Счет-фактура на аванс лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура на аванс лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, начисленный ранее с суммы полученного лизингового платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, начисленный ранее с суммы полученного лизингового платежа
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановлен НДС с ранее перечисленного авансового лизингового платежа за данный период
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановлен НДС с ранее перечисленного авансового лизингового платежа за данный период
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2026)Вычетам также подлежат суммы НДС, исчисленные с авансов (предварительной оплаты), уплаченных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (п. 12 ст. 171 НК РФ). В рассматриваемом случае выкупная цена предмета лизинга уплачивается ежемесячно авансовыми платежами в течение срока лизинга. Заметим, что при получении лизингодателем аванса он обязан предъявить лизингополучателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру (п. п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Вычетам также подлежат суммы НДС, исчисленные с авансов (предварительной оплаты), уплаченных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (п. 12 ст. 171 НК РФ). В рассматриваемом случае выкупная цена предмета лизинга уплачивается ежемесячно авансовыми платежами в течение срока лизинга. Заметим, что при получении лизингодателем аванса он обязан предъявить лизингополучателю соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру (п. п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Налоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимость
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Напомним, что входной НДС по текущим лизинговым платежам можно принять к вычету в общем порядке - при наличии счета-фактуры лизингодателя. Причем для целей НДС не делается особых различий между частью выкупной стоимости, выплачиваемой в составе ежемесячных платежей по договору лизинга, и обычными текущими лизинговыми платежами. То есть выкупная стоимость не считается для целей НДС авансом, если по условиям договора она должна быть уплачена в текущем периоде в соответствии с графиком лизинговых платежей. Поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС при наличии правильно оформленного счета-фактуры: как с обычных лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества <9>. И на НДС никак не влияет, в каком порядке выкупная стоимость предмета лизинга учитывается для целей налогообложения прибыли.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Напомним, что входной НДС по текущим лизинговым платежам можно принять к вычету в общем порядке - при наличии счета-фактуры лизингодателя. Причем для целей НДС не делается особых различий между частью выкупной стоимости, выплачиваемой в составе ежемесячных платежей по договору лизинга, и обычными текущими лизинговыми платежами. То есть выкупная стоимость не считается для целей НДС авансом, если по условиям договора она должна быть уплачена в текущем периоде в соответствии с графиком лизинговых платежей. Поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС при наличии правильно оформленного счета-фактуры: как с обычных лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества <9>. И на НДС никак не влияет, в каком порядке выкупная стоимость предмета лизинга учитывается для целей налогообложения прибыли.
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса примите к вычету в общем порядке - после того, как услуги лизинга будут оказаны (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Факт перевода долга на нового должника для целей принятия НДС к вычету значения не имеет.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с аванса примите к вычету в общем порядке - после того, как услуги лизинга будут оказаны (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Факт перевода долга на нового должника для целей принятия НДС к вычету значения не имеет.
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Разберем несколько тонкостей, связанных с авансовым НДС. Когда продавец может заявить вычет авансового НДС, который он исчислил при получении аванса? Надо ли облагать НДС обеспечительный платеж? Что учесть при выставлении авансовых счетов-фактур по лизинговым операциям? Надо ли включать в НДС-базу авансы, полученные до "слета" с упрощенки? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Разберем несколько тонкостей, связанных с авансовым НДС. Когда продавец может заявить вычет авансового НДС, который он исчислил при получении аванса? Надо ли облагать НДС обеспечительный платеж? Что учесть при выставлении авансовых счетов-фактур по лизинговым операциям? Надо ли включать в НДС-базу авансы, полученные до "слета" с упрощенки? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
Вопрос: О выставлении счетов-фактур при получении оплаты (частичной оплаты) в счет непрерывного долгосрочного оказания услуг по предоставлению имущества в лизинг, которые в течение месяца не оказывались.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-09/40301)Ввиду значительного количества транзакций по авансовым платежам с целью сокращения документооборота, количества записей в книгах продаж и книгах покупок налоговых деклараций по НДС организация рассматривает возможность выставления покупателям (лизингополучателям) авансовых счетов-фактур по итогам истекшего календарного месяца, один раз в месяц, последним числом месяца на разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты (частичной оплаты) и стоимостью оказанных услуг в данном месяце.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-09/40301)Ввиду значительного количества транзакций по авансовым платежам с целью сокращения документооборота, количества записей в книгах продаж и книгах покупок налоговых деклараций по НДС организация рассматривает возможность выставления покупателям (лизингополучателям) авансовых счетов-фактур по итогам истекшего календарного месяца, один раз в месяц, последним числом месяца на разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты (частичной оплаты) и стоимостью оказанных услуг в данном месяце.
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру выставьте лизингополучателю не позднее пяти календарных дней после того, как рассчитали налог (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если лизингополучатель не плательщик НДС, то с письменного согласия сторон счета-фактуры можно не составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру выставьте лизингополучателю не позднее пяти календарных дней после того, как рассчитали налог (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если лизингополучатель не плательщик НДС, то с письменного согласия сторон счета-фактуры можно не составлять (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты? Лизинговое имущество по истечении договора лизинга возвращается лизингодателю...
(Консультация эксперта, 2026)В последний день месяца организация получила предмет ОС в лизинг на 20 месяцев. Аванс перечислен в этом же месяце. Общая сумма договора - 1 220 000 руб. (в том числе НДС 220 000 руб.). Она включает аванс 244 000 руб. (в том числе НДС 44 000 руб.) и ежемесячные лизинговые платежи в общей сумме 976 000 руб. (в том числе НДС 176 000 руб.). Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга. Ежемесячный платеж составляет 48 800 руб. (в том числе НДС 8 800 руб.). Он уплачивается в последний день каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения организацией предмета лизинга. Иных затрат, связанных с получением в лизинг имущества, организация не несет. Счета-фактуры лизингодатель выставляет ежемесячно на 61 000 руб. (в том числе НДС 11 000 руб.). Организация составляет бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2026)В последний день месяца организация получила предмет ОС в лизинг на 20 месяцев. Аванс перечислен в этом же месяце. Общая сумма договора - 1 220 000 руб. (в том числе НДС 220 000 руб.). Она включает аванс 244 000 руб. (в том числе НДС 44 000 руб.) и ежемесячные лизинговые платежи в общей сумме 976 000 руб. (в том числе НДС 176 000 руб.). Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга. Ежемесячный платеж составляет 48 800 руб. (в том числе НДС 8 800 руб.). Он уплачивается в последний день каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения организацией предмета лизинга. Иных затрат, связанных с получением в лизинг имущества, организация не несет. Счета-фактуры лизингодатель выставляет ежемесячно на 61 000 руб. (в том числе НДС 11 000 руб.). Организация составляет бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца.
Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. Аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП на ОСН заключил договор лизинга о приобретении транспортного средства на 58 месяцев на 16 782 914 руб. По условиям договора ИП перечислил аванс - 1 196 000 руб., ежемесячный лизинговый платеж - 268 740 руб. Лизинговая компания ежемесячно выставляет в адрес ИП счет-фактуру и акт сдачи-приемки услуг по предоставлению в финансовую аренду предмета лизинга на сумму ежемесячного лизингового платежа с учетом распределения аванса на срок лизинга (289 360,69 руб.). Каков порядок признания расходов ИП в целях НДФЛ: всей суммы аванса в момент уплаты или равномерно в течение срока аренды?