, самозанятыми использовались личные технические средства при отсутствии рабочего места, оборудованного заказчиком. В договоре отсутствовали фиксированная заработная плата и дополнительные социальные гарантии. Кроме того, договор не предусматривает полномочия компании по определению режима работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничных листов, ограничивая их работу только требованиями заказчика. Однако, несмотря на это, апелляционный и кассационный суды признали отношения с самозанятыми трудовыми, поскольку договоры заключались на неопределенный срок (на год с дальнейшей пролонгацией), оказываемые самозанятыми услуги соответствовали основному виду деятельности компании, самозанятые были заняты целый рабочий день, акты подписывались ежемесячно, выплаты производились ежемесячно в дни выдачи зарплаты.
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Внимание! Если исполнитель-россиянин живет и работает за границей и у него статус самозанятого или ИП и это зафиксировано в ГПД, тогда российская компания - не НДФЛ-агент. Она выплачивает вознаграждение в полной сумме без удержания НДФЛ. А исполнитель сам платит налоги в зависимости от применяемого режима налогообложения, например НПД <14> или налог при УСН.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Внимание! Если исполнитель-россиянин живет и работает за границей и у него статус самозанятого или ИП и это зафиксировано в ГПД, тогда российская компания - не НДФЛ-агент. Она выплачивает вознаграждение в полной сумме без удержания НДФЛ. А исполнитель сам платит налоги в зависимости от применяемого режима налогообложения, например НПД <14> или налог при УСН.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2026)порядок направления самозанятым чеков на полученные от заказчика суммы оплаты услуг. Самозанятый обязан предоставлять подобные чеки исходя из ч. 1 ст. 14 Закона о налоге на профдоход, если иное не предусмотрено указанным Законом. Так, можно зафиксировать, в каком виде будут передаваться чеки (в электронной форме или на бумажном носителе), как они будут передаваться. Такие условия допустимы в силу п. 4 ст. 421 ГК РФ, ч. 4, 5 ст. 14 Закона о налоге на профдоход.
(КонсультантПлюс, 2026)порядок направления самозанятым чеков на полученные от заказчика суммы оплаты услуг. Самозанятый обязан предоставлять подобные чеки исходя из ч. 1 ст. 14 Закона о налоге на профдоход, если иное не предусмотрено указанным Законом. Так, можно зафиксировать, в каком виде будут передаваться чеки (в электронной форме или на бумажном носителе), как они будут передаваться. Такие условия допустимы в силу п. 4 ст. 421 ГК РФ, ч. 4, 5 ст. 14 Закона о налоге на профдоход.
Вопрос: О включении периода применения самозанятым НПД в страховой стаж для назначения пенсии.
(Письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246)Вместе с тем действующим законодательством предоставлена возможность самозанятым, применяющим специальный налоговый режим НПД, добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии со статьей 29 Федерального закона N 167-ФЗ и добровольно уплачивать страховые взносы, тем самым формируя свои пенсионные права. Так, при уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа в общий страховой стаж засчитывается один год.
(Письмо Минтруда России от 09.04.2024 N 21-1/ООГ-3246)Вместе с тем действующим законодательством предоставлена возможность самозанятым, применяющим специальный налоговый режим НПД, добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии со статьей 29 Федерального закона N 167-ФЗ и добровольно уплачивать страховые взносы, тем самым формируя свои пенсионные права. Так, при уплате страховых взносов в размере фиксированного платежа в общий страховой стаж засчитывается один год.