Счет-фактура от упрощенца
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура от упрощенца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)1.1. Оформление комиссионером счета-фактуры при реализации товара в интересах комитента, который применяет УСН или является физическим лицом
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть "входной" НДС, указанный в товарных чеках, без счета-фактуры при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть "входной" НДС, указанный в товарных чеках, без счета-фактуры при применении УСН
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
Нормативные акты
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)6.2.2. Если в контракте на поставку товаров (работ, услуг) их стоимость указана "с НДС", при невыставлении счета-фактуры у продавца, применяющего упрощенную систему налогообложения, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ не возникает. Указание в контракте цены "с НДС" само по себе не обязывает продавца, применяющего упрощенную систему налогообложения, выставить счет-фактуру, однако если он выставит счет-фактуру, то обязан уплатить в бюджет сумму налога в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ <33>.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)6.2.2. Если в контракте на поставку товаров (работ, услуг) их стоимость указана "с НДС", при невыставлении счета-фактуры у продавца, применяющего упрощенную систему налогообложения, обязанность уплатить НДС в бюджет в соответствии с положениями главы 21 НК РФ не возникает. Указание в контракте цены "с НДС" само по себе не обязывает продавца, применяющего упрощенную систему налогообложения, выставить счет-фактуру, однако если он выставит счет-фактуру, то обязан уплатить в бюджет сумму налога в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ <33>.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, такую отметку он проставляет также в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если продавец освобожден от уплаты НДС с применением общего порядка освобождения, такую отметку он проставляет также в выставляемом счете-фактуре (п. 5 ст. 168 НК РФ). Продавцы, освобожденные от НДС при применении УСН или ЕСХН, счета-фактуры не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: О составлении счетов-фактур ИП, применяющим УСН с 1 января 2025 г., в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-07-11/86150)Вопрос: О составлении счетов-фактур ИП, применяющим УСН с 1 января 2025 г., в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 10.09.2024 N 03-07-11/86150)Вопрос: О составлении счетов-фактур ИП, применяющим УСН с 1 января 2025 г., в целях исчисления НДС.
Готовое решение: Как при УСН заполнить и подать декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как "упрощенцу" заполнить декларацию по НДС, если он освобожден от налога, но выставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как "упрощенцу" заполнить декларацию по НДС, если он освобожден от налога, но выставил счет-фактуру
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Вычет НДС у покупателей, если в счете-фактуре
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Вычет НДС у покупателей, если в счете-фактуре
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
Статья: Свежие разъяснения по НДС: счета-фактуры и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)С 2026 г. вступило в силу множество изменений, касающихся НДС. Выросла основная ставка, снизился "безНДСный" лимит для упрощенцев, появились новые обязательные реквизиты в счете-фактуре и прочее. Налоговая служба и Минфин выпустили целый ряд писем и иных документов по НДС, которые призваны помочь налогоплательщикам разобраться со сложными моментами.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)С 2026 г. вступило в силу множество изменений, касающихся НДС. Выросла основная ставка, снизился "безНДСный" лимит для упрощенцев, появились новые обязательные реквизиты в счете-фактуре и прочее. Налоговая служба и Минфин выпустили целый ряд писем и иных документов по НДС, которые призваны помочь налогоплательщикам разобраться со сложными моментами.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2023 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)3. Обязанность по исчислению и уплате НДС может возникнуть лишь при выставлении налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, по своей инициативе счета-фактуры с выделенной в нем суммой налога.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 1)3. Обязанность по исчислению и уплате НДС может возникнуть лишь при выставлении налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, по своей инициативе счета-фактуры с выделенной в нем суммой налога.
Статья: Упрощенец выставил счет-фактуру: последствия для НДС и УСН
("Главная книга", 2024, N 7)"Главная книга", 2024, N 7
("Главная книга", 2024, N 7)"Главная книга", 2024, N 7
Готовое решение: Счет-фактура при УСН (актуально до 31.12.2025 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли получить вычет по счету-фактуре с НДС, выставленному упрощенцем
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли получить вычет по счету-фактуре с НДС, выставленному упрощенцем