Возмещение затрат по электроэнергии счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение затрат по электроэнергии счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для арендодателя, не являющегося энергоснабжающей организацией, операции по поставке (отпуску) электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров и, как следствие, не являются объектом обложения НДС. Поэтому арендодатель не имеет права выставлять арендатору счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором. И далее следует вывод: "Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для арендодателя, не являющегося энергоснабжающей организацией, операции по поставке (отпуску) электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров и, как следствие, не являются объектом обложения НДС. Поэтому арендодатель не имеет права выставлять арендатору счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором. И далее следует вывод: "Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для арендодателя, не являющегося энергоснабжающей организацией, операции по поставке (отпуску) электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров и, как следствие, не являются объектом обложения НДС. Поэтому арендодатель не имеет права выставлять арендатору счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором. И далее следует вывод: "Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Для арендодателя, не являющегося энергоснабжающей организацией, операции по поставке (отпуску) электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров и, как следствие, не являются объектом обложения НДС. Поэтому арендодатель не имеет права выставлять арендатору счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором. И далее следует вывод: "Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает".
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат и выхода продукции в молочном и мясном скотоводстве"
(утв. Минсельхозом РФ)60. По статье "Топливо и электроэнергия на технологические цели" учитывают расход топлива и энергии на технологические цели.
(утв. Минсельхозом РФ)60. По статье "Топливо и электроэнергия на технологические цели" учитывают расход топлива и энергии на технологические цели.
<Письмо> ФНС РФ от 27.10.2006 N ШТ-6-03/1040@
"О направлении письма Минфина России от 03.03.2006 N 03-04-15/52"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 03.03.2006 N 03-04-15/52)Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает.
"О направлении письма Минфина России от 03.03.2006 N 03-04-15/52"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 03.03.2006 N 03-04-15/52)Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет возмещения расходов на электроэнергию
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет возмещения расходов на электроэнергию
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что счета-фактуры правомерно предъявлялись обществу арендодателем в порядке возмещения расходов на оплату услуг энергоснабжающих организаций. Без обеспечения нежилых помещений электроэнергией, водой, теплоэнергией, другими видами коммунального обслуживания общество не могло реализовать право пользования арендуемыми помещениями, необходимыми ему для осуществления деятельности. Следовательно, это обслуживание неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде. При этом порядок расчетов между арендатором (обществом) и арендодателем за названные услуги значения не имеет. Общество правомерно заявило к вычету НДС на основании указанных счетов-фактур.
Правомерно ли выставление арендодателем счета-фактуры арендатору при возмещении расходов на оплату коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что счета-фактуры правомерно предъявлялись обществу арендодателем в порядке возмещения расходов на оплату услуг энергоснабжающих организаций. Без обеспечения нежилых помещений электроэнергией, водой, теплоэнергией, другими видами коммунального обслуживания общество не могло реализовать право пользования арендуемыми помещениями, необходимыми ему для осуществления деятельности. Следовательно, это обслуживание неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде. При этом порядок расчетов между арендатором (обществом) и арендодателем за названные услуги значения не имеет. Общество правомерно заявило к вычету НДС на основании указанных счетов-фактур.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для арендодателя, не являющегося энергоснабжающей организацией, операции по поставке (отпуску) электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров и, как следствие, не являются объектом обложения НДС. Поэтому арендодатель не имеет права выставлять арендатору счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором. И далее следует вывод: "Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает".
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Для арендодателя, не являющегося энергоснабжающей организацией, операции по поставке (отпуску) электроэнергии, осуществляемые в рамках договора аренды, не являются операциями по реализации товаров и, как следствие, не являются объектом обложения НДС. Поэтому арендодатель не имеет права выставлять арендатору счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором. И далее следует вывод: "Учитывая, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и поэтому не имеет счета-фактуры по потребленной им электроэнергии, права на вычет налога на добавленную стоимость, перечисленного арендатором арендодателю в составе суммы компенсации, у арендатора не возникает".
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В этой ситуации сумма расходов по ремонту должна компенсироваться арендодателем. В состав расходов "Пегаса" она не включается.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В этой ситуации сумма расходов по ремонту должна компенсироваться арендодателем. В состав расходов "Пегаса" она не включается.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Данная позиция согласуется с выводом Десятого арбитражного апелляционного суда, сделанным в Постановлении от 03.06.2019 N 10АП-8529/2019 по делу N А41-107490/18 по спору о получении необоснованной налоговой выгоды. Суд указал, что операции по передаче электроэнергии абонентом в случае компенсации расходов по коммунальным услугам субабонентами не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Данная позиция согласуется с выводом Десятого арбитражного апелляционного суда, сделанным в Постановлении от 03.06.2019 N 10АП-8529/2019 по делу N А41-107490/18 по спору о получении необоснованной налоговой выгоды. Суд указал, что операции по передаче электроэнергии абонентом в случае компенсации расходов по коммунальным услугам субабонентами не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг).
Вопрос: Об учете платежей за коммунальные услуги при предоставлении в аренду нежилого помещения организацией, применяющей УСН, в целях уплаты НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-07-11/127324)Вопрос: Организация (арендодатель) применяет УСН (6%) и занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества: складских зданий и офисных помещений. Эти объекты оснащены отдельными счетчиками учета электрической энергии. Арендаторы уплачивают арендодателю установленную в договоре арендную плату и компенсируют фактически потребленные ресурсы (электроэнергию). Расчет производится ежемесячно исходя из показаний счетчика и тарифа ресурсоснабжающей организации (РСО), т.е. арендодатель получает общий счет-фактуру (на все объекты недвижимости) от РСО и распределяет (компенсирует) затраты по всем арендаторам. Копия счета-фактуры предоставляется каждому арендатору для подтверждения тарифа за текущий месяц.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-07-11/127324)Вопрос: Организация (арендодатель) применяет УСН (6%) и занимается сдачей в аренду собственного недвижимого имущества: складских зданий и офисных помещений. Эти объекты оснащены отдельными счетчиками учета электрической энергии. Арендаторы уплачивают арендодателю установленную в договоре арендную плату и компенсируют фактически потребленные ресурсы (электроэнергию). Расчет производится ежемесячно исходя из показаний счетчика и тарифа ресурсоснабжающей организации (РСО), т.е. арендодатель получает общий счет-фактуру (на все объекты недвижимости) от РСО и распределяет (компенсирует) затраты по всем арендаторам. Копия счета-фактуры предоставляется каждому арендатору для подтверждения тарифа за текущий месяц.
Корреспонденция счетов: Организация производит строительство здания производственного цеха хозяйственным способом. Как отразить в ее учете затраты на проведение временной разводки сетей электроэнергии к строительной площадке? Разводка используется до окончания строительства здания цеха (24 месяца) и после его завершения демонтируется...
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, начисленный со стоимости СМР, выполненных собственными силами
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, начисленный со стоимости СМР, выполненных собственными силами
Статья: Документооборот при возмещении арендатором арендодателю затрат по электроэнергии
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно условиям заключенных договоров аренды арендатор (организация) возмещает арендодателю:
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Согласно условиям заключенных договоров аренды арендатор (организация) возмещает арендодателю:
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость коммунальных услуг, потребленных на общие нужды СНТ, отнесена за счет средств целевого финансирования (членских взносов) - если счета учета затрат не применяются
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость коммунальных услуг, потребленных на общие нужды СНТ, отнесена за счет средств целевого финансирования (членских взносов) - если счета учета затрат не применяются
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что отношения между арендатором и арендодателем по оплате электроэнергии и иных коммунальных услуг являются арендными отношениями. При включении коммунальных расходов (в том числе затрат по оплате электроэнергии) в сумму арендной платы перевыставление коммунальных платежей приравнивается к арендной плате. В этой ситуации арендодатель выставляет счет-фактуру, и арендатор принимает НДС к вычету.
Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что отношения между арендатором и арендодателем по оплате электроэнергии и иных коммунальных услуг являются арендными отношениями. При включении коммунальных расходов (в том числе затрат по оплате электроэнергии) в сумму арендной платы перевыставление коммунальных платежей приравнивается к арендной плате. В этой ситуации арендодатель выставляет счет-фактуру, и арендатор принимает НДС к вычету.