Признаки взаимозависимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки взаимозависимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2024)документами, подтверждающими отсутствие признаков взаимозависимости между Налогоплательщиком и контрагентом (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018). Например, материалами налоговой проверки, в которых нет подобных выводов >>>
(КонсультантПлюс, 2024)документами, подтверждающими отсутствие признаков взаимозависимости между Налогоплательщиком и контрагентом (п. 5 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 04.07.2018). Например, материалами налоговой проверки, в которых нет подобных выводов >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании налогоплательщика и ряда обществ зависимыми лицами и взыскании с них в солидарном порядке налоговой задолженности налогоплательщика. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что инспекция не доказала наличия признаков взаимозависимости для целей применения подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ. Так, аргументы налогового органа о выводе налогоплательщиком трудовых, финансовых и материальных ресурсов были опровергнуты представленными в ходе судебного разбирательства доказательствами. Было установлено, что штат сотрудников обществ расширялся до начала проверки в отношении налогоплательщика. Увеличение штата сотрудников было обусловлено развитием деятельности организации. Довод о перезаключении договоров также был отклонен, поскольку договоры были заключены задолго до начала проверки по результатам коммерческих переговоров и тендерных процедур. Довод о том, что выручка налогоплательщика после начала проверки уменьшилась, а доходы обществ увеличились, не признан судом бесспорным и достаточным доказательством того, что названными организациями совершены действия по передаче имущества, за счет которого должна быть исполнена обязанность по уплате налогов. Суд отметил, что налоговый орган не доказал, что налогоплательщик указывал своим контрагентам (покупателям) на необходимость перечислять причитающиеся ему денежные средства за отгруженные товары на счета обществ. Вопрос происхождения поступивших на счета общества денежных средств не исследовался, книга продаж, бухгалтерская отчетность налогоплательщика и спорных лиц не проверялась и не сопоставлялась. Обстоятельств выведения какого-либо имущества в пользу других организаций из состава имущества общества, за счет которого могли быть погашены доначисленные налоги, инспекцией не установлено. Суд пришел к выводу о недоказанности наличия у спорных организаций обязанности по погашению налоговой задолженности проверяемого налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о признании налогоплательщика и ряда обществ зависимыми лицами и взыскании с них в солидарном порядке налоговой задолженности налогоплательщика. Отказывая в удовлетворении требований, суд указал, что инспекция не доказала наличия признаков взаимозависимости для целей применения подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ. Так, аргументы налогового органа о выводе налогоплательщиком трудовых, финансовых и материальных ресурсов были опровергнуты представленными в ходе судебного разбирательства доказательствами. Было установлено, что штат сотрудников обществ расширялся до начала проверки в отношении налогоплательщика. Увеличение штата сотрудников было обусловлено развитием деятельности организации. Довод о перезаключении договоров также был отклонен, поскольку договоры были заключены задолго до начала проверки по результатам коммерческих переговоров и тендерных процедур. Довод о том, что выручка налогоплательщика после начала проверки уменьшилась, а доходы обществ увеличились, не признан судом бесспорным и достаточным доказательством того, что названными организациями совершены действия по передаче имущества, за счет которого должна быть исполнена обязанность по уплате налогов. Суд отметил, что налоговый орган не доказал, что налогоплательщик указывал своим контрагентам (покупателям) на необходимость перечислять причитающиеся ему денежные средства за отгруженные товары на счета обществ. Вопрос происхождения поступивших на счета общества денежных средств не исследовался, книга продаж, бухгалтерская отчетность налогоплательщика и спорных лиц не проверялась и не сопоставлялась. Обстоятельств выведения какого-либо имущества в пользу других организаций из состава имущества общества, за счет которого могли быть погашены доначисленные налоги, инспекцией не установлено. Суд пришел к выводу о недоказанности наличия у спорных организаций обязанности по погашению налоговой задолженности проверяемого налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми
(КонсультантПлюс, 2024)Взаимозависимые организации:
(КонсультантПлюс, 2024)Взаимозависимые организации:
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2024)Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми (п. п. 6, 7 ст. 105.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2024)Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. Перечень ситуаций, когда лица будут взаимозависимы, есть в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В других случаях признать взаимозависимость могут суд или сами лица, считающие себя таковыми (п. п. 6, 7 ст. 105.1 НК РФ).