Счет фактура от гостиницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура от гостиницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Туристический налог: расчет и отчетность глазами налоговиков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Фактически сумма турналога является частью стоимости услуги по временному проживанию: ФНС привела пример исчисления налога, где его расчетным методом извлекают из стоимости услуг проживания (без учета НДС) <25>. В то же время по правилам НК РФ плательщики турналога - организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лица, которым оказываются такие услуги. То есть предъявлять налог покупателю услуги и, соответственно, указывать сумму налога отдельно от стоимости услуг в расчетных документах (кассовых чеках, счетах, счетах-фактурах и актах) не нужно <26>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Фактически сумма турналога является частью стоимости услуги по временному проживанию: ФНС привела пример исчисления налога, где его расчетным методом извлекают из стоимости услуг проживания (без учета НДС) <25>. В то же время по правилам НК РФ плательщики турналога - организации и ИП, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, а не лица, которым оказываются такие услуги. То есть предъявлять налог покупателю услуги и, соответственно, указывать сумму налога отдельно от стоимости услуг в расчетных документах (кассовых чеках, счетах, счетах-фактурах и актах) не нужно <26>.
Типовая ситуация: Туристический налог: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Туристический налог в договорах, счетах-фактурах, актах, кассовых чеках, счетах на оплату и других расчетных документах не выделяют (Письмо Минфина от 17.10.2024 N 03-05-08/100577).
(Издательство "Главная книга", 2026)Туристический налог в договорах, счетах-фактурах, актах, кассовых чеках, счетах на оплату и других расчетных документах не выделяют (Письмо Минфина от 17.10.2024 N 03-05-08/100577).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
(КонсультантПлюс, 2026)...представленные... документы: счет-фактура... из которого следует, что истец К. оплатил проживание в гостинице "Юность"... на сумму... и также платежное поручение... подтверждающие перечисление данной сумму от компании - агента, не являются бланками строгой отчетности и к таковым не могут быть отнесены.
Нормативные акты
Вопрос: ИП на УСН оказывает услуги по временному проживанию в гостинице. Выручка за 2025 г. превысила 20 млн руб. Можно ли применять ставку НДС 0%? Можно ли принимать "входной" НДС к вычету? Когда ИП может перейти на ставку НДС 5%? Есть ли требования для применения ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН, который не имеет оснований для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ, не принял решение о применении пониженной налоговой ставки 5% или 7% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, то он применяет ставку НДС 0%.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН, который не имеет оснований для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ, не принял решение о применении пониженной налоговой ставки 5% или 7% при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостинице, то он применяет ставку НДС 0%.
Статья: Новые условия применения УСН в 2025 году
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5 или 7%.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, как указано выше, при наличии счета-фактуры гостиницы данная сумма НДС может быть предъявлена к вычету.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом, как указано выше, при наличии счета-фактуры гостиницы данная сумма НДС может быть предъявлена к вычету.
Статья: Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Из всего этого следует, что при ведении раздельного учета надо разграничить товары, которые приобретены для перепродажи с обычной ставкой НДС, и те товары, которые предназначаются для гостиничной деятельности, облагаемой по ставке 0%. Если вы можете сделать такое разделение на этапе приемки товаров и принятия их к учету (и у вас есть первичка и счета-фактуры от поставщиков), то этого вам достаточно как для вычетов НДС в текущем квартале, так и для верного отражения этих вычетов в декларации. В том числе если ТМЦ нужны для гостиничных операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, - разумеется, при условии, что в текущем квартале есть реализация гостиничных услуг.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Из всего этого следует, что при ведении раздельного учета надо разграничить товары, которые приобретены для перепродажи с обычной ставкой НДС, и те товары, которые предназначаются для гостиничной деятельности, облагаемой по ставке 0%. Если вы можете сделать такое разделение на этапе приемки товаров и принятия их к учету (и у вас есть первичка и счета-фактуры от поставщиков), то этого вам достаточно как для вычетов НДС в текущем квартале, так и для верного отражения этих вычетов в декларации. В том числе если ТМЦ нужны для гостиничных операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, - разумеется, при условии, что в текущем квартале есть реализация гостиничных услуг.
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)оплачивает учреждение - "входной" НДС примите к вычету на основании счета-фактуры гостиницы и документа, подтверждающего уплату налога (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983).
(КонсультантПлюс, 2026)оплачивает учреждение - "входной" НДС примите к вычету на основании счета-фактуры гостиницы и документа, подтверждающего уплату налога (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Таким образом, Минфин России придерживается позиции, согласно которой вычет НДС за услуги по проживанию работника в гостинице возможен:
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Таким образом, Минфин России придерживается позиции, согласно которой вычет НДС за услуги по проживанию работника в гостинице возможен:
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)- оказание адресной помощи плательщикам НТУ в сфере общественного питания, гостиничного бизнеса и авиаперевозок;
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)- оказание адресной помощи плательщикам НТУ в сфере общественного питания, гостиничного бизнеса и авиаперевозок;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- разделы 4, 5, 6 - при применении нулевой ставки по НДС (экспортные операции, международные перевозки, гостиничный и туристический бизнес);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- разделы 4, 5, 6 - при применении нулевой ставки по НДС (экспортные операции, международные перевозки, гостиничный и туристический бизнес);
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"...исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные заявителем документы - счета-фактуры, платежные документы, суды признали их достаточными для подтверждения факта выполнения ООО "Посейдон" транспортных и погрузочно-разгрузочных работ для общества; их экономическая обоснованность также установлена судами: спорные работы приобретались ОАО "Гостиница "Турист" для доставки основных средств (мебели), используемых им в своей деятельности".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"...исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные заявителем документы - счета-фактуры, платежные документы, суды признали их достаточными для подтверждения факта выполнения ООО "Посейдон" транспортных и погрузочно-разгрузочных работ для общества; их экономическая обоснованность также установлена судами: спорные работы приобретались ОАО "Гостиница "Турист" для доставки основных средств (мебели), используемых им в своей деятельности".
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на гостиницу подтвердит счет на оплату, чек ККТ или другой платежный документ. НДС можно принять к вычету только по счету-фактуре (Письмо Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы на гостиницу подтвердит счет на оплату, чек ККТ или другой платежный документ. НДС можно принять к вычету только по счету-фактуре (Письмо Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).