Аванс по гпх в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс по гпх в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Форма РСВ-1 ПФР в вопросах и ответах
("Зарплата", 2010, N 3)При наличии документально подтвержденных расходов плательщик страховых взносов, производящий выплаты физическим лицам, вправе на основании пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ уменьшить объект обложения страховыми взносами на суммы компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, в том числе применительно к выплаченным подрядчику авансам.
("Зарплата", 2010, N 3)При наличии документально подтвержденных расходов плательщик страховых взносов, производящий выплаты физическим лицам, вправе на основании пп. "ж" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ уменьшить объект обложения страховыми взносами на суммы компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, в том числе применительно к выплаченным подрядчику авансам.
Вопрос: По договору об оказании услуг исполнителю - физическому лицу переведено два авансовых платежа в январе, акт об оказании услуг подписан в феврале, окончательный расчет будет произведен тоже в феврале. Когда надо начислить страховые взносы на эти выплаты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Нужно ли начислять и уплачивать страховые взносы при выплате аванса физическому лицу по гражданско-правовому договору?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Нужно ли начислять и уплачивать страховые взносы при выплате аванса физическому лицу по гражданско-правовому договору?
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 24.03.2005 N 48н
"Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Рекомендаций по ее заполнению"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.04.2005 N 6464)Также она может быть рассчитана как строка 0100 Расчета авансовых платежей за отчетный период минус строка 0100 Расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.
"Об утверждении формы Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и Рекомендаций по ее заполнению"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.04.2005 N 6464)Также она может быть рассчитана как строка 0100 Расчета авансовых платежей за отчетный период минус строка 0100 Расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
Статья: Контрольные соотношения налоговых деклараций
("Бюджетный учет", 2006, N 8)рСВ - расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
("Бюджетный учет", 2006, N 8)рСВ - расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
Статья: "Пандемийный" РСВ без ошибок
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)Таким образом, начисление страховых взносов с аванса и отражение этой суммы в РСВ возможно, только если осуществляется выплата за выполненную работу, оплата этапа. Произвести начисление взносов с аванса не будет нарушением законодательства.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 8)Таким образом, начисление страховых взносов с аванса и отражение этой суммы в РСВ возможно, только если осуществляется выплата за выполненную работу, оплата этапа. Произвести начисление взносов с аванса не будет нарушением законодательства.
"Расходы организации: ошибки, рекомендации, арбитражная практика"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)3) налоговые декларации, расчеты авансовых платежей (п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ);
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
(под. ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)3) налоговые декларации, расчеты авансовых платежей (п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ);
Вопрос: Компания заключила со сторонним физлицом договор ГПХ, в котором предусмотрены авансовые выплаты до начала выполнения работ. У нас программа начисляет взносы при каждой выплате. Можно ли оставить начисление взносов и их перечислить, а не сторнировать?
("Главная книга", 2025, N 15)Как мы поняли из вопроса, получается, что ваша программа начисляет взносы по ГПД на дату выплаты денег физлицу-исполнителю, а не на дату начисления вознаграждения по этому договору при подписании акта приемки-передачи выполненных работ. Но если после подписания акта вы в следующем месяце доплачиваете физлицу окончательную сумму вознаграждения по договору, то могут быть проблемы. Это может привести к тому, что на дату подписания акта взносы с части вознаграждения не будут начислены и не будут перечислены на ЕНС до 28-го числа следующего месяца <2>. А сделано начисление будет в следующем месяце в момент оплаты. Из-за чего может возникнуть недоимка по взносам на часть вознаграждения. В то время как в предыдущих месяцах у вас возникает переплата по взносам из-за начисления их на дату выплаты аванса. Наверняка в РСВ и ПСВ вознаграждение по ГПД физлицу из программы у вас попадает не в момент начисления, а в момент выплаты денег. То есть частично с суммы вознаграждения доход и взносы будут показаны раньше, а частично позже. Конечно, выявить это нарушение ИФНС сможет только при выездной проверке. Однако рекомендуем вам делать все правильно и не оставлять начисление взносов при выплате аванса, как делает ваша программа.
("Главная книга", 2025, N 15)Как мы поняли из вопроса, получается, что ваша программа начисляет взносы по ГПД на дату выплаты денег физлицу-исполнителю, а не на дату начисления вознаграждения по этому договору при подписании акта приемки-передачи выполненных работ. Но если после подписания акта вы в следующем месяце доплачиваете физлицу окончательную сумму вознаграждения по договору, то могут быть проблемы. Это может привести к тому, что на дату подписания акта взносы с части вознаграждения не будут начислены и не будут перечислены на ЕНС до 28-го числа следующего месяца <2>. А сделано начисление будет в следующем месяце в момент оплаты. Из-за чего может возникнуть недоимка по взносам на часть вознаграждения. В то время как в предыдущих месяцах у вас возникает переплата по взносам из-за начисления их на дату выплаты аванса. Наверняка в РСВ и ПСВ вознаграждение по ГПД физлицу из программы у вас попадает не в момент начисления, а в момент выплаты денег. То есть частично с суммы вознаграждения доход и взносы будут показаны раньше, а частично позже. Конечно, выявить это нарушение ИФНС сможет только при выездной проверке. Однако рекомендуем вам делать все правильно и не оставлять начисление взносов при выплате аванса, как делает ваша программа.
Статья: Шпаргалка по отчетности по страховым взносам
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2020, N 2)<4> Если в последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, за который представляется РСВ, вы начисляли какие-то выплаты уволенному в прошлом периоде работнику, то в отношении его нужно заполнить раздел 3 РСВ <8>. Несмотря на то что человек уже уволен, он будет считаться застрахованным по ОПС, ОМС и ВНиМ в целях заполнения РСВ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2020, N 2)<4> Если в последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, за который представляется РСВ, вы начисляли какие-то выплаты уволенному в прошлом периоде работнику, то в отношении его нужно заполнить раздел 3 РСВ <8>. Несмотря на то что человек уже уволен, он будет считаться застрахованным по ОПС, ОМС и ВНиМ в целях заполнения РСВ.
Статья: Расчет по страховым взносам: нюансы заполнения
(Зобова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)На основании изложенного за прошлые периоды в рассматриваемой ситуации перерасчет страховых взносов не производится и внесения изменений в расчет по страховым взносам не требуется.
(Зобова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)На основании изложенного за прошлые периоды в рассматриваемой ситуации перерасчет страховых взносов не производится и внесения изменений в расчет по страховым взносам не требуется.
Статья: Когда налоговики могут переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой договор
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 05.02.2024 N А53-10944/2023 пришел к выводу, что ежемесячная выплата самозанятым лицам вознаграждения (в том числе аванса), а также подчинение их трудовой дисциплине и режиму работы являются основанием для переквалификации договора ГПХ (гражданско-правового характера) в трудовой.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 05.02.2024 N А53-10944/2023 пришел к выводу, что ежемесячная выплата самозанятым лицам вознаграждения (в том числе аванса), а также подчинение их трудовой дисциплине и режиму работы являются основанием для переквалификации договора ГПХ (гражданско-правового характера) в трудовой.
Вопрос: Организацией с физическим лицом заключен договор гражданско-правового характера о выполнении работ сроком с 18.12.2015 по 17.01.2016. При этом ему выплачивается аванс до начала работ - 18.12.2015. Начисление взносов в ПФР произведено в декабре. Какой период работы по договору гражданско-правового характера следует указать организации в подразделе 6.8 разд. 6 расчета по форме РСВ-1 ПФР за 2015 г. в этом случае?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организацией с физическим лицом заключен договор гражданско-правового характера о выполнении работ сроком с 18.12.2015 по 17.01.2016. При этом ему выплачивается аванс до начала работ - 18.12.2015. Начисление взносов в ПФР произведено в декабре. Какой период работы по договору гражданско-правового характера следует указать организации в подразделе 6.8 разд. 6 расчета по форме РСВ-1 ПФР за 2015 г. в этом случае?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организацией с физическим лицом заключен договор гражданско-правового характера о выполнении работ сроком с 18.12.2015 по 17.01.2016. При этом ему выплачивается аванс до начала работ - 18.12.2015. Начисление взносов в ПФР произведено в декабре. Какой период работы по договору гражданско-правового характера следует указать организации в подразделе 6.8 разд. 6 расчета по форме РСВ-1 ПФР за 2015 г. в этом случае?