Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности, требования налогового органа удовлетворены. После вынесения судебного приказа налогоплательщик произвел налоговые платежи, распределенные налоговым органом в счет погашения задолженности. Затем судебный приказ был отменен в связи с наличием возражений должника. Спустя полгода налогоплательщик обратился к мировому судье с заявлением о повороте исполнения судебного приказа, произведен поворот исполнения, спустя год с момента вынесения судебного приказа денежные средства возвращены налогоплательщику. В течение двух месяцев с момента возврата денежных средств налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании недоимки, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока для обращения в суд. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для восстановления срока, поскольку до момента исполнения определения мирового судьи о повороте исполнения судебного приказа недоимка фактически отсутствовала, оснований для ее взыскания в судебном порядке не имелось. Налоговый орган обратился в суд в течение 6 месяцев с момента, когда фактически был произведен поворот исполнения судебного приказа и денежные средства были возвращены налогоплательщику. Верховный Суд РФ принял во внимание, что установленная законом процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности была соблюдена: налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности, который был впоследствии вынесен; после отмены судебного приказа налоговый орган обратился за взысканием спорной задолженности в исковом порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности, требования налогового органа удовлетворены. После вынесения судебного приказа налогоплательщик произвел налоговые платежи, распределенные налоговым органом в счет погашения задолженности. Затем судебный приказ был отменен в связи с наличием возражений должника. Спустя полгода налогоплательщик обратился к мировому судье с заявлением о повороте исполнения судебного приказа, произведен поворот исполнения, спустя год с момента вынесения судебного приказа денежные средства возвращены налогоплательщику. В течение двух месяцев с момента возврата денежных средств налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании недоимки, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока для обращения в суд. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для восстановления срока, поскольку до момента исполнения определения мирового судьи о повороте исполнения судебного приказа недоимка фактически отсутствовала, оснований для ее взыскания в судебном порядке не имелось. Налоговый орган обратился в суд в течение 6 месяцев с момента, когда фактически был произведен поворот исполнения судебного приказа и денежные средства были возвращены налогоплательщику. Верховный Суд РФ принял во внимание, что установленная законом процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности была соблюдена: налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности, который был впоследствии вынесен; после отмены судебного приказа налоговый орган обратился за взысканием спорной задолженности в исковом порядке.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 100 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае сумма пени начислена на задолженность, размер которой подтвержден судебными актами, при этом из заявления о вынесении судебного приказа следует, что основанием для взыскания задолженности по налогам и пеням послужило неисполнение должником требования ИФНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В данном случае сумма пени начислена на задолженность, размер которой подтвержден судебными актами, при этом из заявления о вынесении судебного приказа следует, что основанием для взыскания задолженности по налогам и пеням послужило неисполнение должником требования ИФНС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Госпошлина при вынесении определения о возвращении заявления о выдаче судебного приказа
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Организация несет затраты по уплате государственной пошлины в связи с обращением в суд с исковыми заявлениями, заявлениями о выдаче судебных приказов (взыскание задолженности за поставленные коммунальные ресурсы). Расходы на уплату госпошлины признаются в целях исчисления налога на прибыль в момент обращения в суд с заявлением. Дата обращения подтверждается распечаткой с сайта "Мой арбитр" или квитанцией почты. На практике мировые судьи часто выносят определения о возвращении заявления о выдаче судебного приказа (в связи с отсутствием сведений об адресе регистрации должника). Является ли возвращение заявления основанием для возврата госпошлины из бюджета? Если да, то может ли такой возврат рассматриваться как экономическая выгода и являться основанием для признания в целях исчисления налога на прибыль внереализационного дохода? В какой момент необходимо признать доход в виде госпошлины, подлежащей возврату или зачету на основании определения о возвращении заявления о выдаче судебного приказа: на дату вступления в силу указанного определения, на дату подачи заявления о возврате госпошлины в налоговый орган (нового заявления в суд с зачетом ранее уплаченной госпошлины) либо на дату поступления сумм госпошлины на расчетный счет организации? Если доход в виде госпошлины, подлежащей возврату (зачету), признан на основании вступившего в законную силу определения о возвращении заявления о выдаче судебного приказа, возможно ли при обращении с новым заявлением о выдаче судебного приказа повторное включение в состав расходов суммы госпошлины, уплаченной при первоначальном обращении к мировому судье?
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Организация несет затраты по уплате государственной пошлины в связи с обращением в суд с исковыми заявлениями, заявлениями о выдаче судебных приказов (взыскание задолженности за поставленные коммунальные ресурсы). Расходы на уплату госпошлины признаются в целях исчисления налога на прибыль в момент обращения в суд с заявлением. Дата обращения подтверждается распечаткой с сайта "Мой арбитр" или квитанцией почты. На практике мировые судьи часто выносят определения о возвращении заявления о выдаче судебного приказа (в связи с отсутствием сведений об адресе регистрации должника). Является ли возвращение заявления основанием для возврата госпошлины из бюджета? Если да, то может ли такой возврат рассматриваться как экономическая выгода и являться основанием для признания в целях исчисления налога на прибыль внереализационного дохода? В какой момент необходимо признать доход в виде госпошлины, подлежащей возврату или зачету на основании определения о возвращении заявления о выдаче судебного приказа: на дату вступления в силу указанного определения, на дату подачи заявления о возврате госпошлины в налоговый орган (нового заявления в суд с зачетом ранее уплаченной госпошлины) либо на дату поступления сумм госпошлины на расчетный счет организации? Если доход в виде госпошлины, подлежащей возврату (зачету), признан на основании вступившего в законную силу определения о возвращении заявления о выдаче судебного приказа, возможно ли при обращении с новым заявлением о выдаче судебного приказа повторное включение в состав расходов суммы госпошлины, уплаченной при первоначальном обращении к мировому судье?
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что поданные налоговым органом до 01.11.2025 заявления о вынесении судебных приказов о взыскании задолженности рассматриваются в соответствии с действовавшим до указанной даты процессуальным законодательством (ч. 2 ст. 2 Закона от 31.07.2025 N 288-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что поданные налоговым органом до 01.11.2025 заявления о вынесении судебных приказов о взыскании задолженности рассматриваются в соответствии с действовавшим до указанной даты процессуальным законодательством (ч. 2 ст. 2 Закона от 31.07.2025 N 288-ФЗ).
Нормативные акты
"Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации" от 08.03.2015 N 21-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)1. Судебный приказ - судебный акт, вынесенный судьей единолично на основании заявления по требованию взыскателя о взыскании обязательных платежей и санкций, за исключением предъявляемых в соответствии с законодательством о налогах и сборах требований о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025)1. Судебный приказ - судебный акт, вынесенный судьей единолично на основании заявления по требованию взыскателя о взыскании обязательных платежей и санкций, за исключением предъявляемых в соответствии с законодательством о налогах и сборах требований о взыскании задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2024 года"Указанное законоположение являлось предметом рассмотрения постольку, поскольку на его основании решается вопрос о соблюдении налоговым органом срока на обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности в случае, если он был отменен в связи с подачей налогоплательщиком возражений относительно его исполнения.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Установленная законом процедура принудительного взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности соблюдается, если в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога и пеней, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности; после отмены судебного приказа налоговый орган обратился за взысканием спорной задолженности в исковом порядке.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Установленная законом процедура принудительного взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности соблюдается, если в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога и пеней, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности; после отмены судебного приказа налоговый орган обратился за взысканием спорной задолженности в исковом порядке.