Бенефициарная собственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициарная собственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Концепция бенефициарного собственника в налоговом праве Китая
(Ло Цзюньяо)
("Финансовое право", 2026, N 3)Ключевые слова: налоговое соглашение, бенефициарная собственность, фактическое право на доход, налоговое право Китая, антиуклонительное правило.
(Ло Цзюньяо)
("Финансовое право", 2026, N 3)Ключевые слова: налоговое соглашение, бенефициарная собственность, фактическое право на доход, налоговое право Китая, антиуклонительное правило.
Статья: Нарушение субъективного корпоративного права учредителя (участника) в результате причинения убытков юридическому лицу
(Моисеев С.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)<18> См.: Подшивалов Т.П. Соотношение доктрины бенефициарной собственности и доктрины снятия корпоративной вуали при оспаривании корпоративных решений // Право и экономика. 2017. N 9. С. 51 - 55. Компания "Дейлмонт Лимитед" (Кипр) (Dalemont Limited) обратилась в суд с иском к гр. С. и к обществам с ограниченной ответственностью "Оптима", "Ингеоком МСФ", "ИГК Холдинг", "Форестдейл", "Эспрессо-Центр", "Партнер Контакт", а также ЗАО "Центурион" о взыскании неустойки, ссылаясь на то, что гр. С. является поручителем по обязательствам ряда юридических лиц и как единственный участник ряда ООО и единственный акционер ЗАО является бенефициарным владельцем имущества данных обществ, на которое на основании ст. 24 и 237 ГК РФ может быть обращено взыскание. Судами исковые требования удовлетворены, так как установлено, что гр. С. через цепочку корпоративного (акционерного) контроля владеет ответчиками - обществами с ограниченной ответственностью "Форестдейл", "Ингеоком МСФ", "ИГК Холдинг", "Оптима", "Эспрессо-Центр", "Партнер Контакт", ЗАО "Центурион", компаниями "Олфаза Трейдинг Лтд", "Зерофиа Трейдинг Лтд" и "Вистарол Венчурез Лтд". То есть все юридические лица, привлеченные к участию в деле в качестве ответчиков, являются конечными звеньями корпоративной структуры, бенефициарное владение которой осуществляет гр. С. Как следствие, последний является конечным собственником недвижимого имущества юридических лиц, на которое судами обращено взыскание. Довод всех юридических лиц, что они не являются надлежащими ответчиками по делу, судами отклонен (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 2 августа 2012 г. по делу N 11-16173).
(Моисеев С.В.)
("Журнал российского права", 2026, N 4)<18> См.: Подшивалов Т.П. Соотношение доктрины бенефициарной собственности и доктрины снятия корпоративной вуали при оспаривании корпоративных решений // Право и экономика. 2017. N 9. С. 51 - 55. Компания "Дейлмонт Лимитед" (Кипр) (Dalemont Limited) обратилась в суд с иском к гр. С. и к обществам с ограниченной ответственностью "Оптима", "Ингеоком МСФ", "ИГК Холдинг", "Форестдейл", "Эспрессо-Центр", "Партнер Контакт", а также ЗАО "Центурион" о взыскании неустойки, ссылаясь на то, что гр. С. является поручителем по обязательствам ряда юридических лиц и как единственный участник ряда ООО и единственный акционер ЗАО является бенефициарным владельцем имущества данных обществ, на которое на основании ст. 24 и 237 ГК РФ может быть обращено взыскание. Судами исковые требования удовлетворены, так как установлено, что гр. С. через цепочку корпоративного (акционерного) контроля владеет ответчиками - обществами с ограниченной ответственностью "Форестдейл", "Ингеоком МСФ", "ИГК Холдинг", "Оптима", "Эспрессо-Центр", "Партнер Контакт", ЗАО "Центурион", компаниями "Олфаза Трейдинг Лтд", "Зерофиа Трейдинг Лтд" и "Вистарол Венчурез Лтд". То есть все юридические лица, привлеченные к участию в деле в качестве ответчиков, являются конечными звеньями корпоративной структуры, бенефициарное владение которой осуществляет гр. С. Как следствие, последний является конечным собственником недвижимого имущества юридических лиц, на которое судами обращено взыскание. Довод всех юридических лиц, что они не являются надлежащими ответчиками по делу, судами отклонен (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 2 августа 2012 г. по делу N 11-16173).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Весь процесс от производства до реализации неучтенной пивной продукции в адрес конечного потребителя осуществлялся внутри группы взаимосвязанных лиц. Материальная база для функционирования производства, осуществления хранения, приобретаемые ресурсы являлись собственностью взаимозависимых лиц и бенефициарных владельцев бизнеса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Весь процесс от производства до реализации неучтенной пивной продукции в адрес конечного потребителя осуществлялся внутри группы взаимосвязанных лиц. Материальная база для функционирования производства, осуществления хранения, приобретаемые ресурсы являлись собственностью взаимозависимых лиц и бенефициарных владельцев бизнеса.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в подтверждение взаимоотношений по приобретению товара у спорного контрагента представил договор поставки с условием самовывоза товара автотранспортом покупателя со склада поставщика. При этом земельный участок, на котором расположен указанный склад, принадлежит на праве собственности бенефициару покупателя. Сам же спорный контрагент зарегистрирован в другом субъекте и каких-либо обособленных подразделений в месте передачи товара не имеет. Платежи за аренду склада отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в подтверждение взаимоотношений по приобретению товара у спорного контрагента представил договор поставки с условием самовывоза товара автотранспортом покупателя со склада поставщика. При этом земельный участок, на котором расположен указанный склад, принадлежит на праве собственности бенефициару покупателя. Сам же спорный контрагент зарегистрирован в другом субъекте и каких-либо обособленных подразделений в месте передачи товара не имеет. Платежи за аренду склада отсутствуют.
Статья: Противодействие легализации коррупционных доходов: сравнительно-правовой анализ опыта России и Армении
(Понаморенко В.Е., Минасян К.Х.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 2)Следует также отметить, что у обоих государств схожая оценка по коррупционно значимым рекомендациям ФАТФ. По последним отчетам о прогрессе, Россия <21> и Армения <22> имеют статус "значительное соответствие" по Рекомендациям 24 и 25 (посвященным прозрачности и бенефициарной собственности юридических лиц и образований) и лишь "частичное соответствие" по Рекомендации 12 (посвященной публичным должностным лицам) <23>, что, безусловно, должно быть предметом озабоченности подразделений финансовой разведки и антикоррупционных органов.
(Понаморенко В.Е., Минасян К.Х.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 2)Следует также отметить, что у обоих государств схожая оценка по коррупционно значимым рекомендациям ФАТФ. По последним отчетам о прогрессе, Россия <21> и Армения <22> имеют статус "значительное соответствие" по Рекомендациям 24 и 25 (посвященным прозрачности и бенефициарной собственности юридических лиц и образований) и лишь "частичное соответствие" по Рекомендации 12 (посвященной публичным должностным лицам) <23>, что, безусловно, должно быть предметом озабоченности подразделений финансовой разведки и антикоррупционных органов.
Статья: Бенефициарные собственники и эрозия унитарной модели собственности
(Барабина Е.А.)
("Закон", 2023, N 6)Унитарная модель собственности и проблема
(Барабина Е.А.)
("Закон", 2023, N 6)Унитарная модель собственности и проблема
Статья: Как управлять рисками ИТ-аутсорсинга в банковских экосистемах: методики сквозного риск-менеджмента
(Русаков П., Подколизин И.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2026, N 1)- структура собственности: идентификация бенефициаров, наличие конфликтов интересов, риски корпоративных конфликтов. Особое внимание - на присутствие в структуре собственности иностранных юрисдикций, которые могут создать санкционные риски;
(Русаков П., Подколизин И.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2026, N 1)- структура собственности: идентификация бенефициаров, наличие конфликтов интересов, риски корпоративных конфликтов. Особое внимание - на присутствие в структуре собственности иностранных юрисдикций, которые могут создать санкционные риски;
Статья: Развитие института личного фонда в России: 2015 - 2024
(Домшенко (Червец) Е.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 8)<7> См.: Канашевский В.А. Концепция бенефициарной собственности в российской судебной практике (частноправовые аспекты) // Журнал российского права. 2016. N 9. С. 27 - 38; Емелькина И.А. Указ. соч.
(Домшенко (Червец) Е.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 8)<7> См.: Канашевский В.А. Концепция бенефициарной собственности в российской судебной практике (частноправовые аспекты) // Журнал российского права. 2016. N 9. С. 27 - 38; Емелькина И.А. Указ. соч.
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)<332> "The trust is the guardian angel of the Anglo-Saxon" (цит. по: Quitmann K. Eigentums- und Besitzschutz im deutschen und englischen Recht. S. 91). К. Квитман там же отмечает, что еще в 1992 г. Верховный Суд Австралии по результатам рассмотрения дела Mabo v. Queensland признал за австралийскими аборигенами "бенефициарную собственность" на земельные участки, захваченные у них австралийскими переселенцами, что позволило погасить острый политический конфликт.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)<332> "The trust is the guardian angel of the Anglo-Saxon" (цит. по: Quitmann K. Eigentums- und Besitzschutz im deutschen und englischen Recht. S. 91). К. Квитман там же отмечает, что еще в 1992 г. Верховный Суд Австралии по результатам рассмотрения дела Mabo v. Queensland признал за австралийскими аборигенами "бенефициарную собственность" на земельные участки, захваченные у них австралийскими переселенцами, что позволило погасить острый политический конфликт.
Статья: Фактическое право на доход: в поиске ответа на насущные вопросы
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2025, N 11)<16> См.: Гидирим В.А. Концепция "бенефициарной собственности" в международном налогообложении // Журнал международного права. 2014. N 34.
(Мачехин В.А.)
("Закон", 2025, N 11)<16> См.: Гидирим В.А. Концепция "бенефициарной собственности" в международном налогообложении // Журнал международного права. 2014. N 34.
"Специфика проявления принципа добросовестности в корпоративном праве: монография"
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)356. В одном из трастовых дел лорд-судья Arden объяснила, по какой причине английское право предусматривает такую строгую ответственность <1>. Право справедливости налагает строгую ответственность на фидуциара в качестве сдерживающего фактора, для поощрения других лиц. Трастовое право признает то, что в законодательстве о компаниях называют агентской проблемой, т.е. отделение бенефициарной собственности от бенефициарного контроля. Аналогичная проблема складывается и в отношениях внутри компании (корпорации). Акционеры могут быть многочисленными и иметь лишь небольшое количество акций. В таком случае они как бенефициарные владельцы не в состоянии легко контролировать действия тех, кто управляет их бизнесом или собственностью на ежедневной основе. Поэтому в интересах эффективности и для того, чтобы стимулировать фидуциаров не поддаваться искушению поступить недобросовестно, закон устанавливает строгие стандарты для фидуциаров и их расширенную ответственность. С точки зрения Law & Economics это означает, что экономические стимулы фидуциара к нарушению обязанностей утрачиваются или существенно уменьшаются, поскольку в случае нарушения он может лишиться всех полученных доходов <2> (именно на это направлен такой способ защиты по праву справедливости, как изъятие неправомерно полученной прибыли, англ. account of profits).
(Филипенко В.А.)
("Статут", 2025)356. В одном из трастовых дел лорд-судья Arden объяснила, по какой причине английское право предусматривает такую строгую ответственность <1>. Право справедливости налагает строгую ответственность на фидуциара в качестве сдерживающего фактора, для поощрения других лиц. Трастовое право признает то, что в законодательстве о компаниях называют агентской проблемой, т.е. отделение бенефициарной собственности от бенефициарного контроля. Аналогичная проблема складывается и в отношениях внутри компании (корпорации). Акционеры могут быть многочисленными и иметь лишь небольшое количество акций. В таком случае они как бенефициарные владельцы не в состоянии легко контролировать действия тех, кто управляет их бизнесом или собственностью на ежедневной основе. Поэтому в интересах эффективности и для того, чтобы стимулировать фидуциаров не поддаваться искушению поступить недобросовестно, закон устанавливает строгие стандарты для фидуциаров и их расширенную ответственность. С точки зрения Law & Economics это означает, что экономические стимулы фидуциара к нарушению обязанностей утрачиваются или существенно уменьшаются, поскольку в случае нарушения он может лишиться всех полученных доходов <2> (именно на это направлен такой способ защиты по праву справедливости, как изъятие неправомерно полученной прибыли, англ. account of profits).
"Личные фонды на стыке права и экономики: механизмы управления частным капиталом: монография"
(Червец Е.И.)
("Статут", 2025)<3> Канашевский В.А. Концепция бенефициарной собственности в российской судебной практике (частноправовые аспекты) // Журнал российского права. 2016. N 9. С. 27 - 38; Емелькина И.А. Указ. соч.
(Червец Е.И.)
("Статут", 2025)<3> Канашевский В.А. Концепция бенефициарной собственности в российской судебной практике (частноправовые аспекты) // Журнал российского права. 2016. N 9. С. 27 - 38; Емелькина И.А. Указ. соч.
Статья: Реализация доктрины бенефициарной собственности через признание в России двойных косвенных исков
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)"Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7
(Беляев Д.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7)"Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 7