Расходы на проживание в гостинице налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на проживание в гостинице налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ликвидировало гостиничный комплекс под строительство нового офисного здания и единовременно учло в составе внереализационных расходов затраты, представляющие собой остаточную (недоамортизированную) стоимость ликвидированных зданий и сооружений. Налоговый орган доначислил сумму налога на прибыль организаций, указав, что спорные затраты не подлежат учету в составе внереализационных расходов, поскольку они были произведены в целях строительства нового офисного здания. По мнению инспекции, данные затраты должны формировать первоначальную стоимость нового основного средства (офисного здания) на основании п. 1 ст. 257 НК РФ и подлежат списанию через амортизацию в порядке п. 5 ст. 270 НК РФ. Суд согласился с доводом налогового органа о том, что ключевое значение в указанном споре имеет цель, с которой производились расходы. Суд установил, что единственной целью покупки и последующей ликвидации гостиничного комплекса было освобождение земельного участка для строительства нового объекта - офисного центра. Таким образом, снос старых зданий не был самостоятельной хозяйственной операцией, а являлся лишь одним из этапов создания нового амортизируемого имущества. Следовательно, учет затрат в составе внереализационных расходов в данном случае необоснован.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ликвидировало гостиничный комплекс под строительство нового офисного здания и единовременно учло в составе внереализационных расходов затраты, представляющие собой остаточную (недоамортизированную) стоимость ликвидированных зданий и сооружений. Налоговый орган доначислил сумму налога на прибыль организаций, указав, что спорные затраты не подлежат учету в составе внереализационных расходов, поскольку они были произведены в целях строительства нового офисного здания. По мнению инспекции, данные затраты должны формировать первоначальную стоимость нового основного средства (офисного здания) на основании п. 1 ст. 257 НК РФ и подлежат списанию через амортизацию в порядке п. 5 ст. 270 НК РФ. Суд согласился с доводом налогового органа о том, что ключевое значение в указанном споре имеет цель, с которой производились расходы. Суд установил, что единственной целью покупки и последующей ликвидации гостиничного комплекса было освобождение земельного участка для строительства нового объекта - офисного центра. Таким образом, снос старых зданий не был самостоятельной хозяйственной операцией, а являлся лишь одним из этапов создания нового амортизируемого имущества. Следовательно, учет затрат в составе внереализационных расходов в данном случае необоснован.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на гостиницу подтвердит счет на оплату, чек ККТ или другой платежный документ. НДС можно принять к вычету только по счету-фактуре (Письмо Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на гостиницу подтвердит счет на оплату, чек ККТ или другой платежный документ. НДС можно принять к вычету только по счету-фактуре (Письмо Минфина от 26.02.2020 N 03-07-09/13555).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
(ред. от 17.11.2025)наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как отражаются расходы по проживанию в гостинице в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как отражаются расходы по проживанию в гостинице в целях налога на прибыль
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если питание предоставляется в гостинице как дополнительная услуга и выделено отдельной строкой в выдаваемых ею документах, то вычет НДС с его стоимости в особом порядке (как с расходов на проживание - не только на основании счета-фактуры, но и на основании БСО) заявить нельзя. Ведь стоимость обслуживания в гостиничных барах и ресторанах не учитывают в расходах в целях налогообложения прибыли (п. 7 ст. 171, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если питание предоставляется в гостинице как дополнительная услуга и выделено отдельной строкой в выдаваемых ею документах, то вычет НДС с его стоимости в особом порядке (как с расходов на проживание - не только на основании счета-фактуры, но и на основании БСО) заявить нельзя. Ведь стоимость обслуживания в гостиничных барах и ресторанах не учитывают в расходах в целях налогообложения прибыли (п. 7 ст. 171, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль25.1. Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на бронирование номера в гостинице?
Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на проживание работника в гостинице при пребывании в служебной командировке.
(Письма Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74132, от 20.09.2019 N 03-03-06/1/72532)Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на проживание работника в гостинице при пребывании в служебной командировке.
(Письма Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-06/1/74132, от 20.09.2019 N 03-03-06/1/72532)Вопрос: О документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов на проживание работника в гостинице при пребывании в служебной командировке.
Вопрос: Работник организации направлен в командировку в город, где он имеет постоянную регистрацию по месту жительства. Включаются ли суммы оплаты суточных и гостиницы в командировочные расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работник организации направлен в командировку в город, где он имеет постоянную регистрацию по месту жительства. Включаются ли суммы оплаты суточных и гостиницы в командировочные расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Работник организации направлен в командировку в город, где он имеет постоянную регистрацию по месту жительства. Включаются ли суммы оплаты суточных и гостиницы в командировочные расходы в целях налога на прибыль?
Корреспонденция счетов: Казенное (бюджетное, автономное) учреждение субъекта РФ направляет работника в служебную командировку на два дня. Проживание в гостинице и железнодорожные билеты (оформлены на бумажном носителе) к месту командировки и обратно учреждение оплатило авансом по безналичному расчету. До начала командировки работнику выданы из кассы учреждения под отчет денежные средства на выплату суточных. Как отразить указанные операции в учете учреждения?..
(Консультация эксперта, 2025)Оплата проезда к месту служебной командировки и обратно, сумма суточных и оплата расходов на проживание в гостинице не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ, так как данные расходы произведены за счет средств целевого финансирования, полученных:
(Консультация эксперта, 2025)Оплата проезда к месту служебной командировки и обратно, сумма суточных и оплата расходов на проживание в гостинице не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ, так как данные расходы произведены за счет средств целевого финансирования, полученных:
Вопрос: Как можно учесть в целях налога на прибыль расходы на услуги классификации гостиницы (присвоение звездности), если услуги оказываются раз в три года?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как можно учесть в целях налога на прибыль расходы на услуги классификации гостиницы (присвоение звездности), если услуги оказываются раз в три года?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как можно учесть в целях налога на прибыль расходы на услуги классификации гостиницы (присвоение звездности), если услуги оказываются раз в три года?
Готовое решение: Как учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок для отдыха и санаторно-курортного лечения в России работников и членов их семей
(КонсультантПлюс, 2025)договор о реализации туристского продукта заключен между работодателем и туроператором или турагентом. Если договоры заключены с непосредственными исполнителями услуг (гостиницами, перевозчиками и т.д.), оплату нельзя учесть для целей налогообложения прибыли;
(КонсультантПлюс, 2025)договор о реализации туристского продукта заключен между работодателем и туроператором или турагентом. Если договоры заключены с непосредственными исполнителями услуг (гостиницами, перевозчиками и т.д.), оплату нельзя учесть для целей налогообложения прибыли;