Расчет авансовых платежей по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет авансовых платежей по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)если отгрузка состоялась в I квартале 2026 г. и вы подали уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по УСН до того, как уменьшили доходы на сумму НДС с аванса, полученного ранее 2026 г., можете подать корректировочное уведомление. Однако делать это необязательно: налогооблагаемая база по УСН определяется нарастающим итогом с начала года, поэтому указанное уменьшение доходов на сумму НДС вы учтете, когда будете рассчитывать авансовый платеж за полугодие 2026 г.;
(КонсультантПлюс, 2026)если отгрузка состоялась в I квартале 2026 г. и вы подали уведомление об исчисленных суммах авансового платежа по УСН до того, как уменьшили доходы на сумму НДС с аванса, полученного ранее 2026 г., можете подать корректировочное уведомление. Однако делать это необязательно: налогооблагаемая база по УСН определяется нарастающим итогом с начала года, поэтому указанное уменьшение доходов на сумму НДС вы учтете, когда будете рассчитывать авансовый платеж за полугодие 2026 г.;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- заявитель ссылается на то, что по смыслу, придаваемому нормам НК РФ правоприменительной практикой, они не позволяют отнести восстановление сумм НДС, исчисленного с авансовых платежей, на налоговый период, в котором у налогоплательщика-покупателя возникла возможность документального подтверждения права на получение налогового вычета, а именно поступили от продавца необходимые первичные документы, в том числе счета-фактуры;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- заявитель ссылается на то, что по смыслу, придаваемому нормам НК РФ правоприменительной практикой, они не позволяют отнести восстановление сумм НДС, исчисленного с авансовых платежей, на налоговый период, в котором у налогоплательщика-покупателя возникла возможность документального подтверждения права на получение налогового вычета, а именно поступили от продавца необходимые первичные документы, в том числе счета-фактуры;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно отказала в применении вычета по НДС, исчисленному и уплаченному в бюджет с авансовых платежей, т.к. эти платежи не были возвращены налогоплательщиком ни заказчику, ни банку-гаранту (п. 5 ст. 171 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно отказала в применении вычета по НДС, исчисленному и уплаченному в бюджет с авансовых платежей, т.к. эти платежи не были возвращены налогоплательщиком ни заказчику, ни банку-гаранту (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет учет сведений о суммах налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), налога на добавленную стоимость, исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)3. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет учет сведений о суммах налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога (в том числе о суммах авансовых платежей по указанным налогам), налога на добавленную стоимость, исчисленных к уплате организацией, реализующей проект, в связи с реализацией инвестиционного проекта, в отношении которого заключено соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как продавцу исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как продавцу исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитать сумму НДС по уплаченному авансу
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как рассчитать сумму НДС по уплаченному авансу
Вопрос: ПО зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО планируется после регистрации ПО без НДС. Ранее получен 100%-ный аванс от покупателя ПО. НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. Как восстановить авансовый НДС, если стороны заключили допсоглашение о том, что стоимость права пользования ПО без НДС не изменилась?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В III квартале 2025 г. ПО было зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО (передача неисключительных прав сроком на три года) планируется на декабрь 2025 г. (т.е. уже после регистрации ПО) без НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В III квартале 2025 г. ПО было зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО (передача неисключительных прав сроком на три года) планируется на декабрь 2025 г. (т.е. уже после регистрации ПО) без НДС.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как плательщику НДС рассчитать авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как плательщику НДС рассчитать авансовые платежи и налог при УСН с объектом "доходы"