Уплата штрафа в ИФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата штрафа в ИФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возможно ли возбуждение дела о банкротстве юрлица по заявлению налогового органа только на основании неуплаты штрафов, наложенных налоговым органом (налог и пени уплачены в полном объеме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Возможно ли возбуждение дела о банкротстве юрлица по заявлению налогового органа только на основании неуплаты штрафов, наложенных налоговым органом (налог и пени уплачены в полном объеме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Возможно ли возбуждение дела о банкротстве юрлица по заявлению налогового органа только на основании неуплаты штрафов, наложенных налоговым органом (налог и пени уплачены в полном объеме)?
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов для уплаты штрафа подавать не нужно, так как это не предусмотрено п. 9 ст. 58 НК РФ, а также формой и Порядком заполнения указанного уведомления, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. Сведения о штрафе отразятся в вашей совокупной обязанности на ЕНС на основании решения налогового органа (решения вышестоящего налогового органа, судебного акта, иного документа) (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 2, пп. 8 - 10, 11, 17 п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Поэтому уведомлять налоговый орган об исчисленной сумме штрафа не обязательно. Нужную сумму в счет уплаты штрафа налоговый орган зачтет из денежных средств, поступивших от вас в качестве ЕНП (признаваемых в качестве ЕНП), в порядке очередности (п. 1 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов для уплаты штрафа подавать не нужно, так как это не предусмотрено п. 9 ст. 58 НК РФ, а также формой и Порядком заполнения указанного уведомления, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. Сведения о штрафе отразятся в вашей совокупной обязанности на ЕНС на основании решения налогового органа (решения вышестоящего налогового органа, судебного акта, иного документа) (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 2, пп. 8 - 10, 11, 17 п. 5 ст. 11.3 НК РФ). Поэтому уведомлять налоговый орган об исчисленной сумме штрафа не обязательно. Нужную сумму в счет уплаты штрафа налоговый орган зачтет из денежных средств, поступивших от вас в качестве ЕНП (признаваемых в качестве ЕНП), в порядке очередности (п. 1 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, в связи с неполной уплатой доначисленных по решению налогов, пеней и штрафов ИФНС вынесла решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке. При этом в первоочередном порядке были списаны денежные средства в счет погашения пеней по НДС при наличии неисполненных поручений по взысканию недоимки по налогу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, в связи с неполной уплатой доначисленных по решению налогов, пеней и штрафов ИФНС вынесла решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке. При этом в первоочередном порядке были списаны денежные средства в счет погашения пеней по НДС при наличии неисполненных поручений по взысканию недоимки по налогу.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, введение в отношении налогоплательщика процедур банкротства не препятствует ИФНС обратиться в суд с заявлением о взыскании недоимки на основании ст. 45 НК РФ. В случае удовлетворения требований ИФНС о принудительном взыскании налоговой задолженности с зависимого с налогоплательщиком лица соответствующая сумма задолженности подлежит исключению из реестра требований кредиторов по делу о банкротстве. При этом взыскание может производиться в пределах поступившей основным обществам, зависимым (дочерним) обществам, лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка, выручки за реализуемые товары (работы, услуги), переданных денежных средств, иного имущества. Установив, что действия должника и взаимозависимого лица носят согласованный, искусственный характер, направленный на вывод имущества в целях уклонения от уплаты доначисленных налогов, пеней, штрафов, суд признал требования ИФНС обоснованными и удовлетворил их.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, введение в отношении налогоплательщика процедур банкротства не препятствует ИФНС обратиться в суд с заявлением о взыскании недоимки на основании ст. 45 НК РФ. В случае удовлетворения требований ИФНС о принудительном взыскании налоговой задолженности с зависимого с налогоплательщиком лица соответствующая сумма задолженности подлежит исключению из реестра требований кредиторов по делу о банкротстве. При этом взыскание может производиться в пределах поступившей основным обществам, зависимым (дочерним) обществам, лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка, выручки за реализуемые товары (работы, услуги), переданных денежных средств, иного имущества. Установив, что действия должника и взаимозависимого лица носят согласованный, искусственный характер, направленный на вывод имущества в целях уклонения от уплаты доначисленных налогов, пеней, штрафов, суд признал требования ИФНС обоснованными и удовлетворил их.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.2. ПОРЯДОК И СРОК ЗАЧЕТА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога и предоставлении налоговыми органами справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2025 N 03-02-08/123258)Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога и предоставлении налоговыми органами справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2025 N 03-02-08/123258)Вопрос: Об исполнении обязанности по уплате налога и предоставлении налоговыми органами справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3. ПОРЯДОК ВОЗВРАТА (ЗАЧЕТА) ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ НАЛОГА,
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов3.6. КАКИЕ НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПРИ ВЫСТАВЛЕНИИ
Готовое решение: Общий порядок привлечения к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок нужно уплатить штраф за налоговое правонарушение
(КонсультантПлюс, 2026)В какой срок нужно уплатить штраф за налоговое правонарушение
Готовое решение: Как заполнить до 31 марта 2026 г. включительно платежное поручение на уплату административного штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)При уплате административного штрафа в налоговый орган в полях 106 - 109 проставьте "0" (п. 5.6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2026)При уплате административного штрафа в налоговый орган в полях 106 - 109 проставьте "0" (п. 5.6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП
(Издательство "Главная книга", 2026)Все налоги и взносы, пени и штрафы по ним перечисляют платежным поручением на ЕНП. Исключения - госпошлина, взносы на травматизм и на дополнительное соцобеспечение.
(Издательство "Главная книга", 2026)Все налоги и взносы, пени и штрафы по ним перечисляют платежным поручением на ЕНП. Исключения - госпошлина, взносы на травматизм и на дополнительное соцобеспечение.
Статья: Применение норм по ЕНС при обращении взыскания на имущество налогоплательщика
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Спорный платеж был обоснованно учтен налоговым органом в счет недоимки по НДС, числящейся с наиболее раннего момента у компании, поскольку денежные средства распределяются в погашение недоимки в первую очередь. А денежные средства налогоплательщика для исполнения обязанности по уплате штрафа по НДФЛ подлежат распределению налоговым органом в пятую очередь.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Спорный платеж был обоснованно учтен налоговым органом в счет недоимки по НДС, числящейся с наиболее раннего момента у компании, поскольку денежные средства распределяются в погашение недоимки в первую очередь. А денежные средства налогоплательщика для исполнения обязанности по уплате штрафа по НДФЛ подлежат распределению налоговым органом в пятую очередь.